《内部审计论文范文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部审计论文范文.docx（15页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、内部审计论文范文内部审计论文范文企业集团要想在这场经济浪潮中,站稳地位并得到发展内部审计的作用显得日益关键。下面是学习啦我为大家整理的内部审计论文，供大家参考。内部审计论文范文一：事业单位内部审计建议摘要：事业单位具有市场监管、社会管理等多项职能，它是我国各项政策的详细执行者，其运行状况不仅关系到单位本身的正常发展，也影响到我国财政资金的使用效率。十分是在当前的形势下，中央政府加大了反腐力度，使很多事业单位逐步改善了内部控制效果。不少事业单位的内部控制和内部审计，也因此得以加强，但整体来看仍存在一些问题。本文通过分析当前事业单位内部控制与内部审计的主要问题，阐述加强内部控制与内部审计的解决措施
2、。关键词：事业单位;内部控制;内部审计;问题;解决方法我国在2021年公布施行的（行政事业单位内部控制规范），对推动事业单位内部控制制度的建立和完善起到了很大的作用。但由于该项规范的实行时间比拟短，事业单位又缺乏相关的实践经历，因此内部控制制度在运行经过中出现了一些问题，影响了事业单位经济资源的完好性和安全性。一、内部控制与内部审计的互相关系首先，内部审计是推动内部控制有效执行的主要手段。通过内部审计，单位能发现内部控制上的缺陷，并完善内部控制制度。准确地讲，内部审计也属于内部控制的一部分。在内部审计的评价、监督下，内部控制质量会不断提高，单位的运营效果也会不断加强。其次，两者都是单位提升经营
3、成果的内在要求。事业单位各项活动的有序开展，涉及各种各样的问题。例如，员工权利与责任的合理匹配、监督机制的不断完善等。只要各部门员工尽职尽责地开展工作，才能保证单位的正常经营发展。而实行内部控制制度和开展内部审计工作，就是到达上述目的不可或缺的方法，因此也是单位增加本身价值的内在要求。二、事业单位内部控制与内部审计问题分析 (一)内部控制意识不强由于事业单位往往遭到其他单位的管理监督，因此很多领导人员以为没必要加强内部控制。在这种思想认识的指导下，很多领导人员主观上对强化内部控制有抵触情绪。 (二)内部控制体系不健全我国推行内部控制规范的目的，是为了使行政事业单位逐步建立起内部控制体系，提高财
4、政资金的使用效益。但从事业单位的内部控制现状来看，其内部控制体系还有很大的完善空间。单位内部的职责分工还不是很明确，部分单位的职责分工不太合理。最严重的是，少数单位仍未建立基本的内部控制制度。由于没有规章制度的约束，员工在开展工作时就没有标准的操作规范。在内部控制流程不统一的情况下，监督、审核工作也就很难顺利施行。 (三)预算和资产管理水平不高在开展预算管理工作时，事业单位没有进行充分的论证，这使得预算管理缺乏科学性。在当前的预算管理中，由于事业单位经常出现追加项目的情况，因此预算管理人员需要经常调整预算。但部分事业单位图省事，不将单位的预算资金纳入预算管理之中。此外，很多预算管理人员缺乏全面
5、预算管理的观念，不能切实地落实监控、考核单位各项活动的计划。不仅如此，一些单位的资产管理水平也比拟低下。第一，部分单位缺少资产管理制度。在这种情况下，由于没有责任人专门负责这项事务，事业单位的成本控制意识比拟弱，员工的工作积极性也不能得到有效的提升。第二，资金管理存在一人多岗的情况。这种不良现象带来的直接结果是，单位的票据管理水平很差，而且非常容易引发账实不符的问题。 (四)内部审计独立性较差就目前事业单位的内部审计现实情况看来，其独立性较差。这是由于我国事业单位的内部审计是由过去的行政部门转换而来的，内部审计在开展工作时，往往会遭到行政部门的干涉，这就使内部审计的作用不能有效发挥。另外，这也
6、与我国内部审计发展时间较短有关。由于缺乏内部审计的实践经历，内部审计人员不能高效地完成检查、评价活动，进而影响了其独立性的发挥。 (五)内部审计监督机制不完善我国事业单位带有很大的公益性质，其内部资金都来自财政部门的拨款。为了提高财政资金的使用收益，国家对事业单位的内部审计提出了更高的要求。在这种背景下，内部审计监督机制也就应运而生了。通过内部审计监督机制，使得事业单位内部控制的效果得以大大改善。但目前事业单位的内部审计监督机制还很不完善，造成单位不能有效了解不同时期的财务收支状况，也很难严格审查、监督各种经济活动。三、事业单位内部控制与内部审计问题的解决方法 (一)改善内部控制环境事业单位的
7、内部控制意识，是单位内部控制环境的重要组成部分。为了加强单位的内部控制意识，必须改善单位的内部控制环境。首先，领导人员应注重学习关于内部控制制度的相关材料，深化对该项制度的理解，转变思想观念。其次，加强对内部控制制度的宣传。其宣传内容包括内部控制的主要内容、实行内部控制的主要目的、内部控制的重大意义等。员工只要明白了内部控制的基本含义及其重要作用，才会真正从思想上重视内部控制。 (二)健全内部控制体系内部控制程序既承接着内部控制环境，又连接着会计系统。事业单位在健全内部控制体系时，必须认真分析施行内部控制制度时所出现的各种问题，十分是应认真分析内部控制程序的施行效果。 (1)明确单位内部各部门
8、的职责分工。这不仅是提高工作效率的有效手段，也是改善内部控制效果的主要方法。内部控制制度的良好落实，就是建立在各部门、人员明确的职责分工的基础之上的。单位能够分解既定目的，并合理分配给不同部门，进而初步健全内部控制体系。 (2)推进信息化建设。单位内部各种经济信息的汇总、归类，需要消耗大量的人力和物力，为了保证所得到的会计信息的准确性，提高内部控制强度，就必须积极推进信息化建设。通过信息技术，将单位内部各部门组成一个有机的整体，使各部门、各级员工既能有效配合又能互相制约。在此基础上，单位的内部控制体系就得到了较好的完善。 (三)提高预算和资产管理水平针对预算管理水平较差的问题，单位能够考虑推行
9、全面预算管理制度。该项制度不仅能监控考核各种财务资源的运行状况，还能对各种非财务资源进行监督考核。在全面预算管理的辅助下，单位的内部控制水平能得到很好的加强。首先，单位应扩大预算范围。由于单位在预算管理经过中，往往会碰到追加项目的问题，由此而导致单位预算经常出现变动。针对这种情况，单位应将各种资金收支纳入预算管理之中。在预算管理的协调下，单位的资金收入与支出就能得到较好的控制。其次，提高预算编制的科学性。由于全面预算管理牵涉的范围较广，所以单位应采用自上而下和自下而上相结合的方法来编制预算。一般而言，领导人员对单位的发展目的、整体情况比拟熟悉，而各级员工对单位的详细情况比拟熟悉。采用上述的编制
10、方法，一方面能吸收领导成员的优点，另一方面也能吸收各级员工的优势，进而提高预算编制的科学性。最后，提高资产管理水平。单位应将资产核算任务明确到详细员工，并实行岗位轮换制。对于在岗员工，单位应加强监督管理，确保员工能尽职尽责地开展工作，以保护单位的各项资产。 (四)加强内部审计的独立性内部审计的独立性对于单位而言，具有特别重要的作用。固然内部审计部门设置在单位内部，但该部门是检查单位各项经济活动能否有效的一个重要手段。而且，从内部审计的主要特点来看，内部审计也应当具有相对的独立性，确保所得到的结果客观、公正。为了使内部审计的独立性能很好地体现，单位能够设置独立的内部审计部门。不仅如此，单位还应该
11、制定相应的规章制度，通过制度建设规范审计人员的工作程序，同时防止由于领导人员干涉而削弱内部审计独立性的问题。所以，从单位的长远利益出发，领导人员应积极推动内部审计的制度建设、组织机构建设，使内部审计充分发挥作用，以提高单位内部控制质量。 (五)完善内部审计监督机制在单位设置了相对独立的内部审计部门之后，还应完善内部审计监督机制。为了较为顺利地实现该目的，能够采取如下方法。第一，确立内部审计专人负责制。内部审计部门的其他员工应定期的将审计工作进展情况如实的汇报给负责人，负责人再根据所得到的材料，分析单位内部控制状况，并撰写出一份较为翔实的报告，递交给单位领导参考。这不仅能提高内部审计监督的效率，
12、还能提升内部审计的地位。第二，健全内部审计监督制度。良好的制度是开展工作的前提条件，面对内部控制中存在的问题，内部审计人员能够按照制度做出相应处理，进而保证内部审计监督的施行效果。所以，单位应对内部审计监督的操作规范、操作流程等做出明确的规定。第三，捉住内部审计重点。单位内部控制存在的各种问题，会给单位造成大小不一的影响。在内部审计人员有限和提高内部审计效率的前提下，单位应将风险大、资产规模大及预算管理不完善的部门作为重点审查、监督对象。四、结语总之，内部控制与内部审计对于事业单位的正常发展都具有重要作用，而且两者之间关系严密。因而，针对内部控制上的缺陷，单位不仅要从内部控制制度本身着手解决，
13、还必须加强内部审计的制度建设和监督管理，使单位内部审计功能得到完善的同时，又能促进单位内部控制质量的提高。希望本文的分析及相关阐述，可供参考与借鉴，进而促进事业单位内部控制效果的提升。参考文献： 1张琳.事业单位内部控制与内部审计存在的问题及解决途径J.中国内部审计，2021，(1)：63-65. 2张琳.事业单位内部控制与审计监督探析J.新会计，2021，(1)：60-61. 3董雪琴.新形势下行政事业单位内部控制与内部审计思路J.时代金融(下旬刊)，2021，(7)：198. 4李红霞.事业单位内部控制与内部审计相关问题及其应对措施J.财会学习，2021，(16)：148，150.内部审计
14、论文范文二：公路建设单位内部审计工作考虑摘要：十二五期间，我国交通基础设施建设投资总规模约6.2万亿，其中的大部分资金用于公路建设，公路交通也实现了跨越式的大发展。政府如此大规模的投资，审计监督显得尤其重要。公路建设单位作为公路建设的主体，除了接受政府和中介机构的审计监督外，单位内部审计监督也显得特别重要。本文结合公路建设单位内部审计工作现状，提出了加强和完善公路建设单位内审工作的几点建议。关键词：公路;建设单位;内部审计;现状;建议内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分，尤其是-的以来，随着国家反腐形势的不断深化，审计工作成为国家反腐败的侦查兵和利剑，内部审计工作也被时代赋予了新的责任。公
15、路建设单位内部审计是交通主管部门和公路行业施行的内部监督，主要通过经济责任审计、预算执行及财务收支审计、专项审计等一系列审计发现经营管理中存在的问题，针对存在的问题进行有效的整改，以促进被审计单位加强内部管理，确保公路工程建设质量，提高经济效益，预防腐败行为的发生。一、目前公路建设单位内部审计工作现状以笔者从事十多年内审工作的实践来看，目前公路建设单位内审工作主要存在下面缺乏之处： (一)对施行内部审计工作认识不全面随着内审工作的发展和不断深化，尤其是-的以来，内部审计作为公路建设单位的免疫系统作用也逐步遭到了重视，但仍有少数单位对开展内部审计工作认识存有偏见，对审计工作的本质认识不清，以为内
16、部审计给单位带不来本质性的经济效益，只不过是挑点小缺点，找点小问题，对内审提出的审计建议不够重视，甚至对深化开展审计工作有抵触情绪，这些认识上的缺乏，在一定程度上阻碍了内部审计职能的发挥，影响了内审工作效果。 (二)内部审计作用发挥不充分，无法适应新形势的要求-的以来，国家审计署提出应发挥审计监督在反腐中的尖兵利剑作用，公路建设单位内审工作也应根据-的精神和当前反腐形势的要求转变工作思路和工作方法，进行全方位无死角的审计监督。但从目前的内审工作实践来看，内审工作仍然停留在过去的查错纠弊，经济效益审计等方面，尤其是内审工作独立性较差，有较强的人治色彩，内审在反腐败方面所起到的作用很小，内审作用得
17、不到充分发挥。 (三)内部审计涉及的内容较少，知足不了当前新形势的需要从目前的内审工作实践来看，多数公路建设单位内审工作仅限于履行审计的事后监督作用，审计的事前、事中监督作用发挥不充分，审计的内容也仅限于对经济效益指标完成情况、经济责任履行情况，财务管理及会计核算等方面的内容进行审计监督，而对中央八项规定执行情况、三重一大制度的贯彻落实情况、单位的反腐机制的建立和执行情况等方面的内容涉及的很少。 (四)内审人员的知识面较窄，专业技能和职业道德都有待提高内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，必然要求内部审计人员不仅要具有较强的专业技能和丰富的实践经历，而且还要有较高的政治素养和较强的职业道德观
18、。但目前，从数量上看，各公路建设单位内审工作量很大，内审工作人员比拟少，内审人员数量知足不了内审工作的需要;从知识构造上来看，内审人员知识构造比拟单一，公路建设单位的内审人员一般都比拟精通财务和审计业务知识，但对公路工程建设、概预算、工程造价等方面的知识严重缺乏、这些缺乏制约了内部审计工作的拓展。从审计人员本身来讲，受社会不良因素的影响，职业道德严重下滑，严重缺乏责任感和责任感，工作态度不积极，甚至存在得过且过混日子的现象。上述问题成为了当前制约内审工作发展的主要障碍，不仅使内审工作质量得不到保证，而且也会产生较大的审计风险。二、进一步加强公路建设单位内部审计工作的几点建议 (一)通过有效途径
19、，提高对开展内部审计工作的认识公路建设单位内部审计作为公路行业的一种内部经济监督活动，必须加强。首先要结合单位的实际情况，制定出具体的内部审计工作规定并以文件的形式下发给各单位，依此提高内审权威;其次要注重审计结果的执行，对拒不执行审计结果的单位要加大处罚力度;最后要加强公路建设单位主要负责人及财务人员的学习培训工作，使其改变观念，从思想和行动上真正重视内审工作。只要对内审工作的本质有了正确的认识，内审职能才能发挥的更充分。 (二)提高内审工作的独立性和威慑力，充分发挥审计监督的反腐利剑作用公路建设单位的内审工作要根据-的精神及当前反腐的新形势及时转变工作思路和工作方法，内审工作要与单位的纪检
20、监察、廉政建设工作有效结合起来，依此提高内审工作的权威性和威慑力。对内审中发现的重大违法违纪线索，及时与单位的纪检监察部门分享与沟通，并在审计经过中获取真实、可靠的书面证据，以便为纪检部门开展后续工作提供强有力的证据。此外内审工作还要配合单位的纪检监察部门建立和完善不敢腐、不能腐的内部监督机制，充分发挥内审工作的反腐败利剑作用。 (三)内部审计工作的内容要不断扩展公路建设单位内审工作的内容和重点要根据（国务院关于加强审计工作的意见）和的重要指示精神，重点加强对私车公养、公款消费、违规发放补助津贴及执行中央八项规定、约法三章要求等情况进行审计监督。此外还要对单位的反腐机制的建立及执行情况、三重一
21、大制度的贯彻落实情况、内控制度的建立及执行情况等方面进行可行性和本质性测试，并出具可操作性的审计建议，以便被审计单位进行整改。 (四)提高内审人员的素质，确保内审工作质量审计质量是内部审计工作的生命，是审计部门树立较高声威的基础，不仅要使审计人员认识到内部审计的意义和作用，还要提高内部审计人员的业务素质和综合素质，注重审计从业人员职业道德的培养，加强其责任感与责任感。在新形势下，内审从业人员不仅要学习专业的理论知识，还要认真学习领会-的精神、主席、的系列讲话精神和审计署工作会议精神，以先进的理论指导内审工作实践，做到有的放矢，捉住重点，全面提升内审工作人员的综合素质，只要内审人员素质提高了，审计工作质量才有保障，内审工作的监督职能和免疫系统的作用才能发挥的更充分。参考文献： 1陈洁敏.强化行政事业单位内部审计的几点考虑J.科技促进发展,2020(2) 2李莉.谈行政事业单位内部审计问题J.审计与理财,2020(1) 3国家审计署2021年度审计工作会议精神审计广角内部审计论文范文