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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流财务管理学计算题公式汇总.精品文档.第一章先付年金现值P=APVIFAi,n-1+A先付年金终值F=AFVIFAi,n(1+i)第二章股票发行价分析法:P=(总资产-总负债)投入总额面值综合法:P=(净利资本利润率)投入总额面值实际利率(n代表年数) 每年记息一次k=(1+i)n-1n每年记息m次k=(1+Im)mn-1n贴现利率k=I(1-i)补偿性余额k=I(1-r)r补偿性余额比例债券发行价P=APVIFK,N+(Ai)PVIFAK,NA面值;k市场利率;I债券利率资金成本率长期债券k=I(1-T)Q(1-f)=i(1-T)(1-f)普
2、通股k=IQ(1-f)+G留用利润k=I/Q+G优先股k=I/Q(1-f)银行借款k=I(1-T);I下一年股利;Q发行总额;G普通股股利每年增长率第三章相对节约额周转次数=周转额流动资金平均占用额相对节约额=本年周转额上年次数本年周转额本年次数资金周转加速率=(本年次数上年次数)上年次数最佳持有量QM=(2FCDMHC)1/2;FC转换成本;DM资金需用量;HC利率总成本TC=1/2QMHC+(DM/QM)FC;DM/QM转换次数机会成本每日信用销售额=销售总额-现金销售应收账款余额=每日信用销售额收款平均间隔时间机会成本=应收账款余额有价证券年利率(即:应收账款机会成本率)改变信用标准的结
3、果：增减的利润-机会成本(被影响的销售额应收账款机会成本率收款平均间隔时间)-坏账成本最佳采购批量Q=(2NPM)1/2N年度采购总量;P一次所需采购费用(订货成本);M单位储存成本存货总费用Y=1/2QM存+(N/Q)P购第四章固定资产折旧期内应计提折旧固定资产平均总值=期初的+期内增加的-期内减少的期内增加/减少的=某月增加/减少的应计提折旧的固定资产总值应计提折旧月数12-某月/12固定资产年折旧额=本期应计提折旧固定资产平均总值年折旧率净现值投资利润率=平均投资收益(即利润总额)投资总额投资回收期=投资总额每年现金流入量每年现金流入量每年相等时,固定NCF+折旧每年现金流入量每年不等时
4、,复利现值+残值固定资产年折旧额=(原始价值+清理费用-残余价值)/折旧年限此时的投资总额=一次性投资-(不同的NCF+折旧)+年(即减去的次数)净现值=未来报酬总现值-投资额现值0现值指数1第五章债券收益率票面价值k=(到期值-面值)/年限面值最终实际收益率k=(到期值-买价)/年限买价持有期间收益率k=(卖价-买价)/持有年限买价到期收益率k=(到期值-买价)/剩余年限买价到期值=面值+利息(面值票面收益率期限)股票投资收益零增长V=D/k;k预期收益率长期持有,股利固定V=D0(1+g)/(k-g);D0基年每股股利;g股利增长率短期持有,准备出售V=持有期间现值(年金现值)+转让时转让
5、价格的现值(复利现值)股票收益每股盈利=(税后利润-优先股股息)普通股发行股数每股盈利增长率=(本年每股盈利-上年每股盈利)上年每股盈利100%每股股利收益=(税后利润-计提盈余公积金、公益金-优先股股利)每股资本增值幅度=净资产(实发股数每股面值)-1100%第七章产品出厂价(不计增值税率)产品出厂价=单位产品计划成本+单位产品计划利润+单位产品销售税金产品出厂价=单位产品计划成本(1+计划成本利润率)(1-消费税率)产品出厂价=同类产品基准零售价(1-批零差率)(1-进销差率)产品出厂价=单位产品成本+(商业批发价-商业费用-工业费用)工业利润分配率销售收入保本点销售量=固定成本总额单位售
6、价-单位税金(价内税)-单位变动成本单位边际利润=单位售价-单位税金(价内税)-单位变动成本保本点销售额=单位售价保本点销售量=保本点销售收入保本点销售收入=固定成本总额边际利润率边际利润率=1-单位税率-单位变动成本率单位变动成本率=单位变动成本单位售价实现目标利润销售量=固定总成本+目标利润额(所得税前)单位售价(1-消费税率)-单位变动成本实现目标利润销售额=单位售价实现目标利润销售量=实现目标利润销售收入实现目标利润销售收入=固定总成本+目标利润额(所得税前)边际利润率利润预测本量利分析法产品销售利润=产品销售数量单位边际利润-固定成本总额=预测销售收入各种产品的加权平均边际利润率-固
7、定成本总额=预测销售数量单位售价(1-消费税率)-单位变动成本-预测期间费用总额单位边际利润=单位售价-单位税金(价内税)-单位变动成本相关比率法因素测算法计划年度产品销售利润=上年产品销售利润+/-计划年度由于各项因素变动而增加或减少的利润上年销售利润=上年1-3季度实际销售利润+上年第4季度预计销售利润上年销售成本=上年1-3季度实际销售成本+上年第4季度预计销售成本计划年度由于各项因素变动而增加或减少的利润+/-因销售量变动而影响的销售利润=(本年计划销售量上年销售量)上年单位成本上年成本利润率上年成本利润率=上年销售利润总额上年销售成本总额100%+/-因产品结构变动而影响的销售利润=
8、(本年计划销售量上年单位成本)(本年计划平均利润率上年平均利润率)本年计划平均利润率=(各产品上年成本利润率该产品本年计划销售比重)P.S.上年成本利润率和上年平均利润率应该是一样的。+因成本降低变动而影响的销售利润=(本年计划销售量上年单位成本)计划成本降低率计划成本降低率=本年计划销售量(上年单位成本本年计划单位成本)(本年计划销售量上年单位成本)+因期间费用降低变动而影响的销售利润=上年期间费用总额(本年计划销售量上年单位成本)(上年销售量上年单位成本)+/-因价格变动而影响的销售利润=本年计划销售量(本年计划销售单价上年单价)(1-上年税率)+/-因税率变动而影响的销售利润=本年计划销
9、售收入(上年税率本年税率)偿债能力的指标流动比率.2流动比率=流动资产流动负债速动比率.1速动比率=速动资产流动负债速动资产=流动资产-存货(=货币+短投+应收)即付比率.20%即付比率=立即可动用的资金流动负债资产负债率.1(最好50%)资产负债率=负债总额资产总额100%PS.用全部资产偿还全部负债资本金负债率.50%资本金负债率=负债总额资本金100%营运能力的指标应收账款周转率分析企业资产流动情况的指标.应收账款周转次数应收账款周转次数=赊销收入净额应收账款平均金额赊销收入净额=销售收入-现销收入-折让等应收账款平均金额=(期初应收账款+期末应收账款)2应收账款周转天数应收账款周转天数
10、=360应收账款周转次数应收账款周转天数=应收账款平均金额360赊销收入净额存货周转率存货周转次数存货周转次数=销售成本平均存货平均存货=(期初存货+期末存货)2存货周转天数周转天数=360存货周转次数周转天数=平均存货360赊销成本营运资金存货率(75%-100%)营运资金存货率=存货净营运资金100%营运资金=流动资产-流动负债流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入净额流动资产平均余额销售收入净额=销售收入-销售退回、折让、折扣固定资产周转率固定资产周转次数=销售收入净额固定资产平均净值总资产周转率总资产周转率=销售收入净额固定资产平均总额盈利能力的指标资本金利润率.衡量资本金获利能力资本金利润率=利润总额资本金总额100%营业收入利润率衡量营业收入获利能力营业收入利润率=营业利润营业收入净额100%成本费用利润率成本费用利润率=营业利润营业成本费用总额100%