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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流现金流量表的分析最新.精品文档.现金流量表的分析一. 经营活动产生的现金流量的分析：1. 销售商品、提供劳务收到的现金2011年上半年的金额是1,153,202,205.72元,去年同期金额是，1,341,879,259.96元,今年上半年与去年同期相比减少188,677,054.24。2010上半年与2011年上半年销售商品提供劳务收到的现金比较表 单位：元年份一月二月三月四月五月六月合计2010216,302,443.80177,184,630.63262,819,917.81344,627,943.99145,065,245.30195
2、,879,078.431,341,879,259.962011160,850,486.3671,505,215.78188,928,682.68174,372,768.44195,053,511.5362,491,541.011,153,202,205.72差额-55,451,957.44-105,679,414.85-73,891,235.13-170,255,175.5549,988,266.15166,612,462.58-188,677,054.24从上表得知2011年二月与四月销售商品、接受劳务金额较2010年四月与五月的差额较大。2011年上半年只有五月、六月份的金额大于去年同期。
3、 2010年上半年销售商品提供、劳务支付的现金金额前十位2010-03-29乌鲁木齐铁路局铁路建设指挥部款24,948,434.502010-01-18乌铁局喀什和田铁路建设指挥部27,710,312.502010-02-10沪汉蓉铁路湖北有限公司款30,000,000.002010-04-29通霍铁路有限责任公司货款31,086,400.002010-03-18京沪高速铁路股份有限公司货款31,977,888.882010-01-28西安铁路局包西铁路工程指挥部款38,621,148.002010-01-29东南沿海铁路福建有限公司款42,313,190.002010-06-25武广铁路客运
4、专线有限公司货款51,514,145.002010-03-18沪宁城际铁路股份有限公司货款59,322,029.002010-04-21沪宁城际铁路股份有限公司货款159,712,250.352011年上半年销售商品提供、劳务支付的现金金额前十位2011-04-18乌鲁木齐铁路局哈密铁路建设指挥部货款23,955,275.002011-02-28西安铁路局西安北站指挥部(郑西客专)货款25,000,000.002011-05-18西安铁路局西安物资供应段货款25,257,277.902011-06-30京福铁路客运专线安徽有限公司货款26,711,700.002011-06-15宁杭铁路有限责
5、任公司货款35,000,000.002011-01-24京广铁路客运专线河南有限责任公司货款35,653,800.002011-05-25京广铁路客运专线河南有限责任公司53,492,062.002011-03-04缅甸建设部公共工程司货款91,221,420.152011-06-29收中国铁路物资武汉公司材料款92,266,504.002011-06-15收中国铁路物资武汉公司货款95,609,748.952.购买商品、接受劳务支付的现金2011年上半年的金额1,093,951,496.70,去年同期金额是711,320,239.83元，2011年上半年与去年同期相比增加382,631,25
6、6.87。2010上半年与2011年上半年购买商品、接受劳务支付的现金比较表 单位：元年份一月二月三月四月五月六月合计201073,062,341.8493,791,129.55123,551,527.81164,995,959.68164,942,996.6190,976,284.34711,320,239.832011144,740,354.1792,585,651.33144,827,155.61220,074,288.87141,891,799.94349,832,246.781,093,951,496.70差额71,678,012.33-1,205,478.2221,275,627.
7、8055,078,329.19-23,051,196.67258,855,962.44382,631,256.87 从上表得知2011年上半年半年每月购买商品、接受劳务支付的现金只有二月、五月小于于2010年上半年每月的金额 ，六月购买商品、接受劳务支付的现金较大。3.2011年上半年经营活动与去年同期相比现金流入量少，流出量大. 4.2011年上半年经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量净额是-132,238,538.18，而去年同期的经营活动产生的现金流量净额是401,118,929.98，两者的差额是533,357,468.16。5.现金流量经营活动产生的现金流量净额差额比较大的主
8、要原因是2011年上半年的购买商品、接受劳务支付的现金数额较大为1,093,951,496.70，而去年同期是711,320,239.83，两者的差额是382,631,256.87 。6. 2010年上半年购买商品、接受劳务支付的现金金额前十位2010-05-17中铁物资成都公司到期汇票10,000,000.002010-04-12预付重庆钢铁股份有限公司料款10,245,307.002010-02-04预付成都公司钢轨款11,200,000.002010-02-10预付重庆钢铁股份有限公司桥梁板款12,737,000.002010-04-26预付中国铁路物资成都公司钢轨款13,000,000
9、.002010-03-22承兑到期付款14,149,500.002010-04-26扬州分公司预付14,273,750.002010-04-06预付中国铁路物资北京公司钢轨款16,000,000.002010-01-08预付成都公司钢轨款20,000,000.002010-05-24预付中国铁路物资成都公司钢轨款24,000,000.002011年上半年购买商品、接受劳务支付的现金金额前十位2011-04-07舞阳钢铁有限责任公司23,680,000.002011-01-18中国铁路物资成都有限公司料款30,000,000.002011-02-21中国铁路物资成都有限公司料款30,000,00
10、0.002011-03-14中铁物资成都公司30,000,000.002011-04-25中国铁路物资成都公司30,000,000.002011-06-14中铁物资武汉金属有限公司30,000,000.002011-06-22中国铁路物资成都有限公司30,000,000.002011-06-29中铁物资武汉金属有限公司30,000,000.002011-06-29中铁物资武汉金属有限公司40,000,000.002011-06-15中铁物资武汉金属有限公司48,987,750.00二. 投资活动产生的现金流量的分析： 1.取得投资收益所收到的现金2011上半年的金额是3,701,404.13元
11、 ，去年同期金额是17,374,241.43元, 今年上半年与去年同期相比减少13,672,837.30元。 2. 投资活动产生的现金流量净额今年上半年-79,860,198.76,去年同期-121,776,383.19元, 今年上半年与去年同期相比增加41,916,184.43元。投资活动现金净流量为负数，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，说明我公司有扩大生产规模的项目或有开发新的利润增长点，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量。 3.公司2011年上半年投资活动比2010年上半年的量大.三.筹资活动产生的现金流量的分析： 1. 筹资活动产生的现金流量净额今年上半
12、年为99,805,441.66元，去年同期为0元. 今年与去年同期相比增加99,805,441.66元. 2.公司2011年上半年筹资活动产生的现金流量净额与2010年上半年相比，差额较大，说明企业面临的偿债压力增大，财务风险增加。 四.纵向比较1. 2011年上半年销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行的比率是1.05。而2010年上半年的比率是1.88。2010年上半年的比率大于2011年上半年。销售回款较差，创现能力较弱。2. 2011年上半年现金及现金等价物净增加额为-112,293,295.28，2010年上半年的增加额为293,442,078.46，本期与上
13、期同比减少405735373.74，表明我公司短期偿债能力减弱，财务状况比较困难。3. 现金流量构成分析经营活动，投资活动，筹资活动现金流入量占现金总流入量的比率 单位：元经营活动投资活动筹资活动合计20101,401,815,471.8917,527,257.43143,849,539.781,563,192,269.10比率89.68%1.12%9.20%100.00%20111,187,881,688.423,830,494.13100,000,000.001,291,712,182.55比率91.96%0.30%7.74%100.00%差额-213,933,783.47 -13,696
14、,763.3 -43,849,539.78 -271,480,086.55 率差2.29%-0.82%-1.46%经营活动，投资活动，筹资活动现金流出量占现金总流出量的比率 单位；元经营活动投资活动筹资活动合计20101,000,696,541.91139,353,608.95143,849,539.781,283,899,690.64比率77.94%10.85%11.20%100.00%20111,320,120,226.6083,690,692.89194,558.341,404,005,477.83比率94.03%5.96%0.01%100.00%差额319,423,684.69 -55,662,916.06 -143,654,981.44 120,105,787.19 率差17.73%-5.70%-12.03%