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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流株洲湘水湾个人所得税查账征收月工资会计分录.精品文档. 株洲湘水湾个人所得税查账征收月工资会计分录一、内部班组职工发月工资分录：1、 每月预发内部职工月工资时：摘要：A、发放湘水湾三期高层管理人员8月份工资 B、发放湘水湾三期高层综合组8月份工资 C、发放湘水湾三期高层后勤组8月份工资 D、工行支付湘水湾三期高层职工8月份工资 （网银） E、现金支付湘水湾三期高层职工8月份工资 （现金）借：工程施工-现场经费-管理人员工资 25万元 （应付总额）借：工程施工-人工费（少数工种） 20万元 （应付总额）借：工程施工-现场经费-后勤人员工资 5万
2、元 （应付总额）（三合计50万元）借：应付职工薪酬-管理组 25万元 （应付总额）借：应付职工薪酬-少数工种 20万元 （应付总额）借：应付职工薪酬-后勤组 5万元 （应付总额） 贷：应付职工薪酬-管理组 25万元（应付总额）贷：应付职工薪酬-少数工种 20万元（应付总额）贷：应付职工薪酬-后勤组 5万元（应付总额） 贷：银行存款（网银） 30万元 （已付金额）（实际生活费支付金额） 贷：现金 20万元 （待付金额）（虚拟现金）（预估工资）2、 月底内部职工月工资结转凭证：摘要：A、本月5#凭证预估的待付工资转回现金 B、本月5#凭证已付工资列入临时借款 C、本月5#凭证预估的8月份管理组工资
3、 D、本月5#凭证预估的8月份少数工种工资 E、本月5#凭证预估的8月份后勤组工资 注：附件为本月发月工资的汇总表复印件借：现金 20万元（待付金额）（虚拟现金）（预估工资）借：其他应收款-职工临时借款 30万元（已付金额）（实际生活费支付金额） 贷：其他应付款-代保管工资-管理组工资 25万元 贷：其他应付款-代保管工资-少数工种工资 20万元 贷：其他应付款-代保管工资-少数工种工资 5万元二、施工班组发月工资分录：1、每月发放临时施工班组月工资时：摘要：A、发放湘水湾三期高层陈伟远结构施工班组8月份工资 B、工行支付湘水湾三期高层陈伟远结构施工班组8月份工资 C、现金支付湘水湾三期高层陈
4、伟远结构施工班组8月份工资借：工程施工-人工费-木工 50万元（应付总额）借：应付职工薪酬-木工班组结算 50万元（应付总额） 贷：应付职工薪酬-木工班组结算 50万元（应付总额） 贷：银行存款（网银） 20万元 （已付金额）（实际生活费支付金额） 贷：现金 30万元 （待付金额）（虚拟现金）（预估工资）3、 月底临时施工班组月工资结转凭证：摘要：A、本月10#凭证预估的陈伟远施工班组8月份待付工资转回现金 B、本月10#凭证陈伟远施工班组8月份已付工资列入预付工资 C、本月10#凭证预估陈伟远施工班组8月份结构工资注：附件为本月发预付月工资的审批单复印件借：现金 30万元（待付金额）（虚拟现金）（预估工资）借：应付账款-工程结算款-预付款 20万元（已付金额）（实际生活费支付金额） 贷：应付账款-工程结算款-预估结算款 50万元