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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流房地产土地增值税清算与其他税收政策解析及筹划.精品文档. “青岛市地方税务局关于进一步加强房地产开发经营业务企业所得税管理有关问题的通知（青地税发【2012】48号）的发布标志着青岛市房地产开发企业的所得税管理继续向精细化，规范化前进”，那么新政中的八个问题在房地产开发企业的会计实务以及税收实务中如何运用？ “新政中成本核算对象的确定，与土地增值税的计算单位是什么样的关系？对未来土地增值税的清算有何影响呢？ “1994年至2012年，所有的符合清算条件但未进行土地增值税清算的开发企业要在2012年10月前全面启动清算程序”！ 如何进行房地产开
2、发企业的最基本核算单位的确定？是否会对土地增值税清算的最终结果有影响？地下停车位在土地增值税清算中如何核算？是否预留成本？其相关的法律风险如何把控？ 在房地产开发企业的税负构成中，土地增值税占有较大比重，是一个不可小视的税种；土地增值税课税对象是指有偿转让房地产所取得的增值额，它的计算、申报和清算涉及到收入及扣除项目金额的确认、扣除法和评估法计算增值额的运用、超率累进税率的对照和计算等等，所以说它又一个是计算复杂、申报较难的直接税种。 本讲座依据现行土地增值税法规，全方位地解读土地增值税的基本法规和国家清算政策，以实际清算的案例介绍土地增值税的申报业务流程和税务稽查涉税法律风险的防范措施，分析
3、和研究土地增值税的优惠政策及纳税筹划技巧，指导和交流土地增值税日常申报业务和清算工作的经验，以企达到彻底化解土地增值税税务稽查涉税法律风险之目的。 同时，对房地产开发企业其他税种的特殊业务处理进行分析，化解2012年税务稽查工作重点检查项目之风险。【资 料】本课题配套讲义、政策辑要与案例集资料。 主讲内容第一部分：土地增值税政策运用解析1、土地增值税的纳税义务人、征收范围2、有偿转让及收入的界定3、新房旧房的区分标准及土地增值税的计算方法4、土地增值税与会计核算的关系5、土地增值税预交的规定 6、土地增值税清算不同于所得税7、什么情况下要清算土地增值税 8、如何计算土地增值税9、土地增值税的视
4、同销售10、土地增值税有哪些优惠政策11、无发票如何清算土地增值税12、留用物业再转让如何计算土地增值税13、经营决策中如何测算土地增值税成本（实际测算例解）操作中注意问题：国税函【2007】645号、国税函【2000】687号第二部分：营业税政策运用解析1、营业税纳税义务人，义务发生时间、纳税地点的具体规定。2、合作建房如何操作不缴营业税：国税函1995156号、国税函1994644号3、代理业如何缴纳营业税：国税发199576号、国税函1999584号、财税200316号4、拆迁户的房屋补偿如何纳税：国税函【1995】549号、国税函2007768号5、资产租赁业务如何纳税：国税函1997
5、564号6、代理销售的营业税规定：国税函1996684号、国税函2005917号7、销售不动产兼营装修业务如何纳税8、售房回租如何纳税：国税函2006478号、国税函1999144号、2010年13号公告9、甲供材业务如何处理：案例分析10、统借统贷的营业税规定11、价外费用的纳税规定：补偿金、赔偿金12、转让在建项目如何纳税13、如何理解差额缴纳营业税的规定14、什么情况下要视同销售缴纳营业税15、还本销售如何纳税：国税函1995156号第三部分：企业所得税政策运用解析1、青地税发201248号文件，对于房地产开发企业的所得税管理全文解析2、房地产企业的具体成本支出项目的会计核算及税务处理3
6、、开发间接费和共同成本的分摊方法4、房地产开发企业会计收入与计税收入的判定及处理5、资本交易项目：股权转让，撤资，非居民股权转让第四部分：房产税政策运用解析1、房产房屋附属设备和配套设施2、房产原值如何确定、无租使用如何纳房产税？3、临时房屋是否纳税？地下建筑物如何征收房产税？第五部分：土地使用税政策运用解析1、土地使用税的征税范围2、单独建造地下建筑物按50%纳税3、纳税义务人：拥有使用权单位或个人、实际使用人何时开始土地使用税纳税义务4、何时终止土地使用税纳税义务第六部分：契税政策运用解析1、契税的计税依据及减免土地出让金是否减免契税2、契税的退税管理。3、契税的不交、免税规定第七部分：印
7、花税政策运用解析1、印花税的税目精解2、不贴花合同的列举与分析3、特殊经济合同的印花税政策分析第八部分：专家现场开放时间，解答学员疑难问题 主讲专家 李 民：中国注册税务师、中国注册会计师；东北大学经济学博士，工程学硕士，某省地税官员，扬州税务专修学院客座教授，注册会计师考试命题人之一，众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养：多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长讲授注册会计师考前培训,房地产开发及建筑安装行业财税培训，税收政策解析、税法与会计差异分析等课程。其授课以实用性著称，授课态度求真务实、案
8、例源于实战、祥实精巧、并因此受到参加培训的财税人员的好评。房地产土地增值税清算与其他税收政策解析及筹划高研班【时间地点】 2012年8月29-31日 青岛华能宾馆（青岛市市南区安徽路2号）（8月29日全天报到,30、31日两天课程） 【参加对象】 各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。 【费 用】 2580元/人 （含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等） 【课程热线】 4OO-O33-4O33（森涛培训，提前报名可享受更多优惠，欢迎来电咨询）【内训服务】 如需引入企业内训，请致电：（O2O）34O7125O报名回执表传真:（O2O）34O71978我单位共 _ 人确定报名参加2012年_ 月_ 日在 _ 举办的_ 培训班单位名称（开票抬头）联系人电 话传 真部门/职务手 机QQ/msnE-mail序号参会人员性 别部门/职务联络手机金 额合 计123缴费方式 转帐 现金 （请选择 在打）VIP会员ID住宿要求预定：双人房_间；单人房_间，住宿时间：_ 月 _ 至 _ 日 (不用预定请留空)（此表所填信息仅用于招生工作，如需参加请填写后回传给我们；咨询热线：4OO-O33-4O33）