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2、的发票依据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。 （二）对真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调|换后再行报支。 （三）收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。 （四）收到不真实、不合法的发票，财务必需拒绝报支。 （五）财务将费用凭证和原始发票作为入账的依据和附件，与记账凭证装订成册，按规定年限保管。 第五条 发票禁止条例 （一）对无法供应合法 正确的原始发票的费用，不得报销。 （二）对无法取得发票的，必需经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。 （三）对无原始凭证的付款凭证(修正分录除外)，不得进行账务处理
3、，即不得虚列支出。 第六条 惩罚条例 （一）费用申报人供应虚假发票 且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额30%且不低于元的罚款。 （二）发票管理岗位人员不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳担当该笔费用。 第三章 进货发票管理 第七条 进货发票是指购进商品用于销售而猎取的发票(一律为增值税发票)，包括进货退货猎取的红字发票。 （一）一般纳税人公司进货必需获得增值税专用发票，小规模纳税人的公司获得增值税发票可以是一般发票； （二）所在公司为一般纳税人的，员工出差住宿费应获得增值税专用发票。 第八条 进货发票管理要求 （一）收到进货发票。 必需办理签收手续。公司内部
4、业务员与台账或结算员间转让进货发票，也必需严格进行签收，以明确责任。 （二）代为收取的进 货发票。应准时转交相应的财务人员，并办理签收手续。 （三）辨别发票真伪、 签收手续。 1、收到进货发票，必需进行审核发票的真伪，检查开具的规范性和精确性、记账联与抵扣联的全都性 。 2、对有疑问的发票应询问财务人员辨别，对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票也必需做好签收手续。 （四）进货发票的盖章。进货发票的供应商名称应与进货、付款名称全都。 （五）收到发票必需严格保管，在未确认入账前，保证发票记账联和抵扣联的完整性。 （六）进货发票的作废。进货发票是商品全部权转让的证明
5、，是付款的重要依据，进货发票必需准时处理，自开票日起超过3个月的增值税发票自动作废。 （七）发票的入账。财务入账后，增值税发票的记账联必需作为相应的记账凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。 （八）增值税发票月末进项抵扣。 1、增值税发票入账后，抵扣联抽下另外整理平安存放。 2、每月月末结账后，税务会计岗位人员必需核对账务科目“应交税金一应交增值税进项税”本月发生额与抵扣联总额是否全都，如有差异，必需找出缘由，防止发生抵扣联遗失现象。 （九）发票的存档。 抵扣联录入后应按税务规定装订成册，并编号存档。抵扣联较少时，与当月记账凭证之后。 第九条 增值税发票遗失处理 （一）纳税人同时丢失已开具增
6、值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。 （二）纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。 第十条 禁止条例 （一）不得依据开具错误、不规范、与进货不符的发票进行入账处理。 （二）不得收取三不符发票(进货、结算、付款供应商名称不一)。 （三）未收到发票不得进行结算账务处理。 （四）发票未进行结算账务处理
7、前，不得将发票记账联与抵扣联拆分，防止消失遗失造成不全都现象。 （五）不得将发票随便摆放，抵扣联录入后不得随便散放。 第十一条 奖惩条例 （一）每年对台账或结算员的发票管理入账工作进行检查。 若严格执行上述规定，从不发生违规操作的，该项绩效考核为优。 （二）发生进货发票(包括抵扣联)遗失，若为财务责任人绩效考核不得为优；若是其他责任人的，则赐予50元的惩罚款。 （三）增值税发票随便摆放，每发觉一次，发觉三次以上予保管人员以除名处分。 （四）账务科目发生额与抵扣汇总表统计金额不全都的，查清缘由，相关责任人绩效考核为中。 （五）增值税发票移交不进行签收手续的，每发觉一次对移交人扣款5000元。 第
8、四章 销售发票管理 第十二条 销售发票指销售商品或供应劳务后向客户开具的发票，包括增值税发票(下称增票)和一般发票(下称小票)。向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。 第十三条 增值税发票管理 （一）购买。增票只能由发票管理员购买，发票管理员依据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。 （二）一般发票领用。 1、一般发票的领用人:必需限于指定的少数人，且领用人限财务主管、主管会计和其他指定开票员(财务人员),收银、出纳和其他非财务人员一律不得领用。 2、一般发票领用时:必需在发票管理簿(税务印发)上办理签收手续。 3、电子发票不需建立领用登记台账。 (三)领用人必需建立“增
9、票领用归还登记簿”。 第十四条 增值税发票开具。 (一)增票只能由领用人开具，其他人员不得开具，出纳在获得准许时临时代为开具。 (二)将开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时，必需由收取人在记账联上签收。 (三)增票的开具必需符合法律规定，不得虚开，不得开具与实际货物不全都的增票，必需填写完整，注明开具人姓名。 第十五条 增值税发票保管。 (一)完全未使用的增票:由发票管理员保管，且必需锁入保险箱（柜、抽屉，下同）内。 (二)领用后的增票:由领用人负责保管，营业终了后必需锁入保险箱内:增票使用完毕，按序排列，填写封面。 (三)使用完毕的增票。 1、必需归还发票管理员，发票管理员进行审核增票的连
10、续性、开具的规范性。 2、在原领用人的“增票领用归还登记簿上”办理签收手续。 3、在登记薄上勾销登记，有序存放。 (四)电子增票按国家税务总局关于推行增值税电子发票有关问题的公告（国家税务总局公告 2022年84号）有关规定执行。 第十六条 增值税发票的红冲与作废处理 (一)因增票开具错误且财务尚未入账的。 1、可直接将增票作度，每一联次均需加盖“作废”章或手写“作废”。 2、作废发票必需保证联次完整性、致性，并按序粘贴，不得简洁用别针别在一起。 (二)对因退货或发票开具错误且财务已入账的。 1、必需填写相应的红字增票。 2、将原发票联、抵扣联附于红字增票后。 3、红字增票上备注原发票的开具日
11、期和号码，只需撕下记账联即可。 (三)不管是否财务已入账，凡红冲或作废增票，必需收到原发票的发票联和抵扣联，缺一不行，否则红字发票的开具必需获得对方税务同意的“退税证明。 第十七条 增值税发票换票管理 (一)换票:指客户需要增值税发票，但因条件限制无法当即开出，或事后客户要求换票的，先给客户小票，等增票开具后再换回小票的行为。 (二)对顾客要求开具增票的保管期:自收到日起，保管期最多为2个星期，2星期内顾客未换取的，将增票还与开票人，不得积压。 (三)小票的换票期限:小票的换票期限为1个月，超过1个月的不得更换。 (四)对换回的小票。 1、应进行红冲，并将原小票粘贴于红冲发票后。 2、红冲发票记账联与增票记账联捏对，随对账单上交财务。 3、不得将原小票与增票直接捏对。 (五)分公司收到待换增票。 1、分公司收到待换增票时，需进行登记。 2、交付客户时，由其在登记簿上签收。 第五章 附 则 第十七条 本方法由财务部负责修订、解释。 第十八条 本方法经总经理签发后，自印发之日起执行。 8