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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流新教材企业所得税作业答案.精品文档.企业所得税作业答案1. （1）会计利润总额3000-1500-12-200-500+24-70=742 万元（2）广告费扣除限额3000*15%=450万元，实际100万元，在限额内据实扣除，不需调整（3）业务招待费60206012（万元）销售（营业收入）53000515（万元）业务招待费扣除限额为12万元，纳税调整增加额20-128（万元）（4）办公室房租本期可扣除额=36/24*4=6(万元) ，纳税调整增加额36-630（万元）(5)存货跌价准备不得扣除， 纳税调整增加额为2万元(6) 国债利息和从联
2、营企业分回的利润（一般认定为居民企业间符合条件的权益性投资收益）免税，纳税调整减少额为10+34=44(万元)(7)税法上不确定投资损失，调增20万元(8) 直接捐赠不得扣除，纳税调整增加额为50万元(9)向希望工程捐赠扣除限额7421289.04（万元）, 实际捐赠10万元，在限额内据实扣除，不需调整（10）2009年应纳税所得额742+8+30+2-44+20+50=808万元(11) 2009年应纳所得税额80825202（万元）(12)2009应补缴企业所得税=202-190=12万元3. 【答案】（1）会计利润总额2000101.7060102-1000-500-300-50-401
3、93.70（万元）（2）国债利息属于免税收入，纳税调整减少额为2万元。（3）广告费扣除限额（200010）15301.50（万元），纳税调整增加额400-301.598.50（万元）（4）业务招待费60806048（万元）销售（营业收入）5（200010）510.05（万元）业务招待费扣除限额为10.05万元，纳税调整增加额80-10.0569.95（万元）（5）新产品开发费用加计扣除50，纳税调整减少额705035（万元）（6）捐赠扣除限额193.701223.24（万元）甲公司对贫困地区的捐款20万元小于扣除限额，无需进行纳税调整。（7）甲公司直接对某小学的捐赠不得在税前扣除，纳税调整增加额为10万元。（8）工商罚款不得在税前扣除，纳税调整增加额为2万元。（9）2009年应纳税所得额193.70-298.5069.95-35102337.15（万元）（10）2009年应纳所得税额337.152584.2875（万元）