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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流小装饰公司管理制度会计审计外埠存款和信用卡存款.精品文档.小装饰公司管理制度_会计、审计_外埠存款和信用卡存款小型施工企业、装修公司将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时借记“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。小型施工企业、装修公司在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行、取得银行汇票后，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”等科目，贷记本科目；如有多余款
2、或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷记本科目。小型施工企业、装修公司向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“材料”、“低值易耗品”等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。小型施工企业、装修公司应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行
3、，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记本科目。企业信用卡在使用过程中，需向其账户续存资金的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。小型施工企业、装修公司向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。根据开证行交来的信用证通知书及有关单据列明的金额，借记“库存商品”等科目，贷记本科目和“银行存款”科目。小型施工企业、装修公司向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“短期投资”等科目，贷记本科目。例:中建公司要求银行办理银行汇票，公司填制“银行汇票申请书”，金额为100 000元，经银行审核同意，开出银行汇票，账务处理为： 借：其他货币资金银行汇票存款 100 000 贷：银行存款 100 000 公司持汇票到异地某公司购买装饰材料，根据发票账单及开户银行转来的银行汇票第四联等凭证，共计支付货款900 00元。账务处理为： 借：材料 90 000 贷：其他货币资金银行汇票存款 90 000 收到开户银行转来的多余款项10 000元时，账务处理为： 借：银行存款 10 000 贷：其他货币资金一银行汇票存款 10 000