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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流如何看现金流量表.精品文档.如何看现金流量表会计 财务报表 财务软件 智点财务软件 现金流量表 现金流量 会计用到的财务报表中有三个报表尤其重要，称为会计行业的三大主表，资产负债表，损益表，现金流量表。会计在进行年报的时候不仅好报资产负债表，损益表还有报利润分配表和现金流量表。大多数人在看现金流量表时多是关注公司的盈利情况，把盈利多少当做是衡量公司经营状况的标准。其实公司在一定期间内获得的利润并不能完全表达出公司的偿债能力。拿到一张现金流量表，我们最为关注的是应该是哪些方面的问题，这就值得我们去深思了。 现金流量表是一个动态表，主要要表现的内
2、容是公司内部一段时期内，现金或者是现金等价物的变动情况，也可以说是增减情况。它是以现金作为衡量标准的。也就是说我们可以从现金流量表所表现出来的现金流量信息，更加准确的判断一个公司的偿债能力和支付能力。从而决定是否要对公司的经营及业务进行调整。对于投资者来说，这也是判断一个公司是否适合投资的指标之一。 如图： 其实对于一个公司来说，公司处于不同的时期，这些项目数据所表示的含义也不相同。比如说一个健康发展中的公司来说，经营活动的现金净流量应是正数，投资活动的现金净流量是负数，筹资活动的现金净流量是正负相间的。一个正常经营的公司，在创造利润的同时，还应创造现金收益。我们就是通过分析现金来源、支出及它
3、们的数量金额。就可以预测，公司未来获取现金的能力。下面我们就来对现金流量表主要项目进行分析。（一） 经营活动形成的现金流量项目分析 如上图中，我们可以看在现金流量表中经营活动形成的现金流量项目下分很多小项。它们反映公司的是，为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、人员工资等增加现金流出量我们可以通过这些详细的数据来评价一个公司偿债能力及经营状况。1.偿债能力，我们可以通过分析现金流动债务比和现金债务总额比这两项指标，知道公司的偿债及支付能力。现金债务总额比=经营活动现金净流量/流动负债总额，现金债务总额比=经营活动现金净流量/平均
4、债务总额，这个两个比率越高，公司承担债务的能力越强，同时也体现了公司的最大付息能力；2.经营状况，我们通常有资产现金回收率来衡量公司的运营能力。它是经营现金净流量与平均资产总额的比率，这个值越高，说明公司在一定期间内所获取的现金流量的能力越大，公司的经营能力越强。（二）投资活动现金流量项目分析 这一项目主要反映公司通过哪些方式实现现金流出，或者说是影响现金流出。如处理固定资产，购买债券，股票等方式引起现金流出；许多公司也是通过这些方法来扩大市场份额，加速公司业务的快速增长。以达到快速公司快速发展的目的。但是过快的公司发展会消耗大量资源，很容易造成资金短缺的情况。为公司的周转，运营带来麻烦。而且
5、在这段期间也会出现一些技术性付出的困难。造成营业与技术断开，无法提供技术支持。所以通过分析我们要合理的，有效的进行投资活动。既要保证留有足够的活动资金，又要确保公司在市场占有一定的份额。（三） 筹资活动现金流量项目分析 这个项目主要指的是导致公司的资本、债务发生变动的现金收支活动，及其结果。一个公司的资本除了通过公司业务活动的运行产生的现金流量外，还会通过筹资的方式获得现金，满足公司的发展。如果筹资活动现金流量小于或等于零。原因就可能是筹资达到了一定的目的，比如说公司为了及时偿还债务进行的筹资。当债务到期时，将这部分筹资用来付偿，也可能是变卖资产，填补投资活动或者是经营不利产生的损失；如果筹资活动现金流量大于零。我们就要注意公司的这些筹资是否合理。通常会通过筹资目的来检验其合理性。如为了扩大厂房规模进行的筹资。还有另一个可能就是投资失误，或者是经营现金流量长期入不敷出。这些都是我们要注意的地方。 这就是我们在看现金流量表时，要注意的地方，也是我们应该关注的。正确理解该表内的各个项目有利于我们更好的分析现金流量表。如今的公司，大多愿意使用财务软件来编制财务报表，像智点财务软件。会计们可以通过录入凭证自动产生资产负债表，损益表等报表。然后根据所得到的数据和凭证来编制现金流量表。