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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流经济法基础考前最后六套题二参考答案及解析.精品文档.2015年全国会计专业技术资格考试经济法基础考前最后六套题（二）参考答案及解析一、单项选择题1【答案】B 【解析】法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。2【答案】A、 【解析】寄存财物被丢失或者毁损的，适用1年的诉讼时效期间，自当事人知道或应当知 道权利被侵害时起计算；在本题中，甲机构于2013年6月1日知悉资料损毁的事实，诉 讼时效期间应起算，至2014年6月1日届满。3【答案】D 【解析】因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院（甲县人民法院）专属 管辖
2、。4【答案】A 【解析】(1)选项A：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件， 不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物；(2)选项B:用人单位有 权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明；(3)选项C:对 于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面 劳动合同；(4)选项D：合法有效的劳动规章制度是劳动合同的组成部分，对用人单位 和劳动者均有法律约束力。5【答案】A 【解析】(1)选项BD：对于经营性存款人给予警告并处以1万元纵上3万元以下的罚款； (2)选项C:对于经营性存款人处以1万元以上3万元以下的罚款。
3、6【答案】C 【解析】丁公司是最后持票人，有权向丙公司追索，也有权直接向乙公司或甲公司追索。 (1)选项AB：不论丁公司向乙公司，还是向丙公司追索，都属于行使首次追索权，且乙 公司、丙公司均为一般前手，对一般前手的追索权自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日 （2014年12月5日）起6个月内不行使则消灭；(2)选项CD:丁公司直接向甲公司追 索，行使的也属于首次追索权，但由于追索对象是出票人，应适用“对支票出票人的权 利自出票日（2014年12月1日）起6个月内不行使则消灭”的规定。7【答案】B 【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人 （乙公司）对后手的被背书人不
4、承担保证责任。8【答案】B 【解析】(1)汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；(2) 国内信用证、托收承付、商业汇票：个人不能使用。9【答案】A 【解析】粘单上的第一记载人（既是粘单上第一手背书的背书人，又是票据上最后一手背 书的“被背书人”），应当在票据和粘单的粘接处签章。10.【答案】C 【解析】(1)选项A：属于兼营行为；(2)选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税， 不属于混合销售行为；(3)选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳 增值税；(4)选项D：邮局提供邮政服务已纳入营业税改征增值税的试点范围，不属于 混合销售行为。11.【答案】D 【解
5、析】该企业应缴纳增值税=8 x3% +5.2(1+3%)x2%=0.34（万元）。12.【答案】A 【解析】一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退 回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；甲 企业未开具红字增值税专用发票，不得冲减销项税额。13.【答案】D 【解析】(1)组成计税价格=100000(1+10%) +5 xl000 x2 x0.5(1 - 20%)=143750（元）； (2)应纳消费税税额=14375020% +5100020.5= 33750（元）。14.【答案】A 【解析】选项A：财产租赁所得，以被租赁财产的使
6、用地作为所得来源地。15.【答案】D 【解析】(1)选项AB：应按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；(2)选项C： 应按“稿酬所得”税目计征个人所得税；(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是 家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。16.【答案】D 【解析】(1)选项AC：从量计征；(2)选项B：从价计征；(3)选项D：复合计征。17.【答案】A 【解析】(1)选项AB：个人所有非营业用的房产免征房产税，张某自用居住用房免征 房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税；(2)选项C：房屋产权出典的，承典人 为房产税纳税人，张某作为出典方不缴纳房产税；(3)选项D：房屋出租的，应当由出
7、 租人（张某）缴纳房产税，从租计征。18.【答案】A 【解析】(1)契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。 (2)土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格 差额；也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实 物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；在本题中，王某应缴纳契税：124000 x3% =3720（元）。19.【答案】A 【解析】车船税的计税单位：(1)乘用车、商用客车和摩托车：每辆；(2)商用货车、 专用作业车和轮式专用机械车：整备质量每吨；(3)机动船舶、非机动驳船、拖船：净 吨位每吨；(4)游艇：
8、艇身长度每米。20.【答案】B 【解析】(1)选项AB：原油仅限于开采的“天然原油”，不包括“人造石油”；(2)选 项D:天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。21.【答案】D 【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同， 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。22.【答案】D 【解析】(1)烟叶税的纳税人为在我国境内“收购”烟叶的单位；(2)烟叶税的计税依 据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和 价外补贴。23.【答案】B 【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予
9、以撤销登记的，应 当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销 税务登记。24.【答案】A 【解析】(1)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴 欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；(2)选项BCD：属于偷税行为。二、多项选择题1【答案】AB 【解析】(1)仲裁与民事诉讼适用于平等主体之间的经济纠纷；(2)行政复议与行政诉 讼适用于木平等主体之间的经济纠纷。2【答案】BCD 【解析】(1)选项A：仲裁只解决平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷 和其他财产权益纠纷，关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能通过仲裁程序解
10、决。 (2)选项B：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，民事诉讼实行严格的管辖制度。(3)选 项C：仲裁通常不公开进行，但当事人协议公开的，可以公开进行；民事诉讼通常公开 进行，但涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的外。(4)选项D：仲裁一裁终局； 民事诉讼两审终审，但适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程 序审理的案件除外。3【答案】AB 【解析】选项CD属于行政责任。4【答案】AB 【解析】试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制，均属于劳动合同的约定条款，由用 人单位和劳动者选择在劳动合同中约定；但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性 规定，否则该约定无效。5【答案】AB
11、CD 【解析】可以申请开立临时存款账户的情况：(1)设立临时机构；(2)异地临时经营活 动；(3)注册验资、增资验资。6【答案】CD 【解析】(1)选项A：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取 现金；(2)选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(3)选项 C:预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；(4) 选项D:基本存款账户用于存款人办理日常转账结算和现金收付。7【答案】AC 【解析】选项BD:属于“非票据权利”。8【答案】AB 【解析】选项CD:属于伪造票据行为、。9【答案】ACD 【解析】选项B：公示催告的期间，国内
12、票据自公告发布之日起60日。10.【答案】AD 【解析】(1)选项A：向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专 用发票；(2)选项D：销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，除另有规定外，不 得开具增值税专用发票。11.【答案】AC 【解析】(1)选项A：转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为 收到预收款的当天；(2)选项B：提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务 发生时间为收到预收款的当天；(3)选项C：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳 税义务发生时间为不动产所有权转移的当天；(4)选项D：出租不动产采取预收款方式 的，营业税纳税义务发生时间为收
13、到预收款的当天。12.【答案】ACD 【解析】(1)选项AB：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”（不包括 稿酬所得）的，应自行申报纳税。(2)选项C：从中国境外取得所得的纳税人，应自行 申报纳税。(3)选项D：年所得12万元以上的纳税人，应自行申报纳税。13.【答案】ABCD 【解析】(1)选项ABC：按“产权转移书据”贴花；(2)选项D：按“权利、许可证 照”贴花。14.【答案】CD 【解析】(1)选项AB：房地产的出租、抵押，不属于土地增值税的征税范围；(2)选 项CD:以房地产进行投资、联营，暂免征收土地增值税。但是，凡所投资、联营的企 业从事房地产开发的，或者房地产开发企
14、业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不 适用上述暂免征收土地增值税的规定。15.【答案】BCD 【解析】(1)选项A：纳税人应当先办理注销税务登记，而后才能办理注销工商登记； (2)选项BCD：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资 料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他 税务证件，经税务机关核准后，亦理注销税务登记手续。三、判断题1【答案】2【答案】 【解析】双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请 仲裁的，由“劳动合同履行地”的劳动争议仲裁委员会管辖。3【答案】4【答案】5【答案】6【答案】 【解析
15、】保险企业取得的追偿款，不征收营业税。7【答案】 【解析】个人取得的财产转租收入，应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。8【答案】 【解析】(1)因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予 退还；(2)因放退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予 退还。9【答案】 【解析】农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照 当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税。10.【答案】 【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6个月”；重大案件需要延长 的，应当报国家税务总局批准。四、不定项选择题【资料1】1【答案】AC 【
16、解析】(1)选项A：用人单位自用工之日（2013年1月1日）起即与劳动者建立劳动 关系；(2)选项B：用人单位应当自用工之日（2013年1月1日）起30日内为其职工向 社会保险经办机构申请办理社会保险登记；(3)选项C：城镇企业事业单位按照本单位 工资总额的2%缴纳失业保险费，甲银行每月为赵某负担的基本社会保险费= 5000 (20% +6% +2%+0. 8% +0. 5%)=1465（元）；(4)选项D：职工个人不需负担工伤 保险费和生育保险费。2【答案】C 【解析】(1)选项A：清理内部辅助性岗位并非用人单位解除劳动合同的法定事由，甲银 行只有与赵某协商一致方可解除劳动合同；(2)选项B
17、：由用人单位提出并与劳动者协 商一致解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金；(3)选项C:赵某在 甲银行的工作年限为1年零5个月，由于工作年限不满6个月的，应向劳动者支付半个 月工资标准的经济补偿，甲银行应当向赵某支付的经济补偿金= 50001.5=7500（元）； (4)选项D：与赵某解除劳动合同和通过劳务派遣继续使用赵某，是两个不同的法律关 系，应当区分对待。3【答案】AD 【解析】(1)选项A：2014年8月1日起，甲银行仅为用工单位，乙劳务服务中心为用 人单位，应当由乙劳务服务中心与赵某签订2年以上固定期限劳动合同；(2)选项B： 被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬
18、的权利；(3)选项C：用工单位应当执 行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护；(4)选项D：可以采用劳务派遣用 工形式的工作岗位包括临时性（不超过6个月）、辅助性和替代性工作岗位；在本题中， 司机属于甲银行辅助性岗位（而非临时性岗位），可以采用劳务派遣用工，且不受6个月 的限制。4【答案】ACD 【解析】(1)选项A：赵某属于在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害，应 当认定为工伤。(2)选项BC：赵某系“因工”致伤，享受停工留薪期有关待遇；如果赵 某“因患病或非因工负伤”停止工作，可以享受医疗期待遇。(3)选项D：由于第三人 的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定
19、第三人的，由工伤保险基金 先行支付；工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。【资料2】1【答案】B 【解析】(1)会议展览服务已经营改增，属于“部分现代服务业文化创意服务”；本 题民俗园提供会仪展览服务取得的收入15万元应当缴纳增值税，排除选项AC。(2)销 售（委托建造）不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款 和价外费用；本题民俗园销售其委托建造的旧车库，应当以转让收入全额50万元计算缴 纳营业税，排除选项CD。2【答案】A 【解析】(1)如上题解析，该民俗园提供的会议展览服务属于已经营改增的应税服务， 应当计算缴纳增值税，排除选项C；(2)本题增值税业务所涉收入额
20、均为含税收入额， 均应先价税分离后计算销项税额，排除选项BD。3【答案】C 【解析】(1)营改增以后，运费进项税额不再计算抵扣，不再和7%相关，选项A错误。 (2)营改增以后，运费可以抵扣的进项税额应当以不含增值税运费金额乘以11%计算， 本题所涉运费金额均为价税合计金额，应当先价税分离处理，选项B错误。(3)用于非 增值税应税项目的购进应税服务不得抵扣进项税额，其相应的运费也不得抵扣进项税额； 在本题中，民俗服装表演是营业税应税项目，运送音响系为该项目发生，为此支付的运 费不得抵扣进项税额，选项D错误。4【答案】BC 【解析】(1)选项AB：纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应
21、税车辆 而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。(2)选项D：纳税人购置 应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记 注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。【资料3】1【答案】D【解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得 税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。在本题中，甲企业的技术转让所得= 700 - 100：600（万元），其中500万元免征企业所得税，超过500万元的部分为100万 元，应减半征收。2【答案】CD 【解析】(1)选项A：属于企业所得税租金收入；(2)选项B
22、：属于企业所得税接受捐赠 收入；(3)选项C：国债利息免征企业所得税；(4)选项D：符合条件的居民企业之间 的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，但不包括连续持有居民企业公开发行 并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。3【答案】B 【解析】(1)销售（营业）收入不包括营业外收入（如接受原材料捐赠收入、技术转让 所得）和投资收益（如国债利息收入、从非上市居民企业分回的股息收入），因此，甲企 业2014年销售（营业）收入：8600 +200=8800（万元）；(2)业务招待费：销售（营 业）收入的5%。=88005%。= 44（万元），实际发生额的60%=9060%=54（万元）， 税
23、前准予扣除的业务招待费为44万元，应调增应纳税所得额= 90 - 44= 46（万元）；(3) 新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上， 按照研究开发费用的50%加计扣除，应调“减”应纳税所得额=32050%=160（万 元）。4【答案】ABCD 【解析】(1)企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除；(2)税法规定的拨缴工会经费 扣除限额：540 x2% =10.8（万元），实际拨缴额超过限额，应调增的应纳税所得额=15 - 10.8=4.2（万元）； (3)税法规定的职工福利费扣除限额=54014%=75.6（万 元），实际发生额超过限额，应调增的，立纳税所得额= 82 - 75.6=6.4（万元）；(4)税 法规定的职工教育经费扣除限额= 5402.5% =13.5（万元），实际发生额超过限额，应 调增的应纳税所得额=18 -13.5 =4.5（万元）。