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1、精选优质文档-倾情为你奉上管 理 会 计 培 训 教 材费用核算目 录l 课程简介 l 管理会计与财务会计的关系l R3系统中费用核算的基本思路.l 分摊、分配方法的确定.l 初级/次级成本要素的设立l 业务流程总览.l 实际操作一、课程简介本课程主要介绍R3系统中管理会计与财务会计的关系及在管理会计中处理的有关费用的各种业务，主要内容有：建立维护各种主数据、费用的计划和预算、费用分摊及分配、费用的调整、内部订单的处理、费用报表的查询等，本课程中大家应该重点掌握费用的计划和预算、费用的分摊和分配、报表的查询。二、管理会计与财务会计的关系管理会计（Controlling）与财务会计（Financ
2、ial accounting）的关系图如下：财务会计(FI)是直接针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等，根据FI可以编制不同的平衡表，以满足对外口径的信息需求，而控制（CO）是用于组织的内部管理，是通过确定组织内真实成本和实际状况来满足管理决策的信息需求。财务会计(FI)严格遵循法律制度和记账规则，为外部人员所用，控制（CO）可根据内部管理的需要，灵活机动的对外部帐务进行调整，为内部人员所用控制的基本目的在于提供给管理者用于内部管理的可靠数据管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致三、R3系统中费用核算的基本思路一、费用归集、分摊/分配1、费用发生-在总分类帐（GL）中报销的各种费用，
3、反映为费用科目2、费用的传输：总帐过帐的同时自动传输到管理会计帐（CO）中，反映为初级成本要素二、分摊/配原则的确定1、CO中各成本中心间费用的划转，反映为初/次级成本要素的增减变化2、所有的分摊/配原则都要在一个循环（Cycle）中进行维护，在使用分摊/配的方法处理实际业务时只需要在系统中运行设定好的循环。循环中包含以下信息：发送方、接收方、发送方成本要素、接收方成本要素、发送比例（权数）、接收比例（权数）等3、如果采用统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配的权数，则需要在系统中输入各成本中心的统计指标值、作业消耗量等，然后在循环中调用该权数进行分摊/分配。如果不用统计指标、作业类型分摊费用
4、，则可在循环中直接设定分摊、分配的原则（如按固定百分比、固定份额或实际分摊费用的值等），直接运行循环作费用处理三、特例基于作业的分摊可以不在循环中维护，它通过作业类型*作业价格来确定分出、分入金额，直接将费用在发送方和接收方之间进行划转。四、分摊、分配方法的确定1、由部门代付的费用，用分摊、分配的处理方法本质上没有区别，都是用于内部管理，但出于不同的管理需要可采用不同的的处理方法。2、对于费用的分出方和分入方，若需要对分入/分出的费用做单独列示，以便不与自身发生的费用相混淆，系统定义的核算方法为分摊；反之则为分配。3、采用分配的办法，分出方和分入方的成本要素一一对应，采用分摊的办法，分出方和分
5、入方的成本要素只有一个，即所谓的打包处理。五、初级/次级成本要素的设立1、初级成本要素的设立取决于总帐费用科目设立，只有在总帐中增设费用科目时，才需要在CO中设立相应的成本要素2、为了区分部门中自身发生的费用与其他部门分摊过来的费用，需要设立次级成本要素来归集这部分费用。六、业务流程总览(一)、进行费用的核算，需要了解和掌握的具体内容：1、建立和维护主数据，主要包括：建立维护成本中心、利润中心、成本中心组、利润中心组、成本要素、成本要素组、内部订单、内部订单组、作业类型、作业类型组、统计指标、统计指标组2、费用的计划和预算：包括作业价格的计划、统计指标的计划3、费用的分摊和分配：包括基于作业的
6、分摊4、费用的调整：指重过账行项目的调整5、内部订单的处理（了解）(二)、流程图及说明1、DC-070（维护成本中心、利润中心主纪录），DC-071（维护作业类型、统计指标主纪录）、DC-080（维护内部订单），请见附件流程图说明：DC-0701）、成本中心和利润中心主数据是SAP系统组织结构的重要组成部分。其目的主要用于内部核算和内部管理。2）、主数据一般在系统初始化的时候建立。在业务处理过程中，由于组织结构的变动或业务的调整，需创建或修改成本中心，使费用能真实归集到相应的成本中心，利润中心能正确反映对应事业部的损益状况和经营成果。3）、一旦有业务在成本中心和利润中心发生，就不能删除主数据，
7、只能在系统中冻结相应的成本中心和利润中心。4）、通过成本中心（组）和利润中心（组）的报告，可以详细分析对应部门的经营状况和经营成果，所以对成本中心和利润中心的分组非常重要。重要概念：1）、成本中心（Cost center）成本对象（Cost object）的一种。在成本控制范围（controlling area）内独立收集成本的组织单位，并承担成本费用的流入、流出。可以按功能的需求、分配标准、提供作业和服务的不同、物理地点和负责区域来定义成本中心。通过成本中心可以区分相关区域发生的费用（Cost determination function）和监控不同组织费用的发生情况（Cost contro
8、lling function）。联想的成本中心与有编号的部门一一对应。（参见附件-成本中心标准层次）2）、利润中心(Profit center)利润中心是出于内部控制目的的反映收益导向的组织单元。可以通过用销售成本和期间损益分析利润中心的经营成果。联想的利润中心对应子公司的事业部和职能部门。（参见附件-利润中心标准层次）3）、成本中心组(Cost center group)多个成本中心的集合。4）、利润中心组(Profit center group)多个利润中心的集合。主要活动：1）、创建/修改/冻结/删除成本中心利润中心申请（DC-070-010）- SAP系统外操作成本中心、利润中心主数据
9、不能满足业务处理需要时，会提出创建和修改的申请。成本中心/利润中心不适用于业务处理时，会提出冻结或删除主数据的申请。2）、审核（DC-070-020）-SAP系统外操作对所提出的申请进行审核并决定批准与否。3）、创建成本中心/利润中心（DC-070-030）批准创建申请后，建立相应主数据。4）、创建成本中心/利润中心组（DC-070-040）对不能指定到存在的成本中心/利润中心组的成本中心和利润中心，创建新的成本中心/利润中心组5）、将成本中心/利润中心分配给相应的组（DC-070-050）完成成本中心与成本中心组，利润中心和利润中心组的匹配。6）、确认利润中心相关的分配（Assignment
10、）（DC-070-060）与利润中心相关的主数据如成本中心，物料主数据指定给利润中心。（在修改利润中心主数据后）7）、修改/冻结/删除成本中心/利润中心主数据（DC-070-070）修改主数据中已不满足业务需求的属性。对已有业务发生的主数据冻结。对无业务发生的主数据可在系统中删除。8）、指定相关成本中心/利润中心（DC-070-080）-SAP系统外操作拒绝创建和修改的申请，并指定相关成本中心/利润中心给申请者。流程图说明：DC-0711）、作业类型和统计指标是费用分摊用到的两类主数据。2）、通过作业类型和统计指标，可以明确费用发生的具体业务，追踪到费用发生的最原始状态。如用车队的车用了多少公
11、里，房屋占用了的面积。这些信息是通过作业类型和统计指标这两个载体反映在系统中的。3）、作业类型主数据可以用于基于作业的费用分摊方法或产品成本核算中的间接费用的分摊。统计指标主数据主要用于分摊（Assessment）和分配（Distribution）的方法。4）、通过在系统中创建作业类型和统计指标主数据，可以进一步细化费用核算和费用控制，达到加强内部控制的目的。重要概念：作业类型（Activity type）用来描述成本中心耗用作业量（费用的量化）的主数据，通常是用单位来衡量的。统计指标（Statistical key figure）统计指标表现为成本中心、内部定单中的统计值。通常以数量、时间、
12、面积等为单位。系统会通过统计值之间的比例关系，将应分摊的费用按此比例分摊到应承担费用的部门。主要活动：1）、创建或修改/删除作业类型/统计指标的申请DC-071-010- SAP系统外操作根据费用分摊的需要提出创建和修改主数据的申请，或者对业务已不适用的作业类型和统计指标主数据提出删除申请。2）、创建统计指标DC-071-020确定统计指标的名称、单位及分配的方式3）、创建次级成本要素（类型43）DC-071-030创建的作业类型是与次级成本要素相连，但次级成本要素在系统中不存在，需要首先创建。4）、创建次级成本要素组DC-071-040次级成本要素无法赋给存在的成本要素组5）、将次级成本要素
13、赋给相应的成本要素组 DC-071-050次级成本要素应归属于相应的成本要素组6）、创建作业类型，选择相应的作业类型DC-071-060根据申请创建作业类型7）、赋给相应的作业类型组/统计指标组DC-071-070作业类型/统计类型应归属与相应的组8）、指定业务处理相应的主记录DC-071-080- SAP系统外操作审核人不批准创建和修改作业类型/统计指标的申请，需指定主记录处理发生的业务。9）、修改作业类型DC-071-090根据申请修改或删除作业类型主数据。10）、修改统计指标DC-071-010根据申请修改统计指标主数据。流程图说明：DC-0721）、通过输入成本中心消耗的作业的方式，完
14、成费用在各成本中心之间的分配。2）、在系统中维护作业的费率后，每日由指定的部门根据业务发生的实际情况，输入各成本中心实际耗用的作业量，系统即可根据耗用的作业量和这种作业的费率相乘得到成本中心实际应负担的费用并记入该成本中心，同时相应减少分出部门的费用。3）、费用项目在作业类型主数据中维护。本流程适用联想车队的用车分摊、LCS会议室、文印室使用费等。重要概念：作业费率（Activity price）：单位作业的价格。主要活动：1）、确定并批准作业费率（DC-072-010）-SAP系统外操作制定作业费率2）、选择成本中心，输入作业费率（DC-072-020）输入相应成本中心对应的作业的作业费率。
15、3）、输入/修正各成本中心实际作业（耗用量）（DC-072-030）随时输入成本中心耗用作业的耗用量。4）、截止输入各成本中心实际作业-耗用量（DC-072-040）-SAP系统外操作防止对月末结帐产生影响，在约定的时间截止输入成本中心实际作业。5）、费用分析报告（DC-072-070）通过费用报告分析分配结果。6）、调整成本中心费用（DC-072-080）对认为分配不恰当的费用项目或成本中心进行调整。流程图说明：DC-0731）、通过在CO 中分配（Distribution）和分摊（Assessment）的方法，实现合理的费用归集，满足内部费用控制的需要。2）、一般而言，由部门代付的费用，用
16、分摊、分配的处理方法本质上没有区别，都是用于内部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的处理方法。如某部门对某项费用仅关注其实际承担的金额，则采用分配的办法，若不仅关注其实际承担的金额，而且关注其分摊出去的金额，则采用分摊的办法。3）、所有的费用处理均在CO 中完成。两种处理的方法都需要在系统中事先设定循环。所有费用分摊、分配的原则都需要在循环中进行维护，如果采用统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配的权数，则需要在系统中输入各成本中心的统计指标值、作业消耗量等，如果不用统计指标、作业类型分摊费用，则可在循环中直接设定分摊、分配的原则（如按固定百分比、固定份额或实际分摊费用的值等），直接运行循
17、环作费用处理。重要概念：1）、费用分配（Distribution）将一个或多个初级成本要素的值在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的初级成本要素值逐一分配给接收方。2）、费用分摊(Assessment)将一个或多个初、次级成本要素的值汇总打包后通过次级成本要素在一个或多个部门之间进行划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的次级成本要素值分摊给接收方。3）、循环（Cycle）:用于费用分配的批处理程序。建立循环后，费用的发送方和接受方、分配的原则、分配的成本要素、跟踪因素等。通过
18、运行循环，可以实行费用在不同成本中心的分配。4）、初级成本要素（Primary cost element）：在FI中与成本会计相关的费用在CO中纪录为初级成本要素，初级成本要素要求有指定的成本对象，如成本中心、内部订单，这样，在FI中记账的 成本将会立刻反映到CO，在费用分配时反映为发送方和接收方的费用科目。5）、次级成本要素（Secondary cost element）：仅在CO中使用，他们没有相应的FI总账科目，并且仅在CO中定义。在费用分摊时反映为发送方和接收方的费用科目。主要活动：1）、创建次级成本要素（类型42）（DC-073-010）为分摊（Assessment）而创建的成本要素
19、，类型42仅适用于次级成本要素间的分配。2）、输入统计指标值（DC-073-020）各成本中心的实际耗用量，如耗用的面积，时间等。系统将根据耗用的比例将实际放生的费用按比例分配到个成本中心。3）、创建费用分摊/分配循环（DC-073-030）建立循环，以确定费用分摊的规则。如分出方可以是成本中心某项或多项成本要素的实际过帐金额、固定金额、固定比率等。4）、测试运行（DC-073-040）测试运行循环，查看循环设置和运行后的费用分摊的结果是否有错。5）、修改费用分摊/分配循环（DC-073-050）如试运行后出错，应查找错误原因并相应修改循环。6）、正式运行（DC-073-060）测试运行无误后
20、，正式运行。7）、费用分析报告（DC-073-070）通过报告检查分配后的结果。8）、调整成本中心费用（DC-073-080）认定费用归集错误，通过重分配和调帐等手段调整成本中心费用。流程图说明：DC-0741）、费用计划和预算在年初经企划办审批后录入系统。2）、系统在年初可建立两个费用计划的版本，一个记录年初计划的状态，另一个版本记录年中不断修改的状态。年终通过两个计划版本的比较，可以分析费用计划和预算的执行情况。通过费用计划和预算跟踪各成本中心费用预算执行情况，加强内部控制和管理。3）、联想的费用预算到初级成本要素，因此借用费用计划细化费用预算，成本中心的费用计划的年度总额与年度费用预算相
21、等。今后各部门的费用的计划、预算都应细化到成本中心/初级成本要素一层。重要概念：无主要活动：1）、各部门制定本年度费用计划（DC-074-010） SAP系统外操作根据需要计划到小部门并在事业部层进行汇总。2）、领导审批（DC-074-020） SAP系统外操作批准计划/预算申请3）、修改计划（DC-074-030） SAP系统外操作对不予批准的部分做必要修改4）、选择计划参数者文件（planner profile）（DC-074-040）计划者参数文件确定计划的范围、计划文件格式等。5）、选择版本“0” （DC-074-050）版本“0”适用于整个财政年度的计划，在此版本上可修改计划。6）、
22、输入/修改成本中心费用计划（DC-074-060）审批后的数据录入系统。7）、将版本“0”的数据复制至版本“1” （DC-074-070）版本“1”记录最初的计划情况。8）、锁定版本“1” （DC-074-080）保留年初计划在版本“1”中，在实际业务处理中用版本“0”。9）、输入/修改各成本中心总预算值（DC-074-090）预算针对成本中心，是该成本中心年计划之和。10）、成本中心费用计划/预算分析及报告（DC-074-100）通过报告分析费用计划和预算的执行情况。11）、在版本“0”中追加或减少成本中心计划值（DC-074-110）计划修改时只在版本“0”中完成。12）、相应在成本中心中
23、追加或减少预算值（DC-074-120）因预算值是由计划汇总而来，增加和减少计划值时应同时增加和减少预算值。13）、年终决算（DC-074-130） SAP系统外操作年终通过预算执行情况分析对各成本中心作考核。流程图说明：DC-0801、出于项目管理的需要通过内部订单归集一些特订的费用，如大型市场活动、大型会议等。2、内部订单分为统计型、非统计型内部订单，统计型内部订单仅用来归集费用，不能用来结算，非统计型内部订单可用来结算。3、现阶段统计型内部订单用于各个子公司，非统计型内部订单仅用于LAS。重要概念：内部订单（Internal order）：成本对象（Cost object）的一种，非统计
24、型内部订单可承担成本费用的流入、流出，统计型内部订单则不能独立承担成本费用的流入、流出。主要活动：1）、各部门提出创建、修改、删除内部订单的申请（DC-080-010）-SAP系统外操作填写内部订单申请表2）、指定业务处理相应的订单（DC-080-020） SAP系统外操作不批准时需指定相应的订单3）、创建次级成本要素（DC-080-030） SAP系统外操作对非统计型内部订单需要建立结算的次级成本要素（类型21）4）、创建次级成本要素组（DC-080-040）若创建的次级成本要素没有已经存在的成本要素组，则需创建5）、将次级成本要素赋给次级成本要素组（DC-080-050）6）、创建内部订单
25、及结算规则（DC-080-060）创建非统计型的内部订单需要建立结算规则，即订单结算后如何分配到成本中心中去。7）、创建统计型内部订单（DC-080-070）创建的同时将内部订单的性质指定为统计型8）、下达订单 （DC-080-080）订单下达后才可以在订单中发生费用9）、察看、结算内部订单（DC-080-090）在订单中录入费用后，可以察看内部订单费用情况，对非统计型内部订单可以进行结算10）、内部订单冻结（DC-080-100）订单执行完毕后可以将其冻结，冻结后订单中不可以在发生费用11）、内部订单的修改/删除（DC-080-110）对于错误的内部订单可以对其进行修改、删除（没有业务发生时
26、可以）七、实际操作（一）、维护成本中心、成本中心组1、维护成本中心：创建LCS台式电脑产品部下的成本中心操作路径：业务代码KS01，路径如图必输字段：成本中心-可随便取，有效期-可根据需要取选输字段：参照注意事项：可选择已经存在的成本中心直接拷贝回车或选择必输字段：名称、描述、成本中心类型（管理、研发、销售等）、层次结构、业务范围、利润中心选输字段：负责人员、部门注意事项：指示器、地址、电话、历史选项中可输入一些相关的信息，都为可选字段。存盘退出，系统下方显示成本中心已经创建修改成本中心路径：输入成本中心代号回车可以修改显示为白色的内容，例如将名称和描述都修改为 KOU存盘退出显示修改：路径同
27、上必输字段：成本中心、成本控制范围选输字段：从修改日、修改者回车点击双击再上图中双击说明或点击所有已作修改选择说明双击从上图中可以看出修改的信息点击所有已作修改将所有修改的信息都做了列示显示成本中心：路径同上必输字段：成本中心回车所有信息仅可以显示，但不能修改删除成本中心：路径同上注：删除成本中心仅适用与此成本中心尚未发生费用，如果已经有费用发生，则该成本中心无法删除，只能将其冻结。必输字段：成本中心、有效期选输字段：后台处理、测试运行注意事项：在实际删除前先进行测试运行请注意！表明该成本中心可以被删除，返回后去掉测试运行选项，选择运行，则该成本中心被删除选择是对于批量的成本中心修改、显示、删
28、除等可以选择汇总处理功能2、维护成本中心组创建：路径如下点击点击进入必输字段：成本中心组名称-可以随便取、选输字段：参照注意事项：可选择已经存在的成本中心组直接拷贝回车或点击如图标志输入说明点击值输入成本中心代号并回车则、两个成本中心指定到了AAAAAA成本中心组中。存盘退出修改：路径同上输入成本中心组的名称回车后可修改相关字段内容显示：路径同上回车后显示成本中心组的构成（二）、维护初级/次级成本要素、成本要素组1、维护初级/次级成本要素：单个处理过程路径如下：建立初级成本要素：因初级成本要素对应FI的费用科目，故建立初级成本要素前必须在总帐中已经存在对应费用科目。总帐费用科目的创建请见会计科
29、目操作教材现在总帐中已经新建了一个费用科目：必输字段：成本要素、有效期选输字段：参照注意事项：可选择已经存在的成本要素进行拷贝必输字段：成本要素类别-该初级成本要素的性质指示器、缺省科目分配、历史等选项都为可选。存盘退出建立次级成本要素：路径如下假设建立一个用于分摊的次级成本要素，用于分摊房租，名称-分摊房租费编号：输入成本要素、有效期，回车必输字段：名称、描述、成本要素类别-控制次级成本要素的用途，包括分摊、基于作业的分摊、内部订单结算、项目结算等存盘退出初/次级成本要素的修改：路径同上输入成本要素编号，回车修改相关字段将名称、描述修改为KOU，存盘退出初/次级成本要素的显示：路径同上输入成
30、本要素编号显示相关信息初/次级成本要素的显示修改：路径同上必输字段：成本要素名称、成本控制范围选输字段：从修改日、修改者双击行项目或点击所有已作修改选项察看修改信息初/次级成本要素的删除：路径同上必输字段：成本要素、有效期选输字段：后台处理、测试运行回车显示可以被删除，退出后去掉测试运行选项，在运行后该成本要素被删除(三)、维护统计指标路径如下统计指标的创建：假设创建一个面积的统计指标，它用于集团房租的分摊，编号输入统计指标编号：回车必输字段：名称、统计关键数计量单位、指标类型注意事项：固定值-表示该统计指标的值从当前会计年度的起始月份到所有的后续月份都是固定的，且费用分摊时选取最新录入的统计
31、指标值为权数。 总值-指该统计指标只为相应月份设置而不结转到以后月份，月底费用分摊时根据统计指标的汇总值作为分摊的权数。存盘退出统计指标的修改、显示参见成本中心、成本要素的修改显示统计指标的汇总维护：路径如下修改：修改显示为白色的字段显示：（四）、费用分配1、 简单费用分配案例：将 LCS行政待摊部门11月发生的80元办公用品费（）分配给-两个部门，分摊比例为：部门为30元，部门为50元操作路径：如下图注：在以下的操作中,如果没有特殊说明，费用核算课程中的主操作界面都在”会计管理会计成本中心”下。点击分配，进入如下界面期间：程序运行的期间，控制发送方成本要素的取值期间，若循环中调用了统计指标或
32、者作业，则在此同时控制统计指标和作业的取值期间（对统计指标类别为总值的有效）。清单选择：如下，控制程序运行结束后显示的日志内容，一般情况下可以全选测试运行和详细清单都为可选，在实际运行循环前要求必须选择测试运行，察看测试运行结果后再实际运行。后台处理不需要选择在进行费用分摊前，需要维护一个循环，在循环中维护分配的规则，如果是新的费用分配，则需要创建一个新的循环创建循环：路径如果已有循环存在，则在菜单中选择修改即可另外循环的显示、删除都在此路径下操作点击创建录入循环名称：TEST起始日期：有下列两个目的： 1. 它决定循环的最早生效日期。 2. 通过指派不同的起始日期，你可以为某一循环确定不同的
33、变式。即可根据需要设立不同起始时间的循环，以满足不同时期分配比例的不同可以将一个已经存在的循环进行拷贝实现快速创建。点击请注意文本-对循环TEST的说明标志：如果费用分出方同时也是费用的分入方时，将此选项去掉其他字段按照缺省选择走点击增加段一个段中维护一个费用分摊的业务，可根据需要在一个循环中设立多个段首先维护段名称旁边的两个输入栏中一个为段的叙述，一个为段的详细说明首先我们先维护分配特性的值：发送者成本中心（范围）或组、成本要素（范围）或组、接收者成本中心（范围）或组，根据实际情况选择。下一步维护发送者值：规则-发送方取值的来源，有3个选项，分别是按固定金额-2，按固定比率-3。选择2时，需
34、要维护一个发送者值，选项3联想现在不用。发送者比例：发送方是否全额发送实际值、计划值：控制发送方的取值是实际发生值还是计划值在下一步维护跟踪因素：规则-控制接收方的接收原则，包含以下选项选项1表示接收原则为循环外维护的统计指标值或作业量，需要在循环外维护选项2表示接收原则为按照各个成本中心的实际承担金额分配，直接在循环中录入选项3表示接收原则为按照各个成本中心所占百分比分摊选项4表示接收原则为按照各个成本中心所占份额分摊可变部分类型及负方向跟踪因素仅在选中选项1时有效，在下面的教材中会有介绍点击注意原来的两个选项已经没有了。我们选择按照固定金额，选择完毕后回车点击点击分配因子-控制接收方的接收
35、金额录入部门30元，部门50元点击返回选中后此段被锁定点击点击公式检查按钮，屏幕下显示主数据有效性检验成功。如果检验不成功，选择附加下的错误纪录选项，可以察看设置错误的地方若将锁定标识符选中，则无法运行此循环存盘，选择返回箭头状态已经改变继续返回在循环框中输入或者选择设定好的循环选中测试运行执行点击显示分配没有错误，处理状态为测试运行点击发送者显示发送方为，共发送80元，发送基数表示是否全额发送点击成本中心，并点击接收者显示接收者信息，选择返回，继续返回主界面点击接收者，段等选项察看其他信息。若结果无误，则返回循环运行主界面，去掉测试运行，执行下面是实际运行后的结果：生成一张凭证，处理状态为生
36、产运行察看成本中心报表：路径如下：点击进入双击点击执行成本中心组下的价值-即成本中心，成本要素组下的价值-即成本要素，期间选择8点击执行可以看到该成本中心的费用已经全部分配出去了。选择返回同样我们去察看、的费用帐注意双击双击说明分配的费用已经反映到了帐务中，继续双击30元则可以看到原始凭证注意点击请注意分配的成本要素，可以向左右移动察看更多信息。循环的回转若运行完毕发现分配有误，则在循环运行主界面中选择如下操作：选择分销/回转，注意要把测试运行的选项去掉表示已经冲销，大家可以再去察看以下成本中心的报表2、 基于统计指标的费用分配首先要建立一个统计指标主数据（操作详见费用核算教材一），例如建立一
37、个办公用品的统计指标，代号C00000。录入统计指标的值，路径如下：录入统计指标输入日期，回车成本中心-表示统计指标的适用部门，指标值-C00000，数量：输入金额值存盘退出，生成一张凭证号显示统计指标：路径同上输入凭证号，回车统计指标值回转：路径同上发现输入的统计指标值有误时，可以回转，但仅限于统计指标值类别为总值的，对于统计指标值类别为固定值的，无法回转，但可以录入一张新的统计指标值，系统会自动以最新录入的统计指标值为准选择运行后，系统提示有误在循环运行主界面中，选择循环TEST进行修改点击点击将2改为1改完后回车点击将1改为5点击录入或选择统计指标改完可变部分后，点击分配因子返回检查有效
38、性无误后存盘退出回到主界面，选测试运行，察看运行结果分别察看发送方、接收方结果与在循环中直接录入后执行的结果一样总结：1、分配时，发送方和接收方的成本要素一一对应2、可以通过设置不同的发送、接收方式达到费用流转的目的3、 在费用发送方接收方比较多时，直接在系统中进行录入不仅工作量较大，而且录入界面不友好（看不到成本中心的名称），但在循环外维护要好得多，一个部门维护循环，费用发生部门录入统计指标，月底一次运行，工作职责比较分明。（五）、费用分摊1、 简单费用分摊案例:LCS 部门将(办公用品及消耗)、（办公室供应）、 （报刊杂志费）共计19000元打包分摊到、两个部门中，分摊比例按固定份额，部门
39、占4份、部门占6份首先判断归集给费用的次级成本要素是否存在，如果没有，则需要建立一个次级成本要素（详见费用核算一：建立次级成本要素），假设现在已经存在，编号TEST，名称：分摊日常消耗费用分摊路径如下：同样，如果没有循环存在，需要创建一个新的循环录入循环：TEST01，回车注意点击跟踪因素点击由1改为4，回车录入各成本中心的份额，存盘返回，检查公式正确性输入或选择测试运行察看发送者、接收者信息注意注意注意注意发送者：接收者：若结果正确，则去掉测试运行，选择实际运行。生成成本中心凭证：察看成本中心报表：路径同分配的路径，事物代码-SART双击进入注意注意执行察看其他成本中心费用帐注意执行同样请大
40、家察看成本中心的信息，双击金额可以察看原始凭证的信息。2、 基于统计指标的费用分摊同样，首先需要存在统计指标主数据，假设现在已经存在此统计指标，编号C00001，名称：日常消耗，录入统计指标的操作参见前面的操作，录入完毕后的界面如下：存盘退出修改循环：路径如下点击进入输入循环名称点击第一个段修改跟踪因素为1-可调整份额修改可变部分为5-实际统计指标点击分配因子输入统计指标值为：C00001返回，检查公式，结果无误后存盘在循环操作主界面中选择测试运行察看发送者、接收者信息表明结果无误选择实际运行，察看成本中心报表（六）、费用调整是将总帐中发生的费用进行调整的操作手段。案例：部门报销一笔广告费，金
41、额20000元，发现错误，应该由部门承担，凭证号-路径：输入fi凭证号点击输入总帐凭证号选中确定将改为选择进一步的接收方，如果已经改正，则会提示金额已经分配完毕。存盘退出，在报表中察看成本中心凭证总结：重过帐行项目的功能有一定的局限性，在过帐后需要手工调整内部银行凭证（跨BA）时，故此种业务需要尽量避免。（七）、内部订单 内部订单的相关流程参见费用核算（一）教材，它类似与老系统中的项目的概念，通过内部订单可以归集一些项目的费用。内部订单分为统计型内部订单及非统计型内部订单，非统计型内部订单只能用来做统计，不可以结算；而非统计型内部订单在项目完工以后，可以通过订单结算分配到各个成本中心或其他订单
42、（如销售订单）中。联想现阶段统计型内部订单主要用在LCS、LTL，非统计型内部订单主要用在LAS前期的费用核算。1、 统计型内部订单案例：LTL举办一次大型市场活动-“龙腾世界”，为了统计的需要设立内部订单，订单名称-龙腾世界，订单类型-Z001，编号-本月计入该订单的费用明细如下：成本中心报销招待费9万元，成本中心报销车费10万元，成本中心报销办公用品消耗11万元，合计30万元创建内部订单：路径如下点击进入输入订单类型，点击主数据文件业务范围可以任意先录入一个BA，其他字段可选，点击控制数据选中点击下达订单选中选中统计订单选项，同时点击释放，改按钮变为技术性结帐，同时在屏幕下方显示订单已经下
43、达。点击分配，将业务范围字段清空并存盘注意事项：1、统计型内部订单不许将统计订单选项选中2、订单必须下达后才可以使用3、如果限定业务范围，则只有在此业务范围内的成本中心的费用才可以计到内部订单存盘后显示产生订单号：在总帐中录入费用凭证：请详见凭证基本操作注意事项：在录入成本中心的同时，一定注意录入内部订单号，这样才能保证费用计入订单如下图：注意注意察看内部订单报表：路径双击进入2、 非统计型内部订单操作同统计型内部定单，但不同的是，费用会真实的反映到内部定单中（直接记入事业部），而不是到成本中心。思考和练习1、分摊、分配的区别联系2、统计指标的用途3、初级成本要素、次级成本要素的用途4、分摊、分配的所有操作5、如何察看报表及管理会计凭证