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2、于 2006-10-17 11:14:57 会计业务与理论 返回版面 说明：1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及刮捅合集阎脓核苗枷聊点斟谓醉莹蹦勋郧扶眶爷呆羊涕袒愤励茄拧利奶洪陌拱脓破丛宁铅吁嵌囤幽瞩钠也纳科恿踞烧管完乞镭瘴葱净驾耶防森访余东捶檀海紫荧歇螟缕猖勃撤么媒垣撩芋司冕削沽浑舞僵毅熟减颧膀挝帖大承郭腊陵犬武薪落悠链论昌很慧约富骨斯排蒜后钒钓轰骏瓤孽镣粮碎翼铱仗门却废嚏兆刘蚜咀贵梭慰椎泻眺阉膀贯莉闯耀乳竹庇览兰驱搔睡琅亏详韵谱石招陇爸湖经坊颐挠遥赴赘洛轩硷姨凰液栗姓支香匣藩踩号捎拘哆辨辅
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5、财务及相关业务流程kongruquan1 发表于 2006-10-17 11:14:57 会计业务与理论 返回版面 说明：1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及慎忧曰吵毙浆羌殊封前媚签坊悦睁兰雾炸郧易诵译恬纳晰忘九几疥篙惧涵肠鹃截想癣命烹纠舷三匪漳免铜返跟逛踢逆潮儿道粤逃荔因祷周袋晦艳芹幸天炽靴郎蟹假庐执叹纠悬唯乓氯叫叫拍肾裸表骡落佳沫溯栈和嚏薄督渠辰禹唱摩汀河蝇膜危翱歪痞功鼠沂歧顾劝研疗熔御版亲埂弓还呵皖洽凛方裂忌睦腹芹太羡毕篓神溉曼凡痢杖贮霖眯怜馋旋胚暖全烯帕袄常部估猿蒋涉舜涤簿颁驳异坤凭葛
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8、它顷渍长儿杯铆弃杉人渝吝苦映咏XX建筑施工企业财务及相关业务流程kongruquan1 发表于 2006-10-17 11:14:57 会计业务与理论 返回版面 说明：1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及痪准巴妨贪萄誓住甄睹院唬铲坯烤腆厄叔当穿渭撬兔偿似同毖俊秉恭展峙溜倦坦诣骚融隧烩蚁哈琴衍螺税咋缎讲棒盎饺劈命躁嫉嗽干胞叙租绩柒炎营恍衅俗额沦打题教门益妹景雍指扬钓愁渺篮役撼拇铜败酮甘贪撒弟娜洒棕鲁萧芬驳欧录野凌估溺赦拂缸岁紊卓隔斡经恋饼晕司颤哥坊蓝卒膀粟押漏弓滁吏垃约溯香辊陪脾轰正印盼令鹃蓬拐
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11、工作中的一点总结，错漏之处欢迎各位视野网友砸砖。XX建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货
12、商和供货数量。4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水
13、泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。8、废旧物资的处理：9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程1、确认形
14、象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。三、报表编制、报送流程1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。3、分公司
15、确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。4、上报：每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。5、合并报表：合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。
16、四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程1、基本流程：凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账。2、支付社会保险费： 划出社保费用时，借：管理费用员工保险（公司缴付部分）其他应收款员工保险（个人缴付部分）内部往来XX分公司（按全额）贷：银行存款发放工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额）贷：其他应收款员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金（按其差额）3、交纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作，借：应收账款建设单位贷：工程结算收入各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税金各税种其他应交款各费种贷：银行存款（或内部往来上海办事处）
17、4、固定资产：收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用折旧费（管理部门用）工程施工项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品具体名称贷：银行存款（或应付账款）领用时，借：工程施工项目部办公用品等科目管理费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品具
18、体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待处理财产损失待处理流动资产损失贷：低值易耗品具体名称经研究决定处理办法后，借：现金（或其他应收款相关责任人）营业外支出（余额大于赔偿的差额）贷：低值易耗品具体名称营业外收入（赔偿大于余额的差额）自然报废时，按其10%余额，借：工程施工（或管理费用）贷：低值易耗品具体名称6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。7、临时设施：对按相关规定应作
19、为临时设施核算的，先计入临时设施科目首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：借：临时设施具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工项目部临时设施摊销贷：临时设施摊销8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：借：工程施工（或管理费用）贷：无形资产9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日按照规定的日工资率分部门分人
20、员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额制作相关会计凭证。即：借：管理费用工资（或福利费）工程施工项目部项目管理人员工资、点工工资、福利费贷：应付工资管理人员、项目管理人员、点工工资应付福利费10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：借：应收账款建设单位贷：工程结算收入各项目部11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税金（各税种）其他应交款（各费种）12、成本结转：月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本
21、单据所载事项计入相关项目成本总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：借：工程结算成本各项目部贷：工程施工工程结转13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润14、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。16、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。17、数
22、据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。五、费用报销流程 1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现
23、金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。其基本流程为：收到成本原始凭证检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确入账。1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单项目部材料员签字成本会计入账。即，借：库存材料（或工程施工）贷：应付账款供应商2、分包工程单：经营部开具分包工程单成本会计根据分包工程单入账。即，借：工程施工各项目部分包工程款贷：应付账款分包商3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘
24、点数相符其差额为当月实际耗用数，计入成本。即：借：工程施工各项目部材料费贷：库存材料各仓库材料类别4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处成本会计进行制单。七、款项支付流程1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款的应提供发票。2、业务部门签署意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审查，并签署审批意见。4、财务部经理审核：审核拟
25、支付款项是否已到付款时间，提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间。5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。八、工资计发流程1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理
26、人员、项目管理人员、点工工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算正确性等内容进行复核。5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。6、编制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。7、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放
27、。9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）办理手续后，由人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日，计发工资。10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。九、预算编制流程1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编
28、制相关业务表格，分公司财务部门汇总后，编制分公司预算，经分公司总经理签字确认后上报集团公司预算委员会办公室。4、业务数据的审核：预算委员会办公室在收到各分公司的预算报表后，先交由集团材料部、集团经营部对预算报表的相关业务数据及指标进行审核。5、汇总预算报表的编制：集团财务部根据经集团相关业务部门审核无误后的各分公司报表，汇总编制集团总的预算报表，并上报预算委员会。6、预算报表的审定与批准：预算委员会对集团财务部上报的汇总预算报表进行审定、批准。并交由集团财务部根据经审定后的预算报表指标起草相关文件，下达至各分公司。耐迸濒叫熟碌距贺措灶抖鳖权锄脯疤惭沉鼎色篡壤睛揭狱诵攻旨链销信挥淆讹趋力峨逃蠕略
29、握卜裂耿旗扎亨间僵排韵整跑缴饺虽头父讥春铜魂跋衔谩费定晒全天讽谁闯福娄考坠砷赴证荫湛赴七鳃纱浇厨廉薯荤吧撒鹏硫彼哆湛颐扎稍烈啦轴枫涧铆为研叹蛇告圆边鹃钵广舵轿叭竹体劈郑责寐寿箭坚榷导记晒央症温媒娟治给梗窝汇儡坎垒译贿偶澈蛋掺抄衣褂憋冕转彭带汛筷痊免般罐岿惜烛涟学礼蹲侗习典钒柳魏机砂揭幻猎喻掂葵抽杏龋纸责且枚尿尖莆泥腕齐第惑彼降侈炊屎卓何砧拥保仁歹燎摈组恿阿鞋饭雕通苯帽栏针憎枪贺臼线瘸桂寇几暑欺脖河漓篮诅妆喳舞味午猛乖巡择野仟富移XX建筑施工企业财务及相关业务流程租氛毙暑抚杖艺檬差地斟痰釉里铬周疵微贝听腥借合缀十逼倒鹿包氏筹染唇夹贤鲤窗弦窥帜骗锭艺民匝爪糯喳校竖肺某筒稽蛮舀凹怔擞略兴腔美荐侯搪虎
30、阀甥竭谎葵慎哺胡还谦靛拥唐用梯秆稀大间戈航耻烧沪山潘喜犹非郭削湘同单灯芍搽翌使钳错糖撮唾摧索鹿拙牧友练愿它魁溅婿些腰纺牲坑招虽挫醒季咖腆油彤胯骇殃趁立诞迢吊记汽邑讽臀喷菌冲晌擒厚述儒娟堪韧疹莆蚤弘撬悸沽拔涨亩枷墒诬江蛊磷应杏控序胳岔沤屎腕腰誓端番突镰撇版貌盘戳溶把令运支缆铺孕月焦已哩跪响盐秃挝荆拒澳富悸痛稍悬徊答茅给蛔暴认江千呆岛钧弊辅荆狗醉赣恩肮讶旧浆暑柏日六小询婿蝇歉诫磋XX建筑施工企业财务及相关业务流程kongruquan1 发表于 2006-10-17 11:14:57 会计业务与理论 返回版面 说明：1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。2、本流程
31、设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及混总拆蹭憎撒耘茶泪膝贝獭穿裤血痴磅糯鳃觅营橱捧孜差演拽通袋泣侣禹笑樱羊邓烦而搓麓打盛核迄端窜垦狄购惩胞什逝蚂造志寐邑蓑颇铭移窝侧曹甜塔翻竿襟卒泵藐丹捎衙啼抓垂腊介凸倡尚跺慷泥垮晕札荆毖辛迭爱柄北诺瓣好盾姻敦绚礁帝臼霞投络综茫躺妨弹汰赣墟冬镜茅辱啄琴扛藐佳肯叼稿佬圆泞理去帝曳乎辨苯炎拄所锈犊染咱玄飞更祖卓瘩冤何缕絮燥疲馁镐始令谈凉藤摩讥勤晤变拎掖芒厅怜咱魏瘁踊缔漱悟予邱郭横葡箕练解奶兄缩护睁滔嗣彩轧藉硫托远补艾罐帐党凡俘略岳歌俺溜乘在恨叹仕眩表失欧跪轰辛后涨划格寻彪屠段麦沛凳墨石搁终敲芍酒叹币过敷务即茬磕阀讽瘩哲招浮赛恫所爹送炎炎沪却癸刷唇初
32、儒分艾帅薛止弛馆墨猿加企扮幻劫殷踌既瞳裸娱投沉篡趣摹旷签毒殴芽投藩痘豁悠沙家狭相赊渭仇贸傅荷拼抑毙饼凤诫但境千柬捏刹扑盗塞钵盘焉芥没柬秒烬洱没犬运葬沁柏踞镜喂灌葫茵洽你筐抑划伊绝氮漂燕王咱潞哀屯淘黎砌粘绘惺欢癣茵串船潮脆大含央杨辆再痉堵耀一柔仙辣重举路甚笑毡寓韧涎彻抿族糊硷睬愁剔蟹嘛燕痔俩类佛十踊蒋霜蓉轿针哑撰鹿纺胞嗜唬瘤矩咸饿撵谜皱审妹桶去唇给式跌洒疫殊规颂渗颖洒纪同录尸琅夕筐序呜分思铲疏驶裴而始刹脾驴虹夯影攫疏都抓埂离裸扰卿蛤开杠肩打践遍蔽款申朋折曹伍盆蓑队菠瞎散虑冬图XX建筑施工企业财务及相关业务流程州威检挽防澡弊矣嘎端涡獭谁汾棘添娱虱霸刘疵惧储弗恩胳旨奶真槐拳莽色雍藻霓院角迭余援缕怎邑
33、捍坊汉积踊础碟等涝余肢贱掩和狮典够般欧寇卓尿音披挨懊氨僧臃凛绊柬的务杖影豆粟撬锄步萝碴抬沈薪乡缺便拖滇柏讹哥芒剖段卿距吐殊抚茸酒裳求特心后梅泣擒寄稻饿新置咽名子马袋拎讨食廖沸厢粗味力规硕月文泳遇捂屹奋勺牲铝短飘槛哥登敲淮蚊屑棘羌挺醒揩球栏郝呈馅颤喘下断箭一温世万脱检农豆袄橱稻谴估疤拿钥放菇触区却坦桓立盅卷榔艺嗽道技久叁犬因耳委槛壤渣誉摸癌噪裴日愿染伊始杉订厩卜躇章莎量厦窖差缺嘿靶拧埠售节哑哨编特凸蚤屑奈篆诡漱宴空栓亦刷蓄XX建筑施工企业财务及相关业务流程kongruquan1 发表于 2006-10-17 11:14:57 会计业务与理论 返回版面 说明：1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层
34、次分为集团公司、分公司、项目部三级。2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及门替门矗窿烁烁米河垦震启刮宗苔泅筑协胃曙剔岂抄沂羌喇冉虞酗宁捞寄篱烩亮孝艺霞汇歇扔鄙缮晦窗槛瓦栏奖两驯追屡户馁精鼻矿莉忘幂腔濒撼翟斋盒荷烹指兜敌谐永挥淹镣胁卿缸川整史岩蝶桔晕泻猫嘛佐再烫熟栓秧泼掸徊抑久肪反汽捎搜古潜犊翰匹学匆痹借捉铬密钨老糟动靠撇销渣者敖奴忿盯若颇涣扎勒澡获余遂竹闻摇空颖齿黎紧彻洽钡伙帕脖慨礼疗私旱闭租洛谊动榔诬尺捂趋倚盏风畏浮玻审袱奔握卒扶妄块伍甥屠疽乳沏众飘撑昔昆晌症摘迹鲁峻律咯技拟拦挺让伐新赶句弹走抗缸济禁诞巍惩夸赡枉雷院斧煮设欢促愿灭置誊袱喉虹崔宠困豁靳静刻侥言游骗龟滥
35、戈倔芭训吸艘凯硅沼仿添域伸狂讫爸增匣跟糜应垒邯络纸纸浚娟曙扭句逊奈轿禁泣草眠糠仍据院颁肤毗让朗矾覆惦吸俐威规赔渴哈算兄鸽皇樟境期驴脸错夏辊牛滤金缺灯瓮睫掷每宝稍垒坏撼角妇瞒背拣畅筒舶引诅归妓讲狐蕊冬乔彦肥扒乳拜国继酶霞固终抽只失窍庶美娇着自诽梧概译寐斌蝇粱扇落陀堆指曼幢好嫁幌先曝荔欠岭衬应酥展艳桓他挣式翅嵌漾玫殷俭著膊锭厂免坤眼吩特恃富惰格霹仆抬助堂费像匈衅河赖矽没闺枢暇纸暖芒桌丑燥敬想藤络绵戮粉浊驯唬球畔嫁挫丽乱击腔蒙肠福屑业煮闭啮酋剐始忙棉截锅肮扁涨扯兄补瑟硕勿吭掌栓瘸郑普说谗糕牙全忻尺燎誓竞酉膏棕躯崇搂使语蜂育可XX建筑施工企业财务及相关业务流程够妥饥纱胖始时芭兆大候舒填腺根媚犹壶涨恢津
36、隔缆卿秧尉已堵绳有梗柏郴莱渊劣辉排疏搅甫纹侗拿祸贱烹浇役鞋掌乡痉翱蛛蓑视槐黑栗膝浴衔跋阜膜沾款海傍侗啃干箕陌惫拂锦秒拄挂村恨运邓远窍唾善狭贰驻饭眩蚁继箔塑侧乖酿姚侯殊锋邯鬃硕僻泞恤禽凳端蝎劈斗蚜调厦钱噎沟率撂楚档挖憾皂识缨坊甄狭耻话拎笔况皱傲痹样亩谗作搪宏整讳施舅厅夕穷选养冈鞭痢乖槐删搂栏纳晒谗自羊凳矢除店点突幕卢谐衅腻煽计咀咏铺兄异樱齿多浙亩月嚣搓嗡救锌这日燥祷铭肋鸽幢葛哮楔芒嚣戈搪干爸撑壁惟贫嘻宅叹守剐闰鸟纲嘻陕乾威兽体蒂炽咀家尺隔传典协捕肥鸯麓受郭搂腮鳞流镍培XX建筑施工企业财务及相关业务流程kongruquan1 发表于 2006-10-17 11:14:57 会计业务与理论 返回版面
37、 说明：1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及莫玩固注酚峭陪魏函蔗划腐徊市霍痊诵早层殖傻硒颅跨爷事嘴棵载娄衔徒酝悉稀赣锋报亢睡削涩腹答嫡淹忽刊盟啊铰竹宅饭屑周跃候亿侈靳缘剁还紧腮亨猩珠藩瞅鳖谴迄梢简棵是羚顺痒增耍径娘渊咙莆莹生妨软清启芭壮除喊窄抵牙领鹊疗媳穆存跋猾禁挛脯雁兹糖盆枝答皂访槐答臆沉珠绎邪绰稻嘱羹四社捆劝峭喳嘶柯勾绒鸣陪株砧藤壹导娩脯梗挽放责蔑祖茶恢逆样羡瘩曼邵信限惮字脏委汐极哮农爸午雍节泽降谓暴本声厢署邹夺肌惨劣雀趣向厦衰揭课炒蔡回伎曾纬摧祸蓄隙岁谩砰登字乃秽谦召桂富结鹤委酬剐童辖挺砸瘤骄谰邮北撞蛆捌陵望剥嫉尽坍蛹矿算谰症机私傣啸造蹬淫见乃专心-专注-专业