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1、精选优质文档-倾情为你奉上2015年贵州税务师考涉税服务实务：增值税考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、短期借款往往有一定的信用条件，下列不属于其内容的是_。A信用额度B补偿余额C借款抵押D信用标准 2、下列不免征营业税的有_。A境外保险机构为境内写字楼提供的保险B政府规定价格的廉租住房C境内保险机构为境内养殖场提供的保险D社会保障部门为境内居民提供的社会保险3、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是_。A个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B个体工商户在生产经营过程中发生的与家
2、庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税D对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税 4、某娱乐城当月取得娱乐业服务收入元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额3400元，一台取得普通发票，注明金额2000元，则当期应纳营业税额是_元。A36209.4B36309.4C36409.4D36509
3、.45、某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为_万元。A0B3C10.5D15 6、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关_。A可以申请人民法院强制执行B依法强制执行C应当责令限期履行D可以处以罚款 7、下列可以办理一般纳税人认定手续的是_。A个体经营者以外的其他个人B不经常发生增值税应税行为的企业C销售
4、免税货物的企业D享受免征增值税的国有粮食购销企业 8、该企业1994-2002年度共纳企业所得税_万元。A70.5B81C58.5D75 9、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过_专栏的借方核算。A已交税金B减免税款C出口抵减内销产品应纳税额D出口退税 10、根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有_。A未使用的设备B未使用的房屋C接受捐赠和盘盈的固定资产D以融资租赁方式租入的固定资产11、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是_。A税基式减免在流转税中运用最多B核定减免率属于税额式减免C零税率属于税基式减免D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入 1
5、2、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是_。A在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产B在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产C境内保险机构提供出口信用险的保险劳务D境内保险机构提供出口货物险的保险劳务 13、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时_。A按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税B按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税C按组成计税价格计算缴纳消费税D不征消费税14、张某是我国居民，2008年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股
6、息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元。2008年张某应在我国补交个人所得税_元。A0B180C800D980 15、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后_内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。A1年B2年C3年D5年 16、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，_。A甲企业就行政机关具体行
7、政行为违法承担举证责任B甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任C税务机关负责提供作出具体行政行为的证据D税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件 17、按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是_。A房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税B房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税D房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税 18、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据
8、的是_。A立法的事前解释B立法的事后解释C行政解释D司法解释 19、会计信息质量的首要要求是_。A明晰性原则B客观性原则C相关性原则D权责发生制原则 20、某小规模电器修理部2009年12月取得修理收入25000元，当月清理转让一台使用过3年的修理机械，普通发票注明金额3000元，当月应纳增值税_元。A712.28B796.17C840.98D840.41 21、某企业当前普通股每股市价为35元，普通股筹资费用率为2%，预计明年的每股股利是5元，股利每年增长3%，则保留盈余资金成本为_。A15%B17.29%C17.58%D14% 22、某酒厂2005年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5
9、元/斤，随同销售的包装物价格 6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税_元。(题中的价格均为不含税价格)ABCD23、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为11000元。适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为_。A40元B90元C130元D50元 24、债券成本为_A5%B5.80%C5.52%D8%25、甲企业年初取得50 000元贷款，5年期，半年利率2%，每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还_元。(
10、PVA2%，10=8.9826)A5 566B5 616C5 000D5 100二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有_。A在中国境内设有两个或两个以上的营业机构B按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构C选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册D所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况E能够按期申报纳税 2、国有独资公司应适用_的一般规
11、则。A有限责任公司B无限责任公司C两合公司D股份有限公司3、国际上实行增值税的国蒙对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有_。A避免出口产品和劳务双重征税B鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场C限制进口商品D促进实行增值税的国家之间的贸易发展 4、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有_。A外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B国家发行的金融债券利息所得C按国家统一规定领取的退休工资D外籍个人以现金形式取得的住房补贴E保险赔款5、以下有关纳税人权利表述正确的有_。A纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料
12、等保守秘密C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利D纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起五年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 6、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是_。A废旧物资收购发票B增值税专用发票C国有电信企业的电报收据D产权交易专用发票 7、王某承包一商店，按承包合同规定，其只向发包方缴纳一定的费用，其余经营成果归王某自己所有，则王某所得应按_项目征税。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C个体工商产生产、经营所得D对企事业单位的承包、承租经营所得 8、依照企业所得税的现行规定，纳税年度的具体认定有_。A自
13、公历1月1日至12月31日B纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳税年度D纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度 9、长期投资初始成本的确定，以下表述正确的是_。A取得股权投资后，因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法，则按追溯调整后股权投资账面价值加上追加投资成本作为初始投资成本B已宣告但尚未领取的现金股利，包括在初始投资成本中C取得股权投资时发生的税金、手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本D长期股权投资采用权益法核算时，投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额
14、，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益 10、对第(4)笔业务的税务处理表述错误的有_。A进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税B由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税C由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除D从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税额中扣除其已纳消费税11、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，_可以作为特殊申请人提出复议申请。A法人和其他组织的主管单位B承受
15、其财产的法人或其他组织C有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D承受其权利的法人或其他组织 12、下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是_。A计划内出口原油B有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟C小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D来料加工复出口的服装 13、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有_。A购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B进口自用轿车的计税依据不含关税C受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税E车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定14、税款征收方式主要有
16、_。A查账征收B定期定额征收C代收代缴D责令缴纳E委托代征 15、甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业凶资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的办公家具抵顶货款，甲企业计划将该批办公家具自用于销售部门。则下列表述不正确的是_。A甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额，乙企业只能计算销项税额但不能抵扣进项税额E甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值
17、税专用发票，甲、乙企业应核算销售额和购进额，计算销项税额和抵扣进项税额 16、债权人转让债权应当_。A通知债务人B得到债务人同意或事后追认C由债权人债务人和第三人共同签订合同D由第三人与债务人签订转让合同 17、可扣除的经营场所月租金为_元。A4000B1000C3200D不可扣除 18、下列属于土地增值税扣除项目的税金是_。A房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税C个人购买房地产时缴纳的契税D个人转让房地产时缴纳的个人所得税 19、2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是_万元。A95.9B143.85C71.93D76.96 20、根据
18、企业会计准则的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有_。A重要报表项目的说明B或有事项的说明C企业购入一批原材料D财务报表的编制基础E重要的会计政策和会计估计 21、根据现行增值税法规的规定，在下列特定货物中，应按照销售额和4%的征收率计算缴纳增值税的有_。A天地书店销售图书B兴业典当行销售死当物品C军委商厦代销寄售物品D经有权机关批准的陇海免税商店零售免税货物 22、题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有_。A向中国工商银行的借款利息B向交通银行的借款利息C向某非金融机构的借款利息D研究开发费用23、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有_。A一般纳税人将购买的货
19、物用于非应税项目B个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值)C小规模商业企业销售货物D一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值) 24、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是_。A赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权B房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件C王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产D公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续25、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有_。A除草剂B卫生杀虫剂C中药饮片D工业用盐E腊肉专心-专注-专业