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1、精选优质文档-倾情为你奉上基础会计模拟实习教材（手工操作） 主 编： 周 荣蚌埠经济技术职业学院第一部 会计模拟实习活动的目的、实习要求一、 会计模拟实习活动的目的 会计模拟实训，是以一个模拟的企业一个月经济业务为核算对象，学生以一个会计人员的角色，使用正式的会计凭证、会计账簿、会计报表等，按规范化的会计核算要求，处理经济业务，并编写财务报告的教学实习活动。 会计专业会计专业是应用型专业，是一门实践性、技术性很强的学科，光讲不练只会一半。为了培养学生应用会计理论和方法解决经济实际问题的能力，必须对学生进行模拟实训。会计模拟实训是实现课堂理论教学与实践教学相结合，提高学生实际动手能力，推动素质教
2、育的有效途径。本次模拟实习是会计专业学生在基础会计实训基础上进行的一次模拟实训。通过会计实训，学生能够比较系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提高实际动手能力。本次模拟实训以企业蚌埠纪元机械厂2011年12月份发生的业务为主线，设计了从建账到日常会计核算、计算产品成本、计算利润并进行利润分配到最后编制会计报表全部过程的会计资料。二、 会计模拟实习要求（一） 基本要求1、 学生方面要求(1)、实训时态度端正、积极认真（2）、思想上要重视（3）、自觉遵守实验室的规章制度（4）、节约实验材料2、教师方面要求（1）、制定会计实习计划，准备实习材料（2）、对部分
3、业务题预先提示、演练（3）、及时给予必要的指导（4）、定期给出实习参考答案（5）、及时评价学生实习成绩（二）会计技术方面要求1、规范在会计模拟实习中必须严格按照现行会计制度和会计基础工作规范的规定进行实务操作。（1）、会计科目要正确使用（2）、发票、收据、银行结算票据等原始凭证应根据规定的格式、联数填制和审核（3）、填制会计分录应使用统一正式的记账凭证（4）、账簿的设置、登记、结账、对账和更正错账要符合制度规定（5）、账簿、账册的装订要符合要求2、准确在会计模拟实习中文字表述与数字计算时，书写必须准确。汉字大写数字金额，如：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷
4、或行书体书写。不得任意自造简化字。3、及时在会计模拟实习中必须按照经济业务发生的时间顺及时进行账务处理。按期编制会计报表。由于实习时间集中，学生在实习中必须增强时间观念，严格按照选定时间的账务处理程序，根据经济业务发生的时间和实习计划的安排，及时进行会计业务的实务处理。4、清楚在会计模拟实习中文字和数字书写必须清晰、工整、规范，不得潦草。登帐时书写的文字或数字一般占行高的二分之一或三分之二，并有一定的倾斜度，阿拉伯数字应当一个一个书写，不得连笔书写，发生错误应按规定的更正方法进行更正，不得涂改、刮擦、挖补或用药水清除字迹。第二部分 会计模拟实习步骤一、实习准备阶段（一） 知识方面基础会计模拟实
5、习是配套的课程阶段实习，学生必须在学习完基础会计课程的基础上进行的模拟实习。（二） 材料与场地方面学生集中在财会手工模拟实验室进行实习，实习前根据制定的实习计划购买实习必须的材料。二、模拟实习阶段（一）会计模拟实训步骤1、概说（要求、讲解）（1学时）2、建账（根据期初资料登记总账、明细账等）（2学时）3、制作记账凭证（根据实训业务编制会计分录）（16学时）4、登记明细账、日记账（2学时）5、科目汇总（1学时）6、登记总分类账（2学时）7、对账和结账（1学时）8、编制会计报表（资产、利润表）（2学时）9、整理、装订会计凭证、会计帐页（1学时）10、写实习心得（体会）学时）（2学时）第三部分 会计
6、模拟实训纪律要求和成绩考核方法一、纪律要求1、所有参加实训的学生必须在指定的教室进行实训，严格遵守实训室的有关规定，爱护公共财物，节约使用实训材料。2、在整个实训期间不得缺席、迟到、早退，如果因病或重大事情不能参加实训的一律以书面形式事先请假，否则按旷课严肃处理。3、按质、按量完成所规定的会计实训任务，实训成果交指导老师批阅。二、成绩考核办法1、考勤（20分）根据学生实训期间的出勤情况进行考核，占实训成绩的20分。2、 实训成果考核（80分）实训结束，要求每一位学生写出实训报告，根据学生完成模拟实训的认真程度、实训成果的质量及实际操作等情况，给予综合评分，确定学生本次实训的成绩，成绩评定分为：
7、优、良、中、及格和不及格五个等次。第四部分 会计模拟实训所需材料1、回形针2、装订线3、通用记账凭证4、 现金日记账5、 银行存款日记账6、 三栏式帐页（45张人，共计7875张）7、 多栏式8、增值税、基本生产成本等明细账采用专业格式的明细账。9、通用多栏式帐页（不少于16栏）10、数量金额式11、科目汇总表12、封面、封底13、会计报表（资产负债表、利润表）第五部分 模拟实验资料一、模拟企业概况设计1、企业名称：蚌埠新纪元机械厂2、性质：国有企业，增值税一般纳税人3、主要产品 A产品、B产品4、开户银行：中国工商银行蚌埠支行二、生产与管理机构：1、两个基本生产车间：一车间、二车间2、销售部
8、3、行政人员与财务处4、法人代表：张小玲 财务主管：李红 出纳：杨艳第六部分 会计模拟实训核算方法和账务处理程序（一）记账方法：借、贷记账法（二）会计科目：国家财政部统一规定的会计科目名称（三）核算程序：采用科目汇总表核算形式（四）会计期间：2011年1月1日至12月31日（五）固定资产折旧采用平均年限法（六）存货按实际成本核算第七部分 建账资料（一）资产负债表会企01表编制单位： 蚌埠新纪元机械厂 2011 年 11月 30 日 单位：元资 产年初余额年末余额负债和所有者权益(或股东权益年初余额年末余额流动资产： 流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产 交易性金融负债应收票据15000应付
9、票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬67768应收股利应交税费-其他应收款8000应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款33396其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益(或股东权益)无形资产实收资本(或股本)开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其
10、他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计 负债和所有者权益(或股东权益)总计单位负责人： 财会负责人： 复核： （二）利 润 表会企02表编制单位：蚌埠新纪元机械厂 2011 年 11月 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加34680 销售费用 管理费用 财务费用8000 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损总额以“-”号填列）加：营业外收入2000减：营业外支出2500 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减
11、：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益单位负责人： 财会负责人： 复核： 制表：（三）2011年11月30日有关账户资料 1、2011年11月30日总账及明细账期末余额总账科目日记账及明细账科目期末余额借方贷方库存现金3500银行存款其他货币资金存出投资款应收账款南方商场坏账准备600应收票据大兴化工商场15000在途物资甲材料乙材料500丙材料原材料甲材料乙材料丙材料5000包装物木箱1800库存商品A产品B产品其他应收款保证金8000长期股权投资对G公司投资无形资产专利权累计摊销60000固定资产一车间厂房一车间机器二车间厂房二车间
12、机器行政办公楼累计折旧短期借款应付职工薪酬社会保险费47572住房公积金14960工会经费2992职工教育经费2244应缴税费应交所得税未交增值税25040应交城建税1752.8应交教育附加751.2应付账款星辉材料厂其他应付款社会保险16456住房公积金14960个人所得税1980长期借款建设银行实收资本国家资本D公司法人资本盈余公积法定盈余公积利润分配未分配利润80000本年利润2、在途物资明细账材料名称单位数量单价金额乙材料吨15005003、原材料明细账材料名称单位数量单价金额甲材料吨150092乙材料吨1075500丙材料吨1005050004、库存商品明细账产品名称单位数量单价金额
13、A产品件2002000B产品件40010005、包装物明细账名称单位数量单价金额包装物个100181800第八部分 模拟实训经济业务一、蚌埠新纪元机械厂2011年12月份经济业务11 现金缴款单 （回单）1NO：缴款日期： 2011 年12月1日编号：收款单位全 称 安徽蚌埠新纪元机械厂开户银行工商银行蚌埠支行账号款项来源营业收入交款单位安徽蚌埠新纪元机械厂人民币（大写）叁拾陆万肆仟陆佰捌拾元整千百十万千百十元角分36468000备注：交款单位签章收款： 复核：21银行 电汇凭证 （回单） 普通 加急 委托日期 年 月 日汇款人全 称安徽蚌埠新纪元机械厂收款人全 称安徽蚌埠兴邦公司此联汇出行给
14、汇款人的回单账 号账号汇出地点安徽省 蚌埠 市/县汇入地点安徽省 蚌埠 市/县汇出行名称工行蚌埠支行汇入行名称农行蚌埠支行金额人民币（大写）贰拾壹万伍仟贰佰捌拾元整亿千百十万千百十元角分￥支付密码 汇出行签章 附加信息及用途： 复核 记账22入 库 单 供货单位： 安徽蚌埠兴邦公司 发票号码： 年 月 日 收货仓库： 一号仓 材料类别名称及规格计量单位数量实际成本应收实收单价金额此联验收留存甲材料吨验收： 保管： 记账： 制单： 23 安徽省增值税专用发票 No发 票 联校验码： 开票日期：2011 年 12 月 2 日购货单位名 称 安徽蚌埠新纪元机械厂密码区第一一联：发票联 购买方记账凭证
15、纳税人识别号 地址、电话开户行及账号工行蚌埠支行 货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额千百十万千百十元角分百十万千百十元角分甲材料吨2000921840000017%3128000合 计200092184000003128000价税合计（大写） 仟 佰 贰 拾 壹 万 伍 仟 贰 佰 捌 拾 零 元 零 角 零 分 销货单位名 称 安徽蚌埠兴邦公司备注纳税人识别号 地址、电话开户行及账号 农行蚌埠支行收款人：XXX 复核： 开票人： 销货单位： 安徽省增值税专用发票 No发 票 联校验码： 开票日期：2011 年 12 月 日购货单位名 称 安徽蚌埠新纪元机械厂密码区第一一联：发票联
16、 购买方记账凭证纳税人识别号 地址、电话开户行及账号工行蚌埠支行 货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额千百十万千百十元角分百十万千百十元角分乙材料吨85000000017%000合 计800000000价税合计（大写） 仟 佰 拾 肆万 陆 仟 捌 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 销货单位名 称 安徽蚌埠物贸公司备注纳税人识别号 地址、电话开户行及账号 建行蚌埠支行收款人：XXX 复核： 开票人： 销货单位：本支票付款期限十天肆万陆仟捌佰元整32 转账支票专心-专注-专业 工行 银行转账支票存根(湘)附加信息 出票日期2011年12月3日收款人：蚌埠物贸公司金 额：46800用
17、途：购买材料单位主管 会计 工商 银行转账支票(湘) 出票日期(大写)贰零壹壹年壹拾贰月零叁日 付款行名称：蚌埠支行人民币(大写)亿千百十万千百十元角分4680000用途 购买材料 上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账收款人：蚌埠物贸公司 出票人账号：41 收 料 单 供货单位：合肥万达公司发票号码： 2011 年 12 月 5 日 收货仓库： 2号仓 材料类别名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额乙材料吨11500500验收：DDD 保管：YYY 记账： 制单：XXX （备注：此笔系上月乙材料验收入库）51 公路、内河货物运输业统一发票发 票 联
18、 发票代码发票号码开票日期：2011年12月5日机打代码机打号码机器编号税控码第一联 发票联 付款方记账凭证收 货 人 及纳税人识别码蚌埠新纪元机械厂承 运 人 及纳税人识别码蚌埠汽运公司发 货 人 及纳税人识别码蚌埠物贸公司主管税务机关及 代 码运输项目及金额购买乙材料 1200元其他项目及金额备注运费小计1200其他费用小计合计（大写）壹仟贰佰元整 （小写）￥1200承运人盖章： WWW 开票人：JJJ （备注：以现金支付本月3日购买乙材料的运费）61 旅差费报销单部门： 采购部门 填报日期 2011 年 12月 7 日姓名赵中华出差事由订购会出差日期自2011 年 12 月 5 日至20
19、11 年 12月 7 日共 3 天附单据共 陆 张起讫时间及地点车船费夜间乘车补助费出差补助费住宿费其 他月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额日数标准金额摘要金额125127小时%小时%小时%小时%小时%小时%小 计￥2360共计金额(大写)贰仟叁佰陆拾零元零角零分预支 核销 退补 主管 部门 审核 填报人62、 现金支票本支票付款期限十天贰仟叁佰陆拾元整整 银行现金支票存根(湘)附加信息 出票日期2011年12月7日收款人：赵中华金 额：2360用 途：差旅费单位主管 会计 工行 银行现金支票(湘) 出票日期(大写)贰零壹壹年壹拾贰月零柒日 付款行名称：蚌埠支行人民币(大写)亿千百十
20、万千百十元角分236000用途 差旅费 上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账收款人：赵中华 出票人账号：71 收 料 单 供货单位： 蚌埠物贸公司 发票号码： 2011 年 12月 10 日 收货仓库： 1号仓 材料类别名称及规格计量单位数量实际成本计划成本差异此联验收留存应收实收单价金额单价金额乙材料吨808050040000乙材料运费1116合计41116验收：XXX 保管： 记账： 制单： 81 省增值税专用发票 No发 票 联校验码： 开票日期： 2011 年 12 月 11 日购货单位名 称蚌埠新纪元机械厂密码区第二联：发票联 购买方记账凭证纳税人识别号地址、电话开户行及账号工
21、行蚌埠支行货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额千百十万千百十元角分百十万千百十元角分设备A台169000690000017%1173000合 计价税合计（大写） 零仟 零 佰 零 拾捌万零 仟柒 佰叁拾零元 零角零分（小写￥80730）销货单位名 称安徽淮南机床厂备注纳税人识别号地址、电话开户行及账号建设银行淮南支行收款人： LLL 复核： 开票人： KKK 销货单位：82蚌埠新纪元机械厂固定资产验收单货物名称及品牌型号规格数量单位单价金额千百十万千百十元角分设备A1台690006900000合计 零仟 零 佰 零 拾 陆 万 玖仟 零佰零拾零元零角零分小写：￥69000供货单位：安
22、徽淮南机床厂 保管责任人：存放地点：3号仓 使用部门：一车间技术验收人签名：使用部门资产管理员签名： 资产管理处意见：验收投入使用83 银行 电汇凭证 （回单） 普通 加急 委托日期 2011 年 12月 11 日汇款人全 称蚌埠新纪元机械厂收款人全 称安徽淮南机床厂此联汇出行给汇款人的回单账 号账 号汇出地点安徽省蚌埠 市/县汇入地点安徽省 淮南 市/县汇出行名称工行蚌埠支行汇入行名称建设银行淮南支行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分8073000支付密码91 领 料 单 （领料部门留存）领料单位：一车间 凭证编号：用途：生产A产品 2011 年 12月 13 日 发料仓库：一号仓材料
23、编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发甲材料吨100010009292000乙材料吨505050025000发料人：HHH 领料单位负责人： 领料人：YYY101 领 料 单 （领料部门留存）领料单位：二车间 凭证编号：用途：生产A和B产品 2011 年 12月 14 日 发料仓库：一号仓材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发乙材料吨202050010000发料人：HHH 领料单位负责人： 领料人：YYY（备注：A产品材料消耗定额15吨，B产品材料消耗定额5吨）111 领 料 单 领料部门留存）领料单位：二车间 凭证编号：用途：行政办公用 2011 年 12月
24、14 日 发料仓库：一号仓材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发甲材料吨30030092 27600发料人：HHH 领料单位负责人： 领料人：YYY121 安徽省商业零售发票 发票联2011年 12月 15 日 客户：蚌埠新纪元机械厂 地址：蚌埠货号品 名规格单位数量单价金 额注意事项购买方记账联万千百十元角分1.本发票为裁剪发票，发票联大写全额与裁剪线必须相等(拾元以下金额除外)，否则为无效发票。2.发票联发生误剪错误，应作废，并全套保存。办公文件夹个1055000复印纸箱46024000合计金额(大写) 零万 零仟 贰佰 玖拾 零元 零角 零 分￥：290 开票人AAA：
25、 收款单位章（未盖章无效）131银行现金支票现金支票存根(皖)附加信息 出票日期 2011年12月15日收款人：蚌埠新纪元机械厂金 额：2000用 途：备用单位主管 会计 银行现金支票（皖） 出票日期(大写) 贰零壹壹年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行蚌埠支行出票人账号：人民币(大写) 贰仟元整亿千百十万千百十元角分200000用途 提现备用 上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账收款人：蚌埠新纪元机械厂 141 银行 信汇凭证 （回单） 委托日期 2011 年 12月 17 日汇款人全 称蚌埠新纪元机械厂收款人全 称安徽西海公司此联汇出行给汇款人的回单账 号账 号汇出地点安徽省 蚌埠 市/县汇入地点安徽省 芜湖 市/县汇出行名称工行蚌埠支行汇入行名称工行芜湖支行金额人民币（大写）壹万元整亿千百万十万千十元角分10000000支付密码 汇出行签章 附加信息及用途：归还上月欠款 复核 记账151 工商银行（信用社）电子缴税付款凭证转账日期：2011 年12 月17 日 凭证字号：纳税人全称及纳税人识别号：蚌埠新纪元机械厂 付款人全称：蚌埠新纪元机械厂付款