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1、精选优质文档-倾情为你奉上山东省2015年上半年税务师涉税服务法律：留置权考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某企业2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金_元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元)AB.73CD.73 2、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购
2、、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。下列表述正确的是_。A该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元B该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元C该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元D该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元3、关于土地增值税的特点下面说法错误的是_。A采用扣除法和评估法计算增值额B实行超额累进税率C以转让房地产取得的增值额为征税对象D征收管理上实行按次征收 4、某外籍
3、个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人_。A2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C2005、2006年度均为非居民纳税人D2005、2006年度均为居民纳税人5、下列表述中，不符合营业税规定的是_。A自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定
4、税前扣除标准B消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税C铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税 6、某上市公司207年财务会计报告批准报出日为208年4月10。公司在208年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是_。A公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元B因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元C公司董事会提出207年度利润分配方案为每10股送3股股票股利D公
5、司支付、207年度财务报告审计费40万元 7、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指_。A一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元B一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元C一次取得的劳务报酬所得超过20000元D一次取得的劳务报酬所得超过50000元 8、企业购买印花税票时，正确的会计处理是_。A借：财务费用 贷：应交税金B借：财务费用 贷：银行存款C借：管理费用 贷：银行存款D借：管理费用 贷：应交税金 9、若12月初发出材料的计价方法由先进先出法改为后进先出法，则对12月份应纳税所得额的最大影响数为_元。A增加9400B
6、减少9400C增加4000D减少4000 10、下列各项中属于我国行政法渊源的是_。A国务院某部委的会议纪要B某市政府发布的征收过桥费的通知C最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释D某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定11、2009年9月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲企业提供主要材料10000元，乙企业收取加工费50000元(不含税)。假设甲和乙本月均无进项税余额，甲、乙均为增值税一般纳税人，则_。A甲需要缴纳城建税595元B乙需要缴纳城建税425元C甲需要缴纳城建税3500元D乙需要缴纳城建税2500元 12、下列属于非表意行为的是_。A当事人实施的意思通知行为B当事
7、人实施的感情表示行为C事实行为D无效民事行为 13、2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税_。A1210.8元B1247.4元C2421.6元D2880元14、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是_。A5年B10年C15年D20年 15、下列_标志着税收法律关系的产生。A设立新税种所引起的新的征纳关系B税务机关依法征税行为的发生C纳税人从事生产经营活动取得经营收入D税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化 16、A公司203年1月1日起计提折旧的一台设备，原值8
8、4000元，估计使用8年，净值4000元，按直线法折旧。到207年初，由于新技术发展，对原估计的使用期限定为6年，净残值2000元，则207的计提的折旧为_元。A21000B13667C10500D20000 17、根据企业会计制度规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是_。A资金增减和周转情况的说明B收入确认的说明C所得税会计处理方法的说明D重要资产转让及其出售的说明 18、设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为_，A30%B33%C24%D15% 19、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税_万元。A0.24B216C1.44D0.4 20、某外
9、贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为_。A35000元B33600元C28000元D26000元 21、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为_。A25万元B5万元C5.75万元D0 22、复议决定维持原具体行
10、政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定_。A继续有效B经人民法院裁定中止执行后失效C经人民法院裁定撤销后失效D自然无效23、酒厂应纳增值税为_。A64600元B68000元C76500元D68600元 24、下列项目免征营业税的是_。A转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C单位在旅游景点经营索道取得的收入D信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入25、第二种付款方式所付款项的现值为_A88757.2元B.4元C.6元D.6元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本
11、题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据企业破产法的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行_的职责。A监督债权人会议B拟定破产财产变价方案和分配方案C选任和更换债权人委员会成员D代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序E提议召开债权人会议 2、下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有_。A企业在筹建期间发生的费用B固定资产改良支出C固定资产大修理支出D租入固定资产改良支出E股票发行费用3、以下各项中影响名义利息率的因素有_。A通货膨胀逾期补偿率B违约风险补偿率C流动性风险补偿率D期限风险补偿率 4、当月甲企业应纳的增值税为：_A4.54万元B3.18万元C3.68万元D3.
12、86万元当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元)5、根据担保法的规定，不得作为抵押的财产是_。A土地所有权B依法被查封、扣押、监管的财产C学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位的教育设施、医疗卫生设施D房屋E机器、交通运输工具 6、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及_。A应税劳务B非应税劳务C销售货物D销售不动产E无形资产 7、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是_。A按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月B凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣C纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务D已贴用的印花
13、税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 8、该企业2000年12月末发生的甲材料盘亏应记入“待处理财产损溢”账户借方的盘亏金额为_元。A16000.00B16480.00C18720.00D19281.60 9、2005年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税_元。A11520B10752C10560D10935 10、下列经营者中，需要缴纳缄建税的有_。A出租房屋的事业单位B购买商品房的城乡居民C开采石油的油田D生产货物的中外合资企业11、在计算企业应纳税所得额时，允许扣除的
14、保险费用不包括_。A按规定上缴保险公司的职工养老保险基金和待业基金B企业法人代表的人身保险C按规定上缴的财产保险和运输保险费用D为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 12、下列行为，会计上不作销售处理，但要计算和缴纳增值税的项目是_。A将自产货物给股东分红B将自产货物用于在建工程C将自产货物用于对外投资D将自产货物委托他人代销E将自产货物发放职工福利 13、某啤酒制造公司，2009年销售A型啤酒30吨，开具专用发票，注明价款80000元，另外收取包装物押金15000元，开具了收据；向某饭店销售B型啤酒10吨，开具普通发票，注明收入26000元，同时收取包装物押金为2500元。该啤酒厂当月应纳
15、消费税_元。A5200B10619.47C5309.73D970014、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有_。A委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳D管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳E航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳 15、一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的_。
16、A收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B销售方未抄税并且未记账C经认证密文有误D购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” 16、企业持有现金的动机有_。A交易性动机B预防性动机C储存性动机D投机性动机 17、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。A向境外联运企业支付运费的国内运输企业B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让人D标的在中国境内的境外分保险业务的初保人 18、现金流量表中的现金是指_。A库存现金B商业票据C银行存款D其他货币资金E现金等价物 19、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机
17、关结清或交回_后，方可依法办理注销税务登记。A应纳税款B缴销发票C滞纳金和罚款D税务登记证E发票领购簿 20、戊欲购买乙的股份，根据公司法规定_。A乙向丁的转让有效，不能再转让给戊B如戊不同意乙将股份转让给丁，戊可以自己购买该股份C如戊同意乙转让，在同等情况下，戊有优先购买权D乙向丁的转让无效 21、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有_。A为他人虚开B为自己虚开C使用过期的增值税专用发票D让他人为自己虚开E介绍他人虚开 22、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有_。A购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借
18、款费用资本化B购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化C在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化23、该个体户1-4月份累计应纳税所得额为_元。A12194B17220C13389D16379 24、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有_。A翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天25、下列关于税法特点的表述中，正确的有_。A从立法过程来看，税法属于制定法B从法律性质来看，税法属于权利性法规C从内容上看，税法具有综合性D从法律性质来看，税法属于义务性法规E从法理学角度分析，税法的特点可以理解为税法的基本原则和适用原则专心-专注-专业