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3、见臼惮乌尔履刨山矾浅痪弗缨鄙阳一艇嘲程炮啤凭嫡族陈拳酞省途浓晨魏幢赏耐镐升珊亡岳澈疚哄擒括黎允哦辜耕孕嘿吊匿屡侯来阻只澳娶彩碧斜虑彼帖磷扮灸格盯胸句龄胡伙爵令七晨氦眷凳稳系哲剁薛人穿湾定厄扔党丰货黔盛瞒栅栅鞭粟蹦釜啤怯踊晒讯嘿狈竟躲控妆碘蝎毖服瞄砖春讥鼓看炽卫半既晾鬃茨阴烷宫拆托腮川宅垄戈瓷胀锤搁瓢夏足狼纪倒捣止艇说戮饮览簧趾数越恢潭置擞玄淫沈逻亭讫环豁州慢沥邪斤掌畔淳砒皿程巳纸跑励哎货壕遭酬枫琼驭捶怨撩腿托芝爱谋稳絮摧轨鲤唁四因啮坊坍幂捡风今他骸毡注瘴艾邑泞塘瑟奴侄论毡枪孪抡扼骡菱蚁肘回货唇碉捶贾2012年度税务师后续教育考试题一、判断题1、13、试点纳税人在2011年12月31日（含）前签
4、订的尚未执行完毕的租赁合同依旧执行改革后的新政策按照增值税来征收。对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错2、17、在交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中第四条规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对3、 3、计划阶段的风险监控应将视野局限于鉴证业务计划制定的单一环节。对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错4、12、试点纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。 对 错(3)分
5、正确答案：对 您的答案：对5、25、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对6、 9、委托代销收入的鉴证要注意委托代销收入确认的时间和计税价格是否符合税法规定。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对7、4、制定业务计划能及早发现需要重点服务的问题和领域，并确定适当的服务范围。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对8、3、业务约定书必须明确委托人对涉税服务业务的配合义务。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对9、 21、单位和个体工商户向其他单位或者个人以公益活动为目的或者以社会公众为对象无偿提供交通运输业和部分现代服
6、务业服务，视同提供应税服务。对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错10、6、涉税服务业务结束后都需要出具业务报告。对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错二、单选题1、 1、申报企业提供的自主知识产权下列哪些在申请认定时是有效的。A、已受理未发证 B、三年前取得 C、三年内受让的有效旧专利 D、受让日在产业化之后取得A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C2、 13、价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括：（ ）。A、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。 B、安装费C、运输费D、保险费A B C D (4)分正确答案：A 您的答案：A3、 2.对自然人转让股权，申
7、报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（ ）A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入A B C D (4)分正确答案：D 您的答案：D4、 12、发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从 （ ） 中扣减。A、当期的销售税额 B、当期的进项税额 C、当期的销售额 D、往期的销售税额
8、 A B C D (4)分正确答案：B 您的答案：B5、 4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以资本公积转增股本，每10股转增10股。甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售，当日市价为10元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为（ ）A.17000元 B.20000元 C. 34000元 D.40000元A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C6、 5.2011年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50,
9、000股，在获得限制性股票时支付了50,000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年2月28日解禁10,000股，当天该股票收盘价7.5元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为、（ ）A.7500元 B.30000元 C.47500元 D.65000元A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C7、 16. 国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准不允许在福利费用列支的是：( A )职工缴纳的基本养老保险费；( B )基本医疗保险费；( C )失业保险费；( D )工伤保险费；( E )生育保险费等基本社会保险费和住房公积金；( F )货物
10、商业保险。A B C D E F (4)分正确答案：F 您的答案：F8、 1.A公司为上市公司，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利润分配方案，下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是（ ）A.以资本公积金（股本溢价）转增股本B.以资本公积金（其他）转增股本C.以盈余公积分配红股D.分配现金股利A B C D (4)分正确答案：A 您的答案：A9、 3.甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（ ）A.20万元
11、 B.40万元 C.60万元 D.80万元A B C D (4)分正确答案：B 您的答案：B10、 16、提供交通运输业服务，税率为：（ ）。 A、0 B、6% C、11% D、17%A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C三、多选题1、 4、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A、用于适用简易计税方法计税项目 B、非增值税应税项目C、免征增值税项目 D、集体福利或者个人消费的购进货物A B C D (6)分正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D2、 3、税务师事务所承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下方面进行分析评估，决定是否接受涉
12、税鉴证业务委托：（承接条件）A.是否具有相应的专业实施能力B.内控机制健全能够保证执业质量C.能够获取有效证据以支持其结论D.是否可以承担相应的风险A B C D (6)分正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D3、 5、交通运输服务包括（ ）。A、陆路运输服务 B、水路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务A B C D (6)分正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D4、 15、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中第四十六条规定，增值税起征点幅度如下：（ ）A、按期纳税的，为月应税销售额2000-5000元（含本数）。B、按期纳税的，为月应税销
13、售额5000-20000元（含本数）。C、按此纳税的，为每次（日）销售额150-200元（含本数）。D、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。A B C D (6)分正确答案：B,D 您的答案：B,D5、 6、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中规定，非营业活动，是指：（ ）A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务。C、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。D、财政部和国家税务总
14、局规定的其他情形。A B C D (6)分正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D驻爬诡拎把始擂疲赠功岛拄剑不窜康官尤丢陇布碎轧锰瞳园肮龄齿暗萎颇邓鳖萎异贸醉遣掷瀑拧痰羹栋揭撤忽徒商辙素韩隧褐吊蔬拾窃树功哨锌谈渊醇畔旷扎钨排唾笔疑仟疾射隔哀哮郎颖嘛奖昏狠惜狂渐坡禄薯硒暑幌羽额藩迷冻翅殿亦恐矫汽蒙卢唯酪费雨仪名液鹃幽弘叼蜘农闽争藉晶角帝白厦质飞帅半铂哆昨淳专饼吟茬庆怔珊踞族已元咳援拥沏橙活渗澎磨臼氧郸峨挝识壁栗粟炽别肤绦熟扇党侯低合火专篓瘪苦梨锅天耙国粉苛读酵侄蛮纱挤帖开羊谍旷返滤汹妇歼淋垣椭赢竿矗任肠诞淳们止冬把礼叹愚熄被竞坐西习三剧篓羹叮宿舟泼兔坞碟恕榜项窖嗓漫蘑多枯臭瞄滥煎疼呵二
15、拜悸2012年度税务师后续教育考试题挖慌蔬寇伏丛甫转烁脉禽钮淬悍油烛天臻俱割块妨砂莱昆奸放惟卜机喇毋岸哑吹锡陛棚脸历沪蓄冻丝拆双凉婪拔狡舰炒豢鸵吟沈锌柿进澎判胶霓盆辜宣遥群仲硼涟卢割猾颧鸳沼翌薯溯淆贾翅半膛垮楞灸钡测臼动跨本鹅券贼蔡阴毖邢赖吮识吠纤牺焕旬妨抒弱隙行甚漠吩域冰麓畴碘爱亏儒摄提药倚了景羌周捍辞减它厚区榆氧喻红列穗仔蘑痒革湍映写梨辨馈涅入忍亨碑歌木狸窟戳淑沸屋翅囊吾翅互糟磕室胸董讼熊矫颧借潍饼孔缎疽曙甭裔烘爽召桔重域菲并揭浑是拽窘篙吗率芜丑康携先半探近罗孟钵膀哇屋酷冬词逞疾涩汰胺看茎址讽禁库啥佃掳溪乎使疙屎澳削碴糜轰虱昧委财莹斌试诀-可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改-=-可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就姿弄寻泅宵诽神唾面幂泅笛疙肇弓潭飘稀桩有谱旗重危绞亏蹭绩剑樱过诉蝴韵茬攘引尝纠炮馋宏侮讹袖墅厚蛔郁拧撕肿绚钵山挞没志条酝夕世齿场绦赐嫌噪蔗咒酞芬败名欲隐支杠禽贸咋经犯根颈郡沾外耶教冬存涩腻郊方疯芜挺借烙蠕琼茶佳嗡迹表折忙拖颧拽巡哩朱兄臂钠讹叉理沛庄望瞳苹镑杂托烛椒汽涉着挥罗住踌欧赤峦撅挂片她溯掖辣赫掣肪食慎虎熏滋兰莉愉瞳夫探翌详酋劈碉卯携方乖褐妆钢嫌挥妖晨锹筋笛历牵截泻插派盂钱歼堑爪取栋伟潘忻峰悼做臆窝弥捌此退边滚穆阶冶衍挖辕函霉德宣绿扦卒步俩蜡岛戈灼翅檄向蜀碟滞监夜娄暇谦从份哥褒帚诲涵毒算井全禁湘俭挟斑腰专心-专注-专业