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1、精选优质文档-倾情为你奉上衡阳地税专报第 71 期 签发人：廖小斌 衡阳市地方税务局 2009年11月13日第三产业税收增长乏力的原因及对策分析衡阳市地方税务局征管科科长 王吉文今年以来，衡阳市局积极应对经济危机带来的负面影响，加大税源培植和税收征管力度，加上衡阳经济的强势上扬，税收收入也水涨船高，实现了税收平稳较快增长目标。但依然存在产业税收贡献不平衡、第三产业税收增长乏力的问题，笔者结合多年征管实践及当前经济税收现状，试分析其原因并提出对策如下。一、当前全市第三产业税收现状分析据衡阳市统计局发布的统计数据显示：1-9月，全市实现工业增加值323.35亿元，增长22.1；第三产业增加值275
2、.82亿元，增长10.9%。反映在地方税收上，税收收入从年初的全面负增长转变为全面正增长，且增幅逐月提高。1-9月，全市地方税收入库20.08亿元，增长23.39%，其中第二产业税收入库9.17亿元，同比增收2.82亿元，增长44.35 %；第三产业税收入库10.9亿元，同比增收0.98亿元，增长仅为9.96%。从增幅上看，第三产业税收略低于经济增长，与第三产业增加值的增幅10.9%基本相匹配。从主体税种收入情况来看，全市共入库营业税10.26亿元，同比增长27.32%。其中：市区增长29.11%，县区增长25.17%，市区要多4个百分点。从产业的内部构成来看，租赁服务、计算机服务和居民服务业
3、异军突起，地方税收分别增长358.97%、264.06%和124.01%；金融、房地产和批发零售业呈现缓慢回升的态势，分别增长11.03%、18.49%和9.85%。而住宿餐饮业、教育、邮政、公共管理和其他服务业则出现大幅下降的局面，分别下降了14.65%、35.89%、58.82%、84.16%和80.56%。二、第三产业税收增长乏力的原因分析（一）从经济增长看，第三产业受经济危机影响回暖较慢。全球性经济危机爆发后，政府出台了4万亿投资的一揽子计划，对经济形势向好起了积极作用，但第三产业处于产业结构的末端，回暖速度相对较慢。衡阳市前三季度GDP增长14.5%，但第三产业增长只有10.9%，其
4、中与地税收入紧密相关的运输邮电业只增长3.6%，房地产增长8%,住宿业下降了3.6%,其他服务业增长11.6%，均低于GDP的增速。第三产业回升乏力，给地税收入的增长带来了困难，第三产业税收贡献下降，占总收入的比重下降到了54.32%，较2008年下降了6个百分点。（二）从政策因素看，国家应对经济危机的产业优惠政策对税收影响较大。国家为应对经济危机，实施积极的财政政策，进行结构性减税，对地方税源影响较大。房地产业税收政策通过调整，综合税负由10.5%下降到7.5%左右，下降了3个百分点，影响税收8000万元以上。二手房交易免税年限由5年调整为2年，也大大地影响税收收入。（三）从税收管理看，连年
5、的高位增长使得征管难度越来越大。受政府可用财力考核的影响，最近几年我市营业税的增幅均在30%以上，连年的高增长造成各基层单位不遗余力地加强对第三产业营业税的征管。通过多年的“挖潜堵漏”，第三产业税收大幅增长的空间已十分有限。同时，随着省级大集中系统和地税综合软件的规范使用，纳税人的户籍管理更加规范，漏征漏管现象逐步减小，靠“拾遗补缺”来增加收入的可能也很越来越小。 三、加强第三产业税收管理的政策取向和现实选择第三产业税收占地税收入总量50%以上，且主体税种为营业税。确保第三产业税收的稳定增长，无论对促进地税事业发展，还是促进经济与税收的和谐发展，其意义都是十分重大的。从政策取向来看，地税部门要
6、按照统一思想是前提，促进公平是关键，涵养税源是重点的思路，采取切实可行的措施，促进第三产业的发展。具体来讲：（一）靠政策的到位，扶持第三产业，壮大税源基础。扶持第三产业，归根结底要靠政策。地税部门要充分发挥税收职能作用，用足用好税收优惠政策，最大限度地体现对第三产业企业发展的关注和重视。近年来，国务院先后下发了国务院关于加快发展第三产业的若干意见、国务院办公厅关于加快发展第三产业若干政策措施的实施意见。作为地税部门，一是要准确把握政策。从全面梳理现行相关税收政策、吃透政策精神入手，确保政策执行的规范性和准确性，让优惠政策落实到位。二是要重视政策宣传。充分借助各类媒体以及12366纳税服务热线、
7、地税门户网站、办税服务厅等形式，开展多种形式的税法宣传，拓宽税务机关与纳税人联系的渠道。主动开展送政策上门等活动，帮助第三产业从业者用好相关政策，引导企业、社会把资金、项目投向第三产业。三是要畅通反馈渠道。通过各种渠道收集第三产业纳税人的意见建议，结合本地实际，将促进产业发展的新思路、新建议及时向政府部门汇报，加强综合治税力度；将明显滞后的税收规定提请上级有关部门进行调整或修改。（二）靠服务的提升，促进第三产业，构建和谐征纳关系。要把纳税人的正当需求视为改进税收管理的重要信号，把纳税人的满意程度作为衡量服务质量的重要标准，力求执法聚财寓于服务之中。着重在三个方面努力：一是创新服务方式。为进一步
8、提升纳税服务品质和效率，大力推行网上申报纳税，扩大电子缴税覆盖面，缩短办税时限，提高办税时效，降低征纳成本。二是简化办税程序。认真贯彻执行总局“两个减负”要求，不断优化促进第三产业发展的税收服务，减少对纳税人的人为干扰，切实减轻纳税人负担。对于重点发展的第三产业，实施减免税项目备案管理，手续从简、期限从宽、审批从快、优惠从高，提升服务效能，最大限度地方便纳税人；充分发挥地税征管信息系统的数据集成优势，归并、简化各类表单，要求纳税人提供资料时要提前、一次性告知，不得要求纳税人重复提供已经依法申报的各种涉税资料。三是推行个性化服务。正确认识纳税人个体差异和需求差异，有针对性地提供纳税服务，如“首问
9、负责、限时办结、过错追究、服务承诺、热点公示”五项制度和“提醒、预约、延时、上门”四项服务等，用实际行动让广大纳税人和社会各界满意。（三）靠执法的公正，保护第三产业，优化发展环境。净化第三产业发展环境，要靠公正公平有效的税收执法。一是要实施以“分环节逐级审核，定责任终身追究”为主要内容的责任追究办法，进一步确保国家已颁发的各项税收政策不折不扣落到实处。二是加强对第三产业税收优惠政策的执法检查。通过执法检查，认真审查有关单位及其执法人员的办税程序、办税效率，对贯彻不力、推诿扯皮的，严肃追究有关单位和执法人员的执法责任。三是严格监督检查。严肃处理税务行政执法中侵害纳税人权益的行为，减少执法随意性，
10、促进执法行为和行政行为不断规范。从现实选择来看，现阶段税务部门要着重做好以下几个方面的工作： 第一,开展第三产业宏观税负分析，寻找第三产业税收增长乏力的原因。受经济发展不平衡的影响，区域经济发展的差异性很大，第三产业占国民生产值的比重各地各不相同。基层税务部门要结合本地的实际，开展行业税负分析，特别要对第三产业内部结构进行分析，寻找原因，有针对性地采取措施，加强管理。第二，以继续开展“三清四查”为契机，加强纳税人户籍清理。目前，我市的小宾馆、小茶楼、小酒家的税收管理还存在较多漏洞：一是办证不及时，存在漏管现象；二是控管不严密，收自来税，对大多数的小宾馆采取按发票金额计税，对未开发票部分缺乏有效
11、监控，造成税收流失；三是税收定额偏低，发票管理偏松；四是很少进行税收清算，失去了汇算清缴的屏障作用。要结合“三清四查”的要求和个体税收定额调整工作，切实加强户籍清理，做好与国税的户籍比对工作，做到户籍底子清。第三，加强薄弱环节和新兴行业的管理，寻找新的税源增长点。要积极研究新的第三产业税收征管措施和办法，防止大幅下降。现代物流和休闲旅游是新兴产业，也是我市大力发展的产业，目前已经形成一定规模，但税收贡献极小，要积极跟进管理，将经济增长点变成税源增长点。第四，加强个体税收定额管理，全面调整税负。针对个体税收定额普遍偏低的现状，按照“抓大、控中、管小”的思路，全面调增定额，增幅要达20%以上。同时，要严肃征管纪律，对下岗优惠户和未达起征点户要张榜公布，接受群众监督，坚持集体审批，防止收人情税。第五，加强发票管理，积极推广税控收款机。要按照税控收款机推广扩面的要求，加大推广力度，凡达到起征点的纳税户年前都要安装税控收款机，把政策用足。坚决执行“发票加定额”的税收管理模式，合理核定纳税户的发票用量，尽量满足纳税户需求，对未开发票部分要加强核查，合理定额。对有帐可查的个体户年底要进行税收结算，防止税款流失。 (衡阳市局办)抄送：省局办公室本局领导、机关各科室，各县（市）分局联系人：宁大为 联系电话：0734-，专心-专注-专业