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1、精选优质文档-倾情为你奉上合并会计报表抵销分录长期股权投资成本法调整为权益法（字公司实现赢利并分配股利的情况）1、投资第一年按照权益珐核算借：长期股权投资 （子公司净利润*持股比例）贷：投资收益 （子公司净利润*持股比例）借：应收股利 （子公司分配利润*持股比例）贷：长期股权投资 （子公司分配利润*持股比例）冲减原成本法的处理借：投资收益 （子公司分配利润*持股比例）贷：应收股利 （子公司分配利润*持股比例）2、以后年度调整以前年度的长期股权投资核算借：长期股权投资贷：未分配利润年初按照权益珐核算本年业务借：长期股权投资 （子公司净利润*持股比例）贷：投资收益 （子公司净利润*持股比例）借：应
2、收股利 （子公司分配利润*持股比例）贷：长期股权投资 （子公司分配利润*持股比例）冲减本年原成本法的处理借：投资收益 （子公司分配利润*持股比例）贷：应收股利 （子公司分配利润*持股比例）一、股权投资与权益的抵销1、子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵消借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润商誉贷：长期股权投资少数股东权益2、子公司利润分配与母公司投资收益抵消借：投资收益少数股东收益未分配利润年初贷：提取盈余公积 对所有者的分配未分配利润年末3、应收股利与应付股利的抵销（按应收股利的金额）借：应付股利贷：应收股利二、内部存货交易的抵销1、期初存货包含的内部销售利润的抵销借：未分配利润年初贷：
3、营业成本2、本期内部交易的收入与成本的抵销借：营业收入贷：营业成本3、期末存货包含的内部销售利润的抵销借：营业成本贷：存货三、内部债权债务的抵销1、内部债权与内部债务的抵销借：应付账款贷：应收账款借：应付票据贷：应收票据2、坏帐准备的调整 期初内部应收帐款计提的坏帐准备的抵消借：应收账款坏账准备贷：未分配利润年初期末内部应收帐款大于期初借：应收账款坏账准备贷：资产减值损失期末内部应收帐款小于期初借：资产减值损失贷：应收账款坏账准备3、债券投资与发行债券的抵销借：应付债券贷：持有至到期投资/可供出售金融资产4、本年投资收益与利息费用的抵销借：投资收益贷：财务费用四、内部固定资产交易的抵销1、交易当年借：营业收入贷：营业成本固定资产原价借：固定资产累计折旧贷：管理费用2、以后各期借：未分配利润年初贷：固定资产原价借：固定资产累计折旧贷：未分配利润年初借：固定资产累计折旧贷：管理费用3、清算期借：未分配利润年初贷：管理费用4、提完折旧继续使用借：未分配利润年初贷：固定资产原价借：固定资产累计折旧贷：未分配利润年初专心-专注-专业