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1、(本科）12.第十二章 预算目标确定与对标管理教学ppt课件 第十二章 预算目标确定与对标管理n本章的目的在于：本章的目的在于： 针对预算管理中企业战略和目标难以确定的问针对预算管理中企业战略和目标难以确定的问题，探索和研究如何将对标管理的理论与思想应题，探索和研究如何将对标管理的理论与思想应用于预算目标确定用于预算目标确定主要内容n第一节第一节 对标管理及其基本理论对标管理及其基本理论n第二节第二节 对标管理在企业中的应用情况对标管理在企业中的应用情况n第三节第三节 预算目标确定与对标管理预算目标确定与对标管理n第四节第四节 预算目标确定中的对标管理案例预算目标确定中的对标管理案例 第一节
2、对标管理及其基本理论n一、对标管理的含义一、对标管理的含义n二、对标管理的基本思路与步骤二、对标管理的基本思路与步骤n三、对标管理的关键三、对标管理的关键一、对标管理的含义n对标管理法于对标管理法于19791979年由美国施乐公司首创。年由美国施乐公司首创。n西方管理学界将对标管理与企业再造、战略联盟一起并称西方管理学界将对标管理与企业再造、战略联盟一起并称为为2020世纪世纪9090年代三大管理方法。年代三大管理方法。n对标管理产生后，在业界和学术界引起了广泛关注。对标管理产生后，在业界和学术界引起了广泛关注。n对标管理不仅在企业层面，而且在政府、大学以及医院等对标管理不仅在企业层面，而且在
3、政府、大学以及医院等非盈利组织层面也发现了对标管理的价值。非盈利组织层面也发现了对标管理的价值。一、对标管理的含义对标管理是指企业以行业内外的一流企业作为对标管理是指企业以行业内外的一流企业作为标杆，从各个方面与标杆企业进行比较、分析、标杆，从各个方面与标杆企业进行比较、分析、判断，通过学习他人的先进经验来改善自身的判断，通过学习他人的先进经验来改善自身的不足，从而赶超标杆企业，不断追求优秀业绩不足，从而赶超标杆企业，不断追求优秀业绩的良性循环过程。的良性循环过程。 二、对标管理的基本思路与步骤n（一）对标管理的基本思路（一）对标管理的基本思路n（二）对标管理的步骤（二）对标管理的步骤（一）对
4、标管理的基本思路1.立标选择行业内外的最佳企业标杆，并以此为基准进行管理努力，做到持续改善。2.对标就是对比标杆找差距。 第一种，内部对标第二种，与同行业竞争性对手对标第三种，功能对标第四种跨行业对标3.达标研究尝试达到或超越标杆水平的具体方法。4.创标在达标和不断改进的基础上形成新的更高效的标准或模式。（二）对标管理的步骤第一步建立对标团队第二步制定对标计划，确保对标计划与公司发展战略相一致。第三步选择标杆对象第四步收集数据第五步分析差距第六步持续改进 三、对标管理的关键n对标管理的关键是如何寻对标管理的关键是如何寻找和确立标杆。找和确立标杆。n实施对标管理，首先要解实施对标管理，首先要解决
5、两个关键性的问题：一决两个关键性的问题：一是学什么；二是如何学。是学什么；二是如何学。n对标管理的关键在于选择对标管理的关键在于选择和确定被学习和借鉴的对和确定被学习和借鉴的对象和标准，要在企业管理象和标准，要在企业管理实践中实践中“优中选优优中选优”。第二节 对标管理在企业中的应用情况n一、对标管理在国外企业中的应用情况一、对标管理在国外企业中的应用情况n二、对标管理在我国企业中的应用情况二、对标管理在我国企业中的应用情况n三、政府引导下的对标管理三、政府引导下的对标管理 一、对标管理在国外企业中的应用情况n 二十世纪八十年代以来，对标管理在世界各国日益得到二十世纪八十年代以来，对标管理在世
6、界各国日益得到重视，美国、欧洲、日本、加拿大、墨西哥等国家和地区重视，美国、欧洲、日本、加拿大、墨西哥等国家和地区均成立了政府性质或准政府性质的对标管理专门机构，来均成立了政府性质或准政府性质的对标管理专门机构，来组织协调对标管理工作。组织协调对标管理工作。n据美国据美国19971997年的一项研究表明，年的一项研究表明，19961996年世界年世界500500强企业中强企业中有近有近9090的企业在日常管理活动中应用了对标管理。目前，的企业在日常管理活动中应用了对标管理。目前，全球财富全球财富500500强强90%90%以上的企业都将对标管理作为一项常规以上的企业都将对标管理作为一项常规的成
7、本、预算及绩效管理工具。的成本、预算及绩效管理工具。 二、对标管理在我国企业中的应用情况n 在实践领域，对标管理正式成为管理学理论是在上世纪在实践领域，对标管理正式成为管理学理论是在上世纪9090年代，但直到本世纪初才逐步受到一些大型国有企业的年代，但直到本世纪初才逐步受到一些大型国有企业的重视，如中国移动、中国电信等企业、国家电网、南方电重视，如中国移动、中国电信等企业、国家电网、南方电网；一些具有国家垄断性质的行业，如烟草行业、石油化网；一些具有国家垄断性质的行业，如烟草行业、石油化工行业等也对对标管理兴趣渐浓，纷纷在行业内推行对标工行业等也对对标管理兴趣渐浓，纷纷在行业内推行对标管理。管
8、理。n随着对标管理的发展和企业成效的吸引，我国海尔、李宁、随着对标管理的发展和企业成效的吸引，我国海尔、李宁、联想等知名企业通过采用对标管理的方法取得了巨大成功。联想等知名企业通过采用对标管理的方法取得了巨大成功。其他各行各业也积极探索和研究对标管理的经验。其他各行各业也积极探索和研究对标管理的经验。 三、政府引导下的对标管理n 对标管理不仅具有企业层面，而且具有国家层面的积极对标管理不仅具有企业层面，而且具有国家层面的积极意义。研究表明，对标管理可以帮助企业节省意义。研究表明，对标管理可以帮助企业节省3030-40-40的开支，或者产生的开支，或者产生5 5倍以上的投资收益。倍以上的投资收益
9、。n从国家层面来说，如果统计部门能将所有部门的具体业绩从国家层面来说，如果统计部门能将所有部门的具体业绩指标、技术指标进行排序找优，列出所有模块最优的标杆指标、技术指标进行排序找优，列出所有模块最优的标杆单位，再通过标杆分析，将最优部门的方法在组织内部推单位，再通过标杆分析，将最优部门的方法在组织内部推广，将有助于各部门掌握最优的管理模式与方法，提升我广，将有助于各部门掌握最优的管理模式与方法，提升我国企业的整体竞争力。国企业的整体竞争力。第三节 预算目标确定与对标管理n一、预算管理引进对标管理的可行性分析一、预算管理引进对标管理的可行性分析n二、预算目标确定中引入对标管理的意义二、预算目标确
10、定中引入对标管理的意义n三、预算目标确定中的对标管理关键路径和步骤三、预算目标确定中的对标管理关键路径和步骤一、预算管理引进对标管理的可行性分析n（一）学术界的观点（一）学术界的观点n（二）实践中的做法（二）实践中的做法二、预算目标确定中引入对标管理的意义n（一）有助于企业正确制定公司发展战略（一）有助于企业正确制定公司发展战略n（二）有利于正确确定预算目标（二）有利于正确确定预算目标n（三）有助于企业合理配置资源和进行成本管控（三）有助于企业合理配置资源和进行成本管控n（四）有助于提高企业预算管理效率（四）有助于提高企业预算管理效率n（五）有助于政府宏观政策的落实和目标实现（五）有助于政府宏
11、观政策的落实和目标实现三、预算目标确定中的对标管理关键路径和步骤n（一）预算目标确定中的对标管理关键路径（一）预算目标确定中的对标管理关键路径n（二）预算目标确定中对标管理的步骤（二）预算目标确定中对标管理的步骤（一）预算目标确定中的对标管理关键路径n1.1.确定企业发展战略确定企业发展战略n2.2.明确战略目标明确战略目标n3.3.做到总目标与分目标的协调一致做到总目标与分目标的协调一致n4.4.关注执行层关注执行层n5.5.采取有效的措施和行动采取有效的措施和行动（二）预算目标确定中对标管理的步骤n第一，对标杆企业在生产、经营、管理、科技创新与企业文化等方面第一，对标杆企业在生产、经营、管
12、理、科技创新与企业文化等方面进行全面系统的分析，并找出自身存在的问题、差距以及原因，理清进行全面系统的分析，并找出自身存在的问题、差距以及原因，理清公司实现对标管理的思路，将指标逐步分解，不断细化，最终完成全公司实现对标管理的思路，将指标逐步分解，不断细化，最终完成全面的对标管理。面的对标管理。n第二，建立一个科学合理的数据库，由此树立标杆，学习榜样。第二，建立一个科学合理的数据库，由此树立标杆，学习榜样。n第三，对照标杆对象，在一些关键的有差距的指标上进行分析，找出第三，对照标杆对象，在一些关键的有差距的指标上进行分析，找出问题原因所在，并制定相应的措施进行管理改善。问题原因所在，并制定相应
13、的措施进行管理改善。 n第四，紧紧围绕相关的预算目标及其行动方案，认真贯彻落实，并定第四，紧紧围绕相关的预算目标及其行动方案，认真贯彻落实，并定期指导、监督检查，以确保能有效实施做出成绩。期指导、监督检查，以确保能有效实施做出成绩。n第五，培养追求卓越的意识，对标不是目的，目的是通过不断地进行第五，培养追求卓越的意识，对标不是目的，目的是通过不断地进行改善、创新，逐渐地将差距变为优势，并努力将自身建设成为本行业改善、创新，逐渐地将差距变为优势，并努力将自身建设成为本行业的标杆企业。的标杆企业。第四节 预算目标确定中的对标管理案例n一、一、B B地产公司简介地产公司简介n二、二、B B地产公司实
14、施对标管理的原因地产公司实施对标管理的原因n三、三、B B地产公司预算对标管理的做法地产公司预算对标管理的做法n四、案例启示与建议四、案例启示与建议一、B地产公司简介n（一（一) )公司发展战略公司发展战略n（二）（二）B B地产公司财务状况简要分析地产公司财务状况简要分析 1. 1.盈利能力、安全性行业领先、成长性向好盈利能力、安全性行业领先、成长性向好 2. 2.财务风险降低，财务状况良好财务风险降低，财务状况良好二、B地产公司实施对标管理的原因n（一）去库存和加强应收账款管理的压力（一）去库存和加强应收账款管理的压力n（二）行业转型战略的影响（二）行业转型战略的影响n（三）行业龙头万科公
15、司对标管理成效的影响（三）行业龙头万科公司对标管理成效的影响 n（四）是提高股东回报率的需要（四）是提高股东回报率的需要 三、B地产公司预算对标管理的做法n（一）指标选取（一）指标选取n（二）标杆企业及其十大指标分析（二）标杆企业及其十大指标分析n（三）公司对自身十大指标的现状分析（三）公司对自身十大指标的现状分析n（四）（四）B B地产公司十大指标标准确定原则和具体标准地产公司十大指标标准确定原则和具体标准n（五）建立跟踪与评级机制（五）建立跟踪与评级机制n（六）预算方案确定（六）预算方案确定n（七）对标实施效果检验（七）对标实施效果检验n指标选取对比指标具体指标财务类指标（4个）销售毛利率
16、销售净利率股东投入回收期全投资IRR成本类指标（2个）建造成本控制偏差率销售管理费用控制率进度类指标（2个）拿地至首期开盘关键节点达成率营销类指标（1个）开盘日去化率客户满意类指标（1个）客户满意度（从销售服务、收楼交房、小区环境和规划、房屋设计、房屋质量、维修服务、物业管理、投诉处理等八个维度进行评价）各指标跟踪与评价建议指标分类指标分类指标指标考核建议考核建议月度指标月度指标（月度上报）（月度上报）关键节点达成率关键节点达成率列入考核列入考核建造成本控制偏差率建造成本控制偏差率列入考核列入考核季度指标季度指标（季度上报）（季度上报）拿地至首期开盘拿地至首期开盘列入考核列入考核销售管理费用控
17、制率销售管理费用控制率鼓励标准鼓励标准开盘日去化率开盘日去化率日常点评日常点评客户服务满意度客户服务满意度* *日常点评日常点评全周期指标全周期指标（项目开发全周期（项目开发全周期后上报）后上报）销售毛利率销售毛利率鼓励标准鼓励标准销售净利率销售净利率鼓励标准鼓励标准股东投入回收期股东投入回收期鼓励标准鼓励标准全投资全投资IRRIRR鼓励标准鼓励标准 四、案例启示与建议n1.1.对标管理要注意选择合理的对标对象对标管理要注意选择合理的对标对象n2.2.企业对标管理应分清主次、分步骤进行企业对标管理应分清主次、分步骤进行n3.3.对标管理需要全员参与对标管理需要全员参与n4.4.持续改进是预算和
18、对标管理的内在需求和灵魂实质持续改进是预算和对标管理的内在需求和灵魂实质n5.5.要注重对标管理的创新要注重对标管理的创新重要概念重要概念 n对标管理对标管理 战略对标战略对标 跨行业对标跨行业对标 复习思考复习思考 n1.1.什么是对标管理，对标管理在国内外企业中可以应用于什么是对标管理，对标管理在国内外企业中可以应用于 哪些方面？哪些方面？n2.2.为什么在预算目标确定中应关注对标管理？为什么在预算目标确定中应关注对标管理？n3.3.当前我国企业对标管理主要存在哪些问题？当前我国企业对标管理主要存在哪些问题？n4.4.在预算目标确定中运用对标管理应注意哪些问题？在预算目标确定中运用对标管理应注意哪些问题？