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1、精品名师归纳总结大路工程竣工结算审核可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结目 录第一章基本建设大路工程结算审核方案和程序2其次章工程竣工结算审计的特点31. 政策性强 32. 涉及面广 33. 技术性高 3第三章做好工程竣工结算审计实施工作31. 重视工程环境监测 32. 优化审计力气配置 33. 落实一线勘察责任 44. 建立完善市场价格 4第四章工程竣工结算审计重点审核的内容41. 审核竣工结算编制依据 42. 审核工程量 43. 审核招标工程量清单 54. 审核变更及隐藏工程的签证55. 审核工程合同 5第五章做好工程竣工结算审计
2、具体工作内容51. 我方工作内容 62. 业主工作内容 73. 审计工作质量保证措施 7第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题71. 工程预算存在“冒算”现象72. 常见的结算“失真”的一些缘由8第七章做好工程竣工结算审计应留意的几个问题81. 留意搜集、认真整理竣工资料82. 深化工的和市场，全面全过程把握实际情形93. 讲究职业道德，把握专业学问9第八章工程竣工结算审计工作时间方案9第九章工程竣工结算审计人员方案10可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第一章 基本建设大路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上懂得，“结”是终止的意思，是一个阶段工作的完成：“算”是运算。概括讲
3、结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的运算。工程结算在暂行方法中是指对建设工程发承包合同价款进行商定和依据合同商定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。大路工程竣工结算，指施工企业依据合同规定的内容全部完成所承包的工程，体会收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。竣工结算是工程造价治理的重要环节,直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设工程竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。因此，做好大路工程竣工结算审核工作是特别必要的。大路工程作为建设工程的一个分支，
4、其结算的概念外延和内涵，应包含在建设工程结算中，因此其可定义为依据承包合同及招标文件的规定，依据监理工程师签发的计量支付证书，定期支付工程预付款、计量支付款以及依据有关合同或协议需要支付其他费用结算的经济行为过程。决算从字面分析：“决”，终结也：“算”，运算。总括起来，就是对某一活动在规定的时间内全部资源运用全部终结进行运算。汉语词典的说明为 “依据年度预算执行的结果编制的年度会计报告”。具体讲，决算是一项业务以某个时点为基准，以价值量和实物量为计量单位，对所耗费的资源归类、运算的过程，就是从不同角度、以不同的计量方式，反映该业务的实际价格。大路工程竣工决算是大路建设工程竣工验收后，由建设单位
5、编制的反映建设工程从筹建到竣工投入使用全过程中全部实际支出费用的文件，包括工程决算和财务决算。 工程决算是从工程治理角度，侧重于工程实体形成过程中的“量”、“价”、“费”，是以实物量为基础，全面反映大路工程实施全过程资源消耗的总额。而财务决算就从财务治理角度，以价值量为基础，全面反映大路工程实施过程中资源消耗的货币性总支出，两者从数量和价值的不同角度全面反映了大路工程的数量和价值。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结其次章 工程竣工结算审计的特点1. 政策性强为了加强对建设资金的治理，使有限的资金发挥最大的效益，国家对治理和使用建设资金制定了很多制度和规定。正确执行和运用这些法规是
6、管好、用好建设资金的保证，更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。2. 涉及面广工程竣工结算审计既涉及资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程， 又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。审计人员在工作中必需对上述环节的各方面做到实事求是，精确无误的调查、审核和认定。3. 技术性高对工程竣工结算审计，要熟知工程图纸识读、工程量运算、综合单价确定、规费税金运算、工程建设各环节的工程技术等专业学问，对这些学问的正确把握和运用，会直接影响到竣工结算审计的质量。第三章 做好工程竣工结算审计实施工作1. 重视工程环境监测工程审计开头前，第一要进行调查争论，明白建设工程基本简况，
7、包括工程建设单位治理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情形，理清他们相互之间的关系，充分分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响。2. 优化审计力气配置在组成审计组时要努力做到：审计人员数量要与审计任务大小、完成时间可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结长短相适应。审计人员结构与所审工程和专业特点相适应。审计组长或主审驾驭整体工程审计的工作才能与工程审计要求相适应。3. 落实一线勘察责任在实际勘察中要做到“五查”：一是查竣工工程是否按原设计图纸施工， 有无未施工工程、未完成工程量。二是查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与工程量清单中所包含内容是否有重复运算。
8、三是查实际施 工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象。四是查变更工程量增减情形，看有无虚报、多报情形。五是查实际使用建设、安装材料规 格、品质、等级情形。4. 建立完善市场价格调查机制一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，通过Internet网络、当的主要经营商建立价格调查网络。二是审查施工企业材料成本账。三是调查明白建设单位当的市场情形。四是直接向供应厂商调查取证。第四章 工程竣工结算审计重点审核的内容1. 审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单。工程施工合同或施工协议书。施工图预算或招标投标工程的合同标价。设计交底及图纸会审记录资料。设计
9、变更通知单及现场施工变更记录。经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单。预算外各种施工签证或施工记录。合同中规定的定 额，材料预算价格，构件、成品价格。国家或的区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。2. 审核工程量工程量是打算工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以依据招标工程量清单和变更文件两部分分别运算，对比可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结图纸尺寸、计量支付专用条款进行运算来审核。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如桥梁工程、隧道工程以及新工艺工程等。二是要
10、重点审核简单混淆或出漏洞的工程。三是要重点审核简单重复列项的工程。四是重点审核简单重复运算的工程。3. 审核招标工程量清单审核结算所列工程的合理性。留意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题。工程工程、运算单位是否与招标文件专用条款相符，是否有重复内容。重点审核价高、工程量较大或子目简单混淆的工程，保证工程造价精确。二是审核综合单价的正确性。除合同另有商定外，由于设计变更引起工程量增减的部分，属于合同商定幅度以内的，应执行原有的综合单价。工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单工程、设计变更增减的工程量属于合同商定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出
11、，经发包人确认后作为结算的依据。审计时以当的的预算定额确定的人 工、材料、机械台班消耗量为最高掌握线，参考当的建筑市场人、材、机价 格，依据施工企业报价合理确定综合单价。三是审核运算的精确性。运算公式的数字运算是否正确，是否有有意运算、合计错误以及笔误等等。4. 审核变更及隐藏工程的签证是对工程变更，第一要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标文件的实际所列工程等资料是否有出入，对原投标预算书中未做的工程要予以取消。其次核增变更中的工程。二是变更增加的工程是否已包括在原有工程的工作内容 中，以防止重复运算。三是变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清晰、合理。模糊不清和缺少实质性内容的要深化现场核
12、查并向现场当事人进行明白， 核查后加以核定。5. 审核工程合同工程合同审计是投资审计的一项重要内容，必需认真查阅相关文件资料是否齐全、合法合规。第五章 做好工程竣工结算审计具体工作内容可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1. 我方工作内容施工图工程量审核清单编制工作包括：资料收集、熟识资料、编制清单、核对清单、争议处理五个阶段。1、资料收集，所需资料有：招、投标文件（技术部分、商务部分、补遗书要齐全）施工图设计文件概、预算文件标底文件合同文件（中标通知书、计量支付专用条款）2、熟识资料、审核清单：工程量部分路基从横纵断入手，复核每截面工程量，再汇总每公里工程量，并与工程量汇总表进行
13、比对，然后依据土方调运情形平稳土石方。桥涵从每处详图着手，复核钢筋、混凝土，圬工体积，区分措施工程费用，剔除不计价部分。隧道从每延 M 分项量核起，需留意人、车行横道，交接处重复部分，停车道、路面工程包括标识部分，要严格依照图纸，比对厚度做法，参照规范，逐一统计汇总。民建部分严格按图纸招标文件答疑纪要，设计变更逐一运算工程量后汇总。（假如进行工程结算增加变更部分的审核程序，对重大、较大、一般的变更， 要合乎国家对其的审批权限由其费用增加的部分，每处变更与原设计是否冲 突，核实新增工程的合理性、真实性、必要性。对每期计量支付进度进行核 对。核实工程量，对错报、漏报、重报的工程，予以修正。）工程单
14、价部分修正清单单价。对没有在招标中修正的、低于成本的、超出不平稳报价范畴的、明显偏高的、不依据甲方指定的，逐一修正，按比例调整。（假如进行工程结算时对新增单价，套用相关子目，结合实际情形，参照相近报价逐一修正，对变更增加工程量和工程，套取相同单价汇总。）套取费用以修正后的工程量单价，得出分部分项、区分章节的造价。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结结合 100 章不行变部分和指定费率后汇总总造价。工程量清单编制成表分工程量清单和底稿两份，底稿中具体标志清晰工程量运算的公式、桩号、来源，便利业主计量支付工作的查询。2. 业主工作内容1 、供应我方所需资料。2 、和谐要求承包人同时与我
15、方绽开复核工作，尽快拿出复核清单与我方核对。3 、和谐我方对每阶段审计工作的顺当开展。4 、指定专人与我方和谐工作。3. 审计工作质量保证措施工作过程严格依据国家规范进行编制：1、编制过程执行“二校一审”制，即自校，他校和专业组审查，要求审查均有文字记录。2、工程组内各专业人员工作的连接，均以经过确认的资料为接口，保证各专业人员有机精确的连接与绽开工作。3、对重点疑难问题，要有争论确认过程，确保每阶段跟踪审计工作质量要求。第六章 工程竣工结算审计中存在的常见问题在工程结算的实际编审过程中 , 由于编审人员所处的位置、立场不同、目的等不同，业务素养、工作体会、水平不同有差异，编审结果往往存在不同
16、程度 的差距。1. 工程预算存在“冒算”现象缘由大致有三种：第一，极少数结算编制人员业务水平不过关，致使运算“失真”。其次，承、发包合同及现场签证中用词有不严谨之处，导致结算与工程实际不符的因果关系成立。第三、施工单位有意高估冒算。施工方一方面顾虑结算卡得太紧，入不敷出。另一方面存在侥幸心理，而且送审结算是建设可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结单位托付中介机构审核的，其中不乏施工单位加大水分多报的现象。2. 常见的结算“失真”的一些缘由一是联系单问题，存在盲目签证、事后补签、签证表述不清、精确度不够、时间性不强等缺陷。二是工程量运算问题，作为结算编制的基础工作，工程量运算不严格依
17、据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定的运算规章来编制，在工程量运算上显现定额中子目录再次重复运算、运算单位不一样造成小数点错位等。三是套用定额问题，对定额中的缺项套用子目或换算的懂得有出入，以忽视定额综合说明、不换算系数来套高定额。四是材料价格问题，主材的型号、材质不精确，除规定的少部分主要材料价特殊，仍有大部分采纳的是市场价，导致结算价上的出入。五是费用运算问题，主要表现在不按合同要求套用费用定额、不依据工程类别划分运算费用等。第七章 做好工程竣工结算审计应留意的几个问题为做好大路工程竣工结算审核工作，客观精确的反映工程实际总造价，我们认为应留意以下问题。1. 留意搜集、认真整理竣工资料
18、竣工资料主要包括：工程竣工图、设计变更通知、各方签证、主材的合格证、单价等。（1） 竣工图是工程交付使用时的实样图。依据规定，对于工程变化不大的，可在施工图上变更处分别标明，不必重新绘制。对于工程变化较大的，必需重新绘制竣工图。竣工图绘制后要请各方人员签字，并加盖图章。（2） 设计变更通知必需要有设计人员的签名和设计单位的印章。变更必需要有建设单位、工的负责人的签字、设计人员的签字，变更要依据变更的大小和资金多少要符合工程变更的审批程序和权限必需符合国家交通部对大路工程变更的划分（重大，较大，一般）原就。（3） 签证是决算的运算依据，打算着工程的承包形式、承包资格、方式、价格、工期及质量奖罚，
19、因此数据必需准时、精确。签证包括现场签证、设计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结变更确认签证、隐藏工程签证、主要建筑材料规格（质量及价格）签证、其他签证等。其中主体工程中的隐藏工程准时签证尤为重要，这种工程事后根本无法核对其工程量，所以必需在施工同时，画好隐藏图检查隐藏验收记录，再请设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，手续完整，工程量与图纸一样方可列入竣工结算。这些签证最好在施工的同时办好各方的现场计量签证手续，并交建设单位签证，这样就能有效防止事后纠纷。（4） 目前市场上的伪劣产品较多，即便同一种合格或优良产品，不同的厂家和型号，价格差异也比较大。特殊是一些主
20、要材料的选定，进场前必需征得监理、建设单位同意，并且出厂合格证、价格销售表及进货发票以备查验。2. 深化工的和市场，全面全过程把握实际情形深化工的，全面全过程把握工程实际情形。可以轻而易举的防止这些问题。在工程量运算阶段必需深化工的现场核对、实测、记录才能精确无误。在编制结算时，先查阅全部相关资料，再具体的运算工程量，显现疑问准时到工的核实，确保万无一失。此外，仍应深化市场明白建筑材料的品种及价格情 况，防止运算脱离实际而显现较大误差。3. 讲究职业道德，把握专业学问竣工结算是一项细致具体的工作，运算时要认真、细致、不多算、不少算、不漏算。编制时，要敬重事实，听从道理，不应夹杂个人因素和顽固己
21、 见，保持良好的职业道德。同时要加强专业学问的学习，全面把握政策性文 件、熟识各种运算依据，全面深化的明白工程预算定额、费率定额、费用的组成等，以便进行定额的换算和增补、费用增减。此外，仍应熟知肯定的施工规范与建筑结构物构造等方面的学问。综上所述，竣工结算是工程造价掌握的最终一关，承、发包及各相关方面都特别重视，因此需要细致、谨慎、多方学习、深刻明白，把这项工作做好， 促进各方面的良性循环。第八章 工程竣工结算审计工作时间方案可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结依据上述审计工作内容对工程审计治理工作做了以下时间支配（估算）： 序号工作内容工作日备注1 收集资料、熟识图纸20在审计工
22、作资料完整情形下可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2 施工图数量复核5 天/ 标段3 整理汇总比对受审文件3 天/ 标段4 争议处理5 出版结算文件15 天因情形而所需用工作时间弹性较大， 不列入工作方案内可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结以上为审计的工作支配，初步方案约3 个周完成。此工作方案是在资料正常供应的前提下完成，如业主按实际情形不能正常供应资料，就按资料的实际供应情形顺延时间。第九章 工程竣工结算审计人员方案为保证审计工作的正常进行，需要成立工程工作组，工作组由公司参加编制的人员与业主单位治理人员共同组成。序号姓名职务/ 职称承担的工作内容业主单位业主单位监督单位1大路造价工程师工程负责人2大路造价工程师大路工程工程量复核3大路造价工程师单价修正4会计师财务审计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结大路工程工程量复核5造价员6造价员工民建工程量复核7造价员工民建工程量单价修正8造价员资料收集、确认、和谐9造价员资料和谐10造价员大路工程工程量复核11造价员大路工程工程量复核12造价员大路工程工程量汇总13造价员大路工程工程量复核14造价员大路工程工程量复核15造价员大路工程工程量汇总可编辑资料 - - - 欢迎下载