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1、精品名师归纳总结纳税人权益题库1 、国家税务总局关于纳税人权益与义务的公告是2021 年第1 号颁布的。2 、国家税务总局颁布这项公告的目的是什么？为便于纳税人全面明白纳税过程中所享有的权益和应尽的义务，帮忙纳税人准时、精确的完成纳税事宜，促进纳税人与税务机关在税收征纳过程中的合作，3 、纳税人权益与义务公告赐予了纳税人很多新的权益，并设定了纳税人应履行的新的义务。错。来源于中华人民共和国税收征收治理法及其实施细就和相关税收法律、行政法规的规定，并未设定新的权益和义务。4 、纳税人权益与义务公告的内容来自何处？依据中华人民共和国税收征收治理法及其实施细就和相关税收可编辑资料 - - - 欢迎下
2、载精品名师归纳总结5 、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有14 项权益？6 、14 项权益分别是什么？一、知情权二、保密权三、税收监督权四、纳税申报方式挑选权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退仍多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、托付税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证的权益十四、索取有关税收凭证的权益7 、纳税人有权向税务机关明白哪些内容？明白国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情形， 包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定。办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料。应纳
3、税额核定及其他税务行政处理打算的法律依据、事实依据和运算方法。与我们在纳税、惩罚和实行强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以实行的法律救济途径及需要满意的条件。8 、纳税人有权要求税务机关及其工作人员为其的哪些情形保密？ 为纳税人的商业隐秘和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信 息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。9 、纳税人有权要求税务机关为其税收违法行为信息保密。错，依据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范畴。10 、对税务机关及其工作人员的哪些行为可以进行检举和控告？可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结控告。如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，
4、不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者有意刁难等。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。11 、纳税人只能依据税务机关指定的申报方式进行纳税申报？ 错，纳税人可以自主挑选申报方式，但实行邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经主管税务机关批准。12 、纳税人照实行邮寄方式办理纳税申报，应当当使用邮政部门允许的正规信封。错，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。13 、邮寄申报以税务机关收到的日期为准。错，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。14 、我们通常所说的数据电文方式是指哪些？数据电文方式是指我们确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等
5、电子方式。15 、采纳电子方式办理纳税申报的不需要再次以书面方式进行申报。错，纳税人如采纳电子方式办理纳税申报，应当依据税务机关规定的期限和要求储存有关资料，并定期书面报送给税务机关。16 、纳税人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，可以打电话通过12366 进行延期申报。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可在核准的期限内办理。17 、经核准延期办理申报、报送事项的纳税人，只需在延期内缴纳税款就可以。错。经核准延期办理申报、报送事项的纳税人，应当在税法规定的纳税期内依据上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴 税款，并在核准的延期内办理税款结算。18
6、、如纳税人有特别困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关批准，纳税人就可以延期缴纳。错，经省、自治区、直辖市国家税务局、的方税务局批准，可以延期缴纳税款。19 、延期缴纳税款，最长不得超过三个月。20 、方案单列市国家税务局、的方税务局可以参照市级税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。错，方案单列市国家税务局、的方税务局可以参照省级税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。21 、因企业生产经营不善，导致发生较大缺失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款。错，因不行抗力，导致纳税人发生较大缺失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款。22 、当期货币
7、资金在扣除应对职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结现之日起 10日内办理退仍手续。24 、如您自结算缴纳税款之日起三年内发觉的，可以向税务机关要求退仍多缴的税款并加算银行同期存款利息。25 、税务机关将自接到您退仍申请之日起 30 日内查实并办理退仍手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库治理的规 定退仍。26 、您可以依照法律、 行政法规的规定书面申请减税、 免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。27 、减税、免税期满，应当自期满次日起复原纳税。减税、免税条 件发生变化
8、的，应当自发生变化之日起 15 日内向税务机关报告。不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务。28 、如您享受的税收优惠需要备案的，应当依据税收法律、行政法规和有关政策规定，不需办理备案。错，如您享受的税收优惠需要备案的，应当依据税收法律、行政法规和有关政策规定，准时办理事前或事后备案。29 、税务代理人可以带纳税人办理的事项有哪些？办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情形、建账建制、办理财务、税务询问、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。30 、纳税人对税务机关作出
9、的打算，享有陈述权、申辩权。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结31 、假如纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关依照复议不停止执行原就，就不得对纳税人实施行政惩罚。错，假如纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关就不得对纳税人实施行政惩罚。32 、纳税人的陈述或申辩不充分合理，我们也会向您说明实施行政惩罚的缘由。我们不会因您的申辩而加重惩罚。错，违反了不因申辩而加重惩罚原就33 、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向纳税人出示税务检查证或税务检查通知书。错，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向纳税人出示税务检查证和税务检查通知书，对未出示税务检查证和税务检查
10、通知书的，纳税人有权拒绝检查。行政诉讼、恳求国家赔偿等权益。35 、纳税人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必需先依照我们的纳税打算缴纳或者解缴税款及滞纳金或者供应相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议打算不服的，可以34 、纳税人对税务机关作出的打算，依法享有申请行政复议、提起依法向人民法院起诉。36 、如纳税人对税务机关的惩罚打算、强制执行措施或者税收保全 措施不服的， 必需依法申请行政复议， 然后才可以向人民法院起诉。错，如纳税人对税务机关的惩罚打算、强制执行措施或者税收保全可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结37 、当税务机关的工作人员的职务违法行为给纳税
11、人和其他税务当事人的合法权益造成侵害时，纳税人和其他税务当事人可以要求税务行政赔偿。主要包括哪些？一是您在限期内已缴纳税款，税务机关未立刻解除税收保全措施， 使纳税人的合法权益遭受缺失的。二是税务机关及其工作人员滥用职权违法实行税收保全措施、强制执行措施或者实行税收保全措 施、强制执行措施不当，使纳税人或者纳税担保人的合法权益遭受缺失的。38 、对纳税人作出规定金额以上罚款的行政惩罚之前，我们会向您证据、行政惩罚的法律依据和拟将赐予的行政惩罚。送达税务行政惩罚事项告知书，告知您已经查明的违法事实、39 、在税务机关组织的听证中，如纳税人认为税务机关指定的听证主持人与本案有直接利害关系，无权要求
12、主持人回避。错，纳税人有权申请主持人回避。40 、对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政惩罚打算可以成立。错，对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政惩罚打算不能成立。但您舍弃听证权益或者被正值取消听证权益的除外41 、税务机关征收税款时，在金额较大时，必需给纳税人开具完税凭证。错，税务机关征收税款时，无论金额大小，都必需给纳税人开具完可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结42 、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人只能要求税务机关开具代扣、代收税款凭证，无权要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证。错，扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义
13、务人应当开具。43 、我们扣押商品、货物或者其他财产时，必需开付收据。查封商品、货物或者其他财产时，必需开付清单。44 、在税务机关组织的听证中，如纳税人认为税务机关指定的听证主持人与本案有直接利害关系，无权要求主持人回避。错，纳税人有权申请主持人回避。纳税人义务题库1 、纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向我们申报办理税务登记。2 、税务登记主要包括领取营业执照后的哪些登记？设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。3 、纳税人应当依据我们的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得（转借、涂改、损毁、买卖或者伪造）。
14、4 、纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件，是否应当报送税务机关备案？可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5 、纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应如何处理？应依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定运算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。6 、如纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关应怎样处理？税务机关将责令纳税人限期改正，并可依据情节轻重处以规定数额内的罚款。7 、纳税人在纳税期内没有应纳税款，是否仍应当依据规定办理纳税申报。是。8 、享受减税
15、、免税待遇的，是否应当依据规定办理纳税申报？ 在减税、免税期间应当依据规定办理纳税申报。万分之五的滞纳金。10 、代扣代缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。9 、未依据规定期限缴纳税款或者未依据规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款11 、纳税人有接受税务机关依法进行税务检查的义务，应主动协作税务机关按法定程序进行的税务检查，照实的向税务机关反映自己可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结的生产经营情形和执行财务制度的情形，并按有关规定供应报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻止、刁难我们的检查和监督。12 、纳税人除通过税务
16、登记和纳税申报向税务机关供应与纳税有关的信息外，仍应准时供应其他信息。如纳税人有歇业、经营情形变化、遭受各种灾难等特别情形的，应准时向我们说明，以便我们依法妥当处理。13 、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当的税务机关供应有关的价格、费用标准等资料。14 、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人连续履行未履行的纳税义务。分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。15 、纳税人从事生产、经营，应当依据国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户， 并自账户之日起 15 日内，向其主管税务机关书面报告全部账号。发生变化的，应当自变化之日起 15 日内，向您的主管税务机关书面报告。16 、纳税人的欠缴税款数额在5 万元以上，纳税人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。可编辑资料 - - - 欢迎下载