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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -全 面 预 算 管 理 制 度第一章、总就第一条为构建公司有效治理体系，通过一种系统的方法制定和实施各层级经营目标，特制订本治理制度。其次条全面预算指在猜测与决策的基础上，将公司将来的销售、成本、现金 流入与流出等以方案的形式详细、系统的反映出来， 以便有效的组织与和谐企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。第三条 企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效治理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不行分的、高效互动的有机整体 , 全面预算在其中起着承前启后的重要作用。第四条全
2、面预算治理制度是公司战略的延长和细化的详细表达。第五条 公司成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及执行情形考核评判。第六条全面预算的执行评判将作为董事会对公司经营层考核的重要依据。其次章、组织与职能第七条 公司成立预算委员会，对董事长负责，详细组成如下： 主任：总经理委员：各副总经理各分、子公司经理总部各部门经理执行委员：财务部副经理第八条 公司预算委员会职能：（一）拟定公司战略规划及预算治理方法。（二）制定和发布公司预算治理的制度、政策。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 6 页 - - -
3、 - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（三）审查、争论各部门及各分、子公司年度预算并提出修正看法。（四）拟定公司年度工作目标及方案，打算各部门及各分、子公司的年度工作目标及方案。（五）批准与下达各部门及各分、子公司全面经营预算。（六）当行业和企业内外环境变化时，争论并拟定预算修订案，提请批准后执行。（七）监督、检查各部门及各分、子公司全面经营预算的执行情形，促使其完成预算目标。（八）对各部门及各分、子公司年度预算执行情形作出评判。第九条 公司预算执行委员职责：（一）供应各部门及各分、子公司编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各部门及各分、子公司正确编制
4、预算。（二）督促、检查各部门及各分、子公司预算编制的进度。（三）汇总各部门及各分、子公司初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会争论。（四）编制经预算委员会争论通过后的公司整体预算并准时上报至董事会及河套水务公司。（五）比较与分析实际执行结果与预算的差异情形，督导各部门及各分、子公司切实执行预算。（六）依据年度预算执行情形，编报预算执行情形及分析建议报告提交预算委员会。（七）其他有关预算推行的策划与联络事项。第三章、全面预算的内容与编审程序第一节、全面预算内容可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第十条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的预算体系，主要包括经
5、营方案、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。（一）经营方案经营方案是以企业历年的经营绩效为基础，全面注视市场及行业政策法律环境的进展变化， 判定它们对于将来进展的影响，并通过公司内部状况的分析，制定出公司在将来一年中的经营方案，主要包括市场规模信息、自 来水运营体系状况及存在的问题、公司进展机会、经营策略方案。是企业 经营预算的依据和基础。（二）目标设定目标设定是以上述经营方案为依靠而制定出企业将来一年内的经营目标， 是全面预算的总体概括， 主要包括企业整体目标以及从财务方面、产业拓展方面、内部治理制度构建和完善、 员工学习与成长四个方面表达的分目标，其中指标的含义或
6、口径与绩效治理方法和谐一样。（三）经营预算经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的运算有关。 主要包括： 销售数量预算表、 销售金额预算表、销售成本预算表、生产费用（成本）预算表、营业费用预算表、治理费用预算表、财务费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情形。（四）资本支出预算资本支出预算是指公司不常常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购臵、扩建、改建、更新等都必需在投资项目可行性争论的基础上编制预算，详细反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算
7、表。（五）财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：现金预算、估量损益表、估量资产负债表、估量现金流量表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（六）预算说明书主要说明编制预算采纳的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读懂得各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、折 旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、估量已产生但帐面未处理之 资产缺失情形说明、资金借贷及利息费用情形说明等。第十一条 本预算表单编制中涉及到的预估和猜测概念指：依据预算编制期以前的实际数据，结合预算
8、编制期至年末的猜测数据，估量得出的全年数据称之为预 估。在预算编制期对来年数据完全依靠推算或抱负预期称之为猜测。其次节、预算编审程序第十二条 公司年度预算的编审工作在上一年度的10 月份开头进行，详细程序如下：10 月中旬公司预算委员会主任（公司总经理） 组织召开公司第一次预算会议，依据公司中长期战略规划，争论下一年的总体工作目标框架，确定下一年 的预算编审方法和程序，下发预算编制通知并供应相关预算编制表单至各部门及 各分、子公司。10 月下旬各部门及各分、 子公司组织第一次预算争论会，依据公司下一年总体工作目标框架，提出本部门下一年的工作目标框架和工作方案。11 月上旬公司召开其次次预算委员
9、会会议，听取公司预算执行委员 （公司财务经理）关于本年度预算执行情形和分析建议报告，对本年度预算执行情况作出客观评判。听取各部门的下年度工作目标和方案。拟订公司经营治理总目标、分目标和经营方案，并责成财务部依据规定的表单格式编制全面预算。11 月中旬公司财务部依据规定的表单格式编制全面预算组织各部门及各分、子公司编制全面预算。11 月下旬公司召开第三次预算委员会会议，争论公司下年度全面预算方案并提出修改看法。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结12 月上旬 公司财务部汇同各部门及各分、 子公司依据公司召开第三次预算委员会会议提出的修改看法，修改完善下年度全面预算方案，并报至公司董事
10、 会及河套水务公司。1 月下旬公司召开董事会，审议批准全面预算方案，并下达执行。第四章、预算的执行、调整及评判第十三条 预算执行分析。每月上旬，由公司预算执行委员向公司各董事、总经理、副总经理提交公司上月预算执行情形书面报告，并做必要的分析。每季度次月中旬，结合公司全面工作分析调度会议，总经理办公会听取 公司预算执行委员关于本季度公司的整体预算执行情形、预算目标完成情形及分析看法的报告，该报告经总经理批准后，以书面形式报送各董事。必要 时可直接对各部门及各分、子公司提出质疑。第十四条 年度预算调整。年度预算经批复后，原就上不作调整。如确系未预见市场因素或其他因素导致经营发生重大变动需进行调整的
11、，由相关部门或分、子公司提出书面申请，在每季度的预算执行情形会议上争论确定是否同意调整。犹如意调整，须经公司预算委员会会议争论通过后由预算委员会提请公司董事长批准后方可生效，同时，将经批准的预算调整案报送各董事。第十五条 预算执行评判。预算执行评判每年度一次，公司预算执行的年度自我评判报告应在每年10 月中旬的公司第一次预算会议上作出，并评比出预算执行最好的和最差的（可空缺）部门或分、子公司，进行通报表彰和通报批判，并将其作为对部门或分、子公司负责人的考核依据之一。第五章、附就可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第十六条 本制度由公司董事会制定、说明，并组织实施、检查与考核，同时可依据实际情形予以修订。第十七条 本制度适用于本公司及其全资及控股子公司。第十八条 本制度自公司董事会批准之日起执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载