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1、(本科）税收学-03-税收的经济效应教学ppt课件东北财经大学出版社23 税收的经济效应税收的经济效应 【教学内容】【教学内容】 3.1 3.1 税收的微观经济效应税收的微观经济效应 3.2 3.2 税收的宏观经济效应税收的宏观经济效应东北财经大学出版社3 【教学目的】【教学目的】 培养学生运用税收经济效应的知识来分析政府税收政策和税收制度规定对微观经济和宏观经济的影响。 【教学要求】【教学要求】 重点掌握税收的收入效应、替代效应、乘数效应和收入分配效应，掌握税收效应对不同经济主体的影响，理解不同税种税收经济效应的差异，了解政府如何运用税收效应知识来达到税收政策目标的税制设计和政策设计。 东北
2、财经大学出版社4 【教学要点】【教学要点】知识要点：税收的收入效应和替代效应；税收的微观经济效应；税收的宏观经济效应技能要点：分析税收对消费、储蓄、投资和劳动供给的经济效应；分析税收对经济增长和收入分配的经济效应能力要点：理解税收各种经济效应的图示东北财经大学出版社5 【重点、难点、关键】【重点、难点、关键】重点：税收对消费、储蓄、投资、劳动供给、经济增长、收入分配等的经济效应难点：税收对劳动供给和收入分配的经济效应；关键：税收的收入效应；税收的替代效应 东北财经大学出版社6本章导入场景2008年8月，国务院常务会议审议并原则通过关于进一步促进宁夏经济社会发展的若干意见（送审稿）税收在推动宁夏
3、经济和社会发展中凸现出四大政策效应：吸引重点投资客户落地宁夏，扩大了宁夏的经济增长力；税收优惠为企业提供了资金支持，涵养了后续税源；促进了清洁能源的发展；推动了产业结构的升级换代。宁夏政府的减税政策为地方经济发展创造了良好的外部环境。在税收对微观主体经济效应的基础上，可以产生税收的宏观经济效应。当然，税收对经济的效应既有正向的也有反向的。本章将对税收的经济效应进行详细讲解。 东北财经大学出版社73.1 3.1 税收的微观经济效应税收的微观经济效应3.1.1 3.1.1 税收微观经济效应的涵义税收微观经济效应的涵义一、税收微观经济效应的定义二、税收的收入效应 三、税收的替代效应东北财经大学出版社
4、83.1.23.1.2税收对纳税人消费行为的微观经济效应税收对纳税人消费行为的微观经济效应一、税收对消费的替代效应一、税收对消费的替代效应ECI1I1I2I2A衣物食品BC1DE1OC2E2东北财经大学出版社9二、税收对消费的收入效应二、税收对消费的收入效应FCI2I2I1I1BEC1F1OF2C1DA衣物食品东北财经大学出版社103.1.33.1.3税收对纳税人储蓄行为的微观经济效应税收对纳税人储蓄行为的微观经济效应一、税收对储蓄的收入效应一、税收对储蓄的收入效应P2P1I2I2I1I1C1EC2OS1A储蓄B消费东北财经大学出版社11二、税收对储蓄的替代效应二、税收对储蓄的替代效应P1P1
5、I2I2I1I1消费BC2C1OS2CS1A储蓄东北财经大学出版社123.1.4 3.1.4 税收对纳税人投资行为的微观经济效应税收对纳税人投资行为的微观经济效应一、税收对投资的收入效应和替代效应一、税收对投资的收入效应和替代效应E2E1E3U3U1U2F2DF1F3OBG2G1G3A投资消费东北财经大学出版社13二、税收对投资的总（净）效应二、税收对投资的总（净）效应【相关知识专栏】【相关知识专栏】税收对个人投资结构的影响税收对个人投资结构的影响 东北财经大学出版社143.1.5 3.1.5 税收对纳税人劳动供给行为的微观经济税收对纳税人劳动供给行为的微观经济效应效应一、税收对劳动供给的收入
6、效应一、税收对劳动供给的收入效应二、税收对劳动供给的替代效应二、税收对劳动供给的替代效应 东北财经大学出版社15三、税收对劳动供给的总（净）效应三、税收对劳动供给的总（净）效应E1E2U1EU2E3DC收入水平OL3L1L2B闲暇东北财经大学出版社16 【相关知识专栏】【相关知识专栏】累进所得税对劳动供给的效应累进所得税对劳动供给的效应 东北财经大学出版社173.2 3.2 税收的宏观经济效应税收的宏观经济效应3.2.1 3.2.1 税收与经济增长税收与经济增长一、税收与国民经济增长的一般关系（税收对经一、税收与国民经济增长的一般关系（税收对经济增长的宏观经济效应）济增长的宏观经济效应） 二、
7、税收、政府支出与经济增长二、税收、政府支出与经济增长 三、税收政策与经济增长三、税收政策与经济增长 1 1、自动稳定的税收政策与经济增长、自动稳定的税收政策与经济增长 2 2、相机抉择的税收政策与经济增长、相机抉择的税收政策与经济增长 东北财经大学出版社183.2.2 3.2.2 税收与物价稳定税收与物价稳定一、物价稳定一、物价稳定二、税收与物价稳定的一般关系二、税收与物价稳定的一般关系三、税收与通货膨胀和通货紧缩三、税收与通货膨胀和通货紧缩 东北财经大学出版社193.2.3 3.2.3 税收与充分就业税收与充分就业一、充分就业一、充分就业二、税收、税收政策与充分就业二、税收、税收政策与充分就
8、业东北财经大学出版社203.2.4 3.2.4 税收与收入分配税收与收入分配一、收入分配一、收入分配二、税收与收入分配的一般关系（税收对收入分二、税收与收入分配的一般关系（税收对收入分配的效应）配的效应）三、税收政策与公平收入分配三、税收政策与公平收入分配【应用专栏】负所得税【应用专栏】负所得税 东北财经大学出版社21本章小结本章小结税收效应是纳税人因国家征税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者说是国家征税对纳税人在经济选择或经济行为方面的影响。税收效应是税收经济职能的具体体现。税收的微观经济效应，是指政府征税对纳税人经济行为所产生的效应，主要指税收对纳税人的劳动供给行为、储蓄行为、消
9、费行为和私人投资行为产生的影响。税收的微观经济效应表现为税收对微观经济主体的收入效应和替代效应。税收的收入效应，是指由于课税减少了纳税人的可支配收入，改变了纳税人的预算约束，从而对纳税人经济行为产生的影响；税收的替代效应，是指由于课税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的相对价格和机会成本，从而引起纳税人用一种行为代替另一种行为，即税收引起的纳税人在经济行为间选择的效应。税收的宏观经济效应，是指税收对整个国民经济产生的影响和效果，包括税收对经济增长、物价稳定、充分就业以及收入分配等方面的影响。 东北财经大学出版社22思考与实践思考与实践 基本训练知识题1、如何理解税收的收入效应和替代效应？2
10、、税收对消费、投资、劳动供给的经济效应如何？3、税收对经济增长、物价和就业总水平以及收入分配的经济效应如何？技能题讨论： 结合经济学知识考察税收经济效应发挥的条件。 实践教学环节模拟实验：给定学生一定数额的收入和预期收入，给定特定商品的价格，给定特定投资品的收益，如果政府课征单一比例的个人所得税。请模拟没有税收、税率较低和税率较高时个人的消费和投资行为并分析税收的经济效应。 东北财经大学出版社23推荐阅读资料推荐阅读资料 1、阿特金森，斯蒂格利茨：公共经济学，上海人民出版社，上海三联书店，1994年。 2、詹姆斯，诺布斯：税收经济学，中国财经出版社，2002年。 东北财经大学出版社24网上资源网上资源 1、国家税总局东北财经大学出版社25