会计稽核员岗位职责 .docx

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1、精品名师归纳总结附件 1会计稽核员岗位职责一 帐务稽核 :1. 各项支出凭证的审核事项。2. 各项收入帐项的审核事项。3. 各项摊提折旧的事项。4. 应收应对、预付帐的审核事项。5. 原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。6. 各厂厂务费用分摊方法的审核事项。7. 有关本公司所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务查核事项。8. 营利事业所得税申报表及其他有关嘉奖减免项目的审核事项。9. 其他有关调整记帐科目，变更运算方法，削减支出的建议事项。（二）业务稽核：1. 各处厂业务工作进度的审核事项。2. 各处厂工作的进行是否依照规定的查核事项。3. 各项会议打算办理事项的追踪事项。4. 其他

2、与业务稽核有关的事项。三财务稽核 :1. 关财产的购置或处理的审核事项。2. 有关原物料选购招标比价的监督及价格审核事项。3. 有关对外订立财物契约的审查事项。4. 有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。5. 有关财产及原物料成品库存的抽查事项。6. 其他与财务稽核有关的事项。附件 2会计稽核工作准就：1. 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由治理部随时指定适当人员执行稽核工作。2. 本公司稽核业务范畴，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定处，悉以本方法规定办理。3. 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。

3、4. 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实的稽察，每年稽察次数视事实需要而定。5. 稽核人员前往稽核之前，应先预备及收集有关资料，拟订方案及进度表，事前并应将各。单位已往及检查报告详予讨论以作参考。6. 稽核人员于执行任务时，应先预备及收集有关资料，拟订方案及进度表，事前并应将各。单位已往及检查报告详予讨论以作参考。7. 稽核人员有保守职务上所稽得隐秘的责任，除呈报外， 不得泄漏或预先透露予检查单位。8. 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有看法不一样时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。9. 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，

4、如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。10. 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。 11稽核人员于稽核事务完妥后，就据实缮写检查报告书呈核。附件 3稽核工作方案表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结稽核类别稽核估量抽样稽核时间稽 核可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结日常定期不定期项目数量数量起讫人员会同人员备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附件 4帐务稽核表可编辑资料 - - - 欢迎

5、下载精品名师归纳总结稽核事项稽核部门稽核记录可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结语评记帐凭证的审核或检查时，应留意以下事项1. 每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其缘由。2. 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的运算是否正确。3. 转帐是否合理，借贷方数字是否相符。4. 应加盖的戮记编号手续是否合乎规定、齐全、的确及手续是否完备。5. 传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、的确及手续是否完备。6. 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7. 传票的储存方法及放置的点是否妥当，是否已登录日记簿或日计表。8

6、. 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。帐簿检查时，应留意以下事项各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 各科目明细分类帐户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。各种帐簿有无经核准后而自行改订者。各种帐簿记载错误的订正划线、 结转、的页等手续， 是否依照规定办理， 误露的空白帐页，有否划“ X ”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“ X

7、”处盖章证明。活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。 旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。 各种帐簿的储存方法及放置的点，是否妥当，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。库存检查时，须留意以下事项1、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应依据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应依据当现金簿中今日库存数日现款、银行存款查点，如在营业时间之内应依据前一日现金簿中今日库存数日加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐目卡是否相符，空白末使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。2、现金是否存放库内，如有另存他处者

8、，应立刻查明缘由。3、库存现金有无以单据抵充现象。4、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应留意其处理方法及放置区域是否妥当，币券种类是否分清。6、金库锁匙暨暗锁，密码表的把握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。7、汇出汇款寄回的收据，是否妥为储存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。8、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。9、内部往来或外县市单位往来帐，是否常常核对。10、营业日报表的记载是否与银行存款相符。11、检查县市单位各种周

9、转金及预备时，应留意其限额是否适当。 有无零星付款的纪录， 所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、预备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。报表检查，应留意以下事项1、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。3、数字运算是否正确，签章是否齐全。4、报表编号、装订是否完整及符合规定。5、报表储存方法及放置的点是否妥当。附件 5稽核事项稽核部门稽核记录语评财务稽核表财务稽核检查有价证券时，应与有关帐表核对，并留意以下事项1. 购入及出售有无核准，手续是否完备2. 证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。可编辑资料 - -

10、- 欢迎下载精品名师归纳总结3. 债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。4. 本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。检查各种质押品、 寄存品及其他有价值的凭证单据时， 应留意其是否存放库内， 并应依据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记， 如有另存其他的点者， 应查询缘由并检阅其有关单据。各种房的产契约书及其收租情形是否妥当。附件 6稽核事项稽核部门稽核记录语评总务稽核表总务人事稽核一、检查各项费用时，应留意以下事项：1. 总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。2. 各县市单位的费用，是否在预算范畴内，或经核准的范畴内检支，是否有铺张或业务上无需要的开

11、支，各项费用的列支是否照规定办理。3. 各种单据是否齐全及手续是否完备。二、检查贮存物品，应留意以下事项：1. 贮存物品的种类、数量、价格是否与帐簿、（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。2. 贮存物品的保管是否妥当。3. 贮存物品的质量、规格是否与购案相符。4. 领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。5. 已领物品未转账者，与贮存物品合计表，是否与帐面存量相符。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6. 有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符三、检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应留意以下事项：1. 各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随

12、到随办。2. 各种登记卡的记载是否下正确详明。3. 核对财物有关的登记簿、备查簿、是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。4. 登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。5. 检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实的盘点或抽查盘点，相互核对。四、营业用品器具是否编与设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥当。五、人事检查应留意以下事项：1. 各单位办事人员每日是否依据规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。2. 各单位办事人员对于顾客是否竭诚款待，有无稍有怠慢现象。3. 各单位目前业务繁简与现有人员的工作安排是否相符，有无应增、应减现象。4. 各单位办事人员

13、对本身所担任的职务是否胜任适当，有无才能优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。5. 各单位人员于上班时间中，其外表，态度、变吐是否逾超公司的规定。6. 职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估， 且是否阅览行政机关资料核对。附件 7单位名称：电脑编号 销货日期及品名资料供应日期资料供应时疑点问题事项报告日期：年月日实的核对结果：核对后建议事项以上由核对员填主管处理看法（寄 营业部 那一份免填）稽核组解决情形记录（寄 营业部 那一份免填）稽核组复核记录单位主管核对人员资料提供人员注：本表一式三份由对帐人共同填写，于核对后当日提出，主管应于当日

14、先将二、营业部及稽核组，最迟不得超过稽核次日。实的对帐单非常常性实的对帐报告单三联寄呈可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结客户名称的址尚欠货款明细合计客户编号以下货核， 前半催收， 经核对无误，并即付 款元，当欠元。客户章年 月 日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经理业务主任对帐人填单注：本单只作证明用，收款应凭原始凭证。本单可催收对贱时应附原凭证。受检查部门检查日期年月日收费人员（或服务所）收费记录簿应存数实存数张数金额张数金额未收收据检查报告表备注受检单位主管：科长：受检查人：单位主管：会计处：收款收据领用检查人：

15、单领用单位：年月日 第 号清款人款别金额领款收据领用日期年 月 日估量收到款项日期年月日指定经领人备注主管科长填单*估量收款日距收据需要日期不得超过三日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结盘 点存品存货盘点与帐面调剂表年月日页次：库存数量备差异注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结单 编货名 单编规 位号号格调盘加减整点后单金帐面数量价额会计数量数 单 金量 价 额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第一联：会计科其次联：主管物资料自存存货盘点单可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结原料编号在制品品名

16、废料规格成品单位盘点时本物位置：盘点数量：更正：存货状况备注良料料废料其它复核员记录员盘点员注：本单位事先编号，以利掌握盘存单单位名称：盘点时间：编号：财产类别：存放的点：第 第 第三 二 一联 联 联： ： ： 贴 主 会于 管 计物 物 科资 资存 科放 位 置编号名称计量单位数量单价金额备注盘点人签章节保管人签章实存帐存对比表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结年月日类别单位名称：实存帐存对比结果可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结编及名号称计量单单位价数金数量额量金盘盈盘亏备注额数量金额数量金额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - -

17、- 欢迎下载精品名师归纳总结单位名称：会计人员签单稽核人签章现金盘点报告表年月日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结实存金额帐存金额对比结果盈亏备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结盘点人签章 出纳员签章结算款核对登记表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结XX 公司银行存款余额调剂表户口：帐号：年项目金额银行存款日记帐余额项目银行对帐单余额月日金额调剂后余额调剂后余额年月日结算性质对方单位应结金额核对金额备注应收款项1234567应对款项1234567负责人签章制表人签章可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名

18、师归纳总结盘点人员编组表部门盘点项目日期盘点人会点人复盘人备注盘点日期：年月日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经营部门：品名年月日编号单位帐面结存数增加数削减数NO 。调整后结存数核准：一式二联：财务部门财务部门经管部门复核：经管部门（白色） 财务部门（红色）制表：结存调整表说明：本表由财务部门帐务员填制，由其主管复核盘点工作开头前，帐务必需调整时，才编制本表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经管部门：品各年月编号单位日数量数量数量数量数量合计复盘人：一式二联：财务部门财务部门经管部门会点人。经管部门（白色）财务部门（红色）盘点人：盘点统计表说明：盘点时，由盘点人

19、点数秤重，由会点人填记同一物品堆置不同的方或分次点计时，依数量栏内逐一列计，事后再加以合计由会点人签章（复写） ，再送盘点及其主管（复盘人）签认盘点人应将盘点统计数量，转记入盘存表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经管部门：年月日NO 。项料品品名编号规格单 位帐 载 数量盘 点 数 量差异数差异说明目资产财部务门主管：会点：经 管部 门主管：盘点：一式二联：财务部门财务部门经管部门经管部门（白色）财务部门（红色）盘存表说明：存货外资产由经管部门填记帐载数量。存货不必先填帐数量。实际盘存数量，由会点人填记，并运算其差异数，填记入差异数栏。存货由盘点统计表转记实际盘点数量，然后列记

20、帐载数量并求出差异数。差异说明由经管部门填注，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结抽点财务抽点通知单抽点日期抽点人员经管项目备部门注总经理财务抽点通知单可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结料品盘盈盘亏品名编号规格单位帐面数量盘点数量资产数量金额数量金额差异缘由说明拟处理计策及总经理批示盘点盈亏报告表部主管主管制表部主管主管经管人财经务管部部门门一式三联：（ 1）财务部门经管部门财务部门总经理经管部门（白色）（ 2）财务部门经管部门财务部门总经理财务部门（红色）（ 3）财务部门经管部门财务部门总经理总经理室（黄色）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结现金 盘点

21、报告票据经管部门：年 月日NO 。现金及零用金金额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结盘点金额加：未报销费用借支合计帐面结存金额盘盈亏金额反常缘由及说明可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结票据项目数量及金额帐面数张数金额张数盘点数盘盈亏数金额张娄金额拟处理计策可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结应收票据：代收库存可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结小计应收保证金合计总部经主理管保会主管点管人人可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结一式三联：（ 1）财务部门经管部门财务部门总经理经管部门（白色）（ 2）财务部门经管部门财务部门总经理财务部

22、门（红色）（ 3）财务部门经管部门财务部门总经理总经理室（黄色） 说明： 1、适用盘点项目：股票、公债、金融票券。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2、用途：财务部门与经管部门共同盘点及共同签订。经管部门说明差异缘由及拟处理计策呈核。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结数量年 月日金额面值盘点反常及建议事项现金及转零盘点结果及要点报名用金小计其他项目：未核销费用员工借支总计在列款项及票据于年月日时帐面数盘点时本人在场，并如数归仍无误。盘盈项目张数金额盘点数盘盈应收票据：代收库存应收保证票据合计保管人：盘点人：现金盘点报告表核准：复核：盘点人：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结稽核项目稽核类别稽核期间抽样比率稽核结果稽核人员备注批示稽核报告表董事长：总经理：总稽核制表可编辑资料 - - - 欢迎下载