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1、精品名师归纳总结2021 年上半年黑龙江内审师内部审计基础 ：克扣“生粮”者当休考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。一、单项挑选题（共50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括把握调查问卷、流程图、问题清单以及表达性的描述。 调查问卷由一系列有关把握的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮忙内部审计师明白支出循环的完整性 最为适当A：内部证明销售发票的数量、价格以及运算的精确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金
2、收入D：会计人员的资质认定2.在公开上市的公司，治理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。以下情形中，通常不能作为这一参与缘由的有 A：治理层可能考虑其在资金市场上的声誉。B：治理层可能担忧季度财务报告错报会导致相关惩戒。C：准就指出内部审计师必需参与检查季度财务报告。 D：治理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强治理层内部决策的有效性。3.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求， 以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应。 B：全部的内部审计活动都应当有详细的政策和程序手册。
3、C：不是全部的内部审计活动都需要正式的治理和技术手册。 D：小型内部审计活动可以通过亲热监督和书面备忘录来进行非正式治理。4.以下哪句话最好的描述了以把握为基础的把握的自我评判过程？ A：评判、改进、合理化选定的把握过程。 B：检查把握措施在把握重要风险时发挥作用的程度。 C：分析把握设计与把握结构间的差异。D：准备把握的成本效益性。5. 内部审计师对公司各项运算机应用程序的拜望安全把握进行审查。他发觉每项应用中都编制了拜望把握程序，那么应向治理当局提出的最好的建议是A：取消内设的拜望把握 B：考虑使用拜望把握软件 C：考虑使用有用软件 D：将内设拜望把握的使用扩展到新的应用程序中6. 依据以
4、下信息回答在审计方案阶段，首席审计执行官正依据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的转变程度。 首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分， 并算出总排名。结果如下表括号内为分数 审计业务风险降低程度成本节省转变情形1 高3中等 2 低1 2 高 3 低1 高3 3 低1 高3 中等 2 4 中等 2 中等 2 高3 假如组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节省因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审计执行官应优先进行哪些审计业务？ A：审计业务 2
5、和 4。B：审计业务1 和 2。 C：审计业务3 和 4。D：审计业务 1 和 3。7. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并准备优先审计这些区域。以下陈述哪些与该风险评估在规律上一样并与准就相一样？I各项目应当依据本 组织的可量化美元风险级数进行量化。II风险先后次序应当以重大把握缺陷为依据。III量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判定的结果。A：仅有 I。B：仅有 III。C： II 和 III。D： I， II 和 III。8. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，储存订单档案。这种把握的目的是保证A：a.以一种准时的方式将货物发送到合适的部门。
6、B： b.只有经批准的货物才能得到接受。C： c.收货时精确的计数。D： d.收货后货物不会遗失。9. 审计外勤工作确定了一系列重大的审计发觉，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评判以下各项并挑选最好的方式A：直到全部的测试都已完成，才签发审计报告。 B：给治理层提交关于该负面审计发觉的期中报告。 C：在报告审计发觉之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据时进行审计测试。10. 为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A：从销售日记帐追查至应收帐款。 B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。C：从应收帐款追查至销售凭证。 D：从现金收入凭证追查
7、至应收帐款。11. 审计师方案对公司投保情形进行评判。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程 C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件12. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个表达不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜寻工具。 B：它供应传输隐秘信息的安全媒介。 C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯。 D：生成用户网络浏览的电子记录。13. 与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够供应更多空间，同时标注符号的书面
8、说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：水平流程图更长可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D：水平流程图不会显现部门交叉14. 在内部审计终止不久发生了一项雇员重大舞弊大事。审计人员可能没有很好的履行防止舞弊发生的责任，由于他没有关注并报告A：抵风险领域中用于监督并爱惜资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B：依靠职责分工的把握系统可能由于三个雇员的串通而失败。 C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发觉违规时要求实行的行动。 D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。15. 通用审计软件可以使审计人员A：a监视应用程序的执行。B
9、： b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C： c从文件中选取样本数据并且对运算进行检查。D： d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。16. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评判服务. A：无形性B：异质性C：易逝性 D：不行分割性17. 平稳记分卡的概念包括A：卖方的轮换。 B：外包程序的应用。C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度。 D：学习与成长。18. 某公司最近为选购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严肃依靠电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。假如该系统得到恰当实施，就审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？A：应收账款余额削减 B：应对
10、账款余额削减 C：现金流和资金结余增加D：存货余额增加19. 依据下面的资料回答疑题某公司在个人运算机上储存生产资料，这些运算机通过局域网LAN相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。选购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产方案以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求方案MRP。为了确定生产工艺变动时选购需求是否准时更新，以下哪项审计程序最为有效A：依据当前生产方案和MRP 重新运算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，
11、将存货量与当前生产规模相比较D：抽取如干期的生产方案和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确20. 审计小组开发了带有以下答案挑选的初步调查问卷很可能不是问题。可能是问题。很可能是问题。问卷表达了对以下哪项内容的应用A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不显山露水的衡量手段。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D：评级量表。21. 内部审计活动的外部评估不行能去评判A：对内部审计活动的章程的遵守情形。 B：对内部审计专业实务标准的遵守情形C：对内部审计活动的成本收益进行分析D：内部审计活动所接受的工具和技术22. 假如在支付货款之前验收报告与选购订单和发票不相符，最可能的缘由是A：可
12、能从未经批准的供应商处购货 B：没有取得可得到的购货折扣 C：不准时的选购可能会造成存货短缺或过度供应D：货款可能在未收到货物之前就已经支付23. 在执行转变生产团队组成的决策时，治理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的缘由最可能是A：没有足够的人手完成任务 B：挑选带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率 D：可怕工作关系转变24. 通常，随着组织规模增大，其战略也会 A：从留意于产品的差异转向留意于单一产品线。 B：听从，并由组织的内部结构确定。 C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动。 D：留意于纵向整合，因而他们的结构必需更为集权化。25. 通用审计软件可以使审
13、计人员A：a监视应用程序的执行。B： b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C： c从文件中选取样本数据并且对运算进行检查。D： d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。26. 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并准备对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应当 A：争论问题并在审计报告中建议应当实行的措施。 B：联合开发并沟通恰当的建议。 C：沟通问题并保证治理层会实行恰当的措施。 D：在审计报告中指出客户准备并实施了订正措施。27. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准就的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。以下哪个
14、事项符合审计准就的陈述A：按季度向审计委员会报告全部的审计结果。 B：向政府法律部门报告组织治理层的非道德经营行为。 C：确定组织内部把握系统的恰当性和有效性。 D：每月向治理层提交部门预算变动报告。28. 风险评估对于内部审计部门的方案过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：训练治理层，使其明确确保内部审计部门不断明白机构改革情形的重要性。B：确认治理层和内部审计师所忽视的风险。 C：明确审计范畴或需要审计的可审计业务。 D：从审计方案中排除全部低风险领域。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结29. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议， 丙公司的总经理甲公司委派，
15、 董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50，股东按出资比例行使表决权。在这种情形下A：甲公司接受权益法核算该长期股权投资，乙公司接受成本法核算该长期股权投资B：甲公司接受成本法核算该长期股权投资，乙公司接受权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均接受成本法核算该长期股权投资 D：甲、乙公司均接受权益法核算该长期股权投资30. 假如与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户运算EUC应用程序方面的普遍风险？A：治理层可能会像依靠传统系统开发程序出具的报告一样依靠终端用户运算应用程序出具的报告。B：治理层可能为终端用户运算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和爱惜成本。C：由于
16、对治理层猎取运算机化信息的要求反应减慢，治理层的决策可能会受到损害。D：由于应用程序开发时间增加，治理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。31. 为削减长期治理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。削减工人总数的正确方案是 A：为个人供应怎样对待退休和新的工作培训的询问服务B：与组织中的工会谈判C：为中意确定退休条件的工人供应金钱勉励D：假如高级雇员不自愿退休，就以解雇威逼他们32. 在审计中，审计人员发觉一个从事争论开发工作的雇员，始终在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有详细的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新争论成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其
17、工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为勉励，期望他连续为公司多做贡献。对于以上情形， 假如审计人员作出不予报告的准备，那将会A：违反了职业道德守就。 B：违反了审计实务标准中有关报告的要求。C：是合理的。由于部门治理人员清楚的知道这一行为，并且它不违反公司的政策。D： A 和 B33. 业务工作底稿用对比数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：答应交叉索引并简化监督性复核。 B：支持最终的业务沟通。C：排除后续追踪复核的需要。 D：确定工作底稿恰当支持业务观看、结论和建议。34. 公司的某生产部门被发觉在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门把握盲点
18、的严肃性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：存货年末余额B：年度存货选购C：年末总资产D：年度运营成本35. 某机构 1000 笔应收账款的账面价值为2， 600， 000 美元。审计师随机挑选了100 笔应收帐，运算出其价值为275， 000 美元，而不是账面价值显示的250， 000 美元。应用比率推算法，应收账款价值点估量为多少？A：2， 600， 000 美元 ;可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B： 2， 750， 000 美元C： 2，850， 000 美元D：2，860，000 美元 36. 在部分完成对应对账款部门的内部把握审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊
19、行为。为了确认是否的确存在舞弊，审计师应当应用的正确抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简洁随机抽样。 B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判定抽样。 C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发觉抽样。D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样概率与样本规模成正比抽样。37. 以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效率？A：与旅社、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：针对已取消的机票预定情形追踪贷方金额。 C：挑选最廉价的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情形下， 在旅行淡季时前往位于旅行区的的方出差。38. 依
20、据专业实务框架 ，评估内部把握系统充分性的主要目的是确定。 A：内部把握系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、方案、程序、法律和规定。 B：内部把握系统是否为实现公司目标供应合理保证。C：内部把握系统是否能降低内在风险。D：内部把握系统是否能保证治理层所用信息的牢靠性和完整性。39. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段 从原材料装卸到制成品储存等均可能可能产生有害废弃物。假如防污审计的 目标是确认有哪些机会可最大程度的削减有害废弃物，那么， 审计师应按何种次序来考虑以下各种机会？1.循环再利用。2. 从源头上排除。3.能源节省。 4.作为有用产品进行回收。5.进行处理。A：排列次序应当是 5，2，
21、 4， 1，和 3 B：排列次序应当是 4， 2，1， 3，和 5 C：排列次序应当是 1， 3，4， 2，和 5D：排列次序应当是 3，4，2，5，和 140. 为正确的评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括A：定期抽查监督内部审计工作。 B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。D：审计经理的定期轮换。 41. 方案和把握贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据治理C：数据库治理D：企业模型化42. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，
22、内部审计部门应重视这些风险和问题。高层治理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应当A：在内部审计方案中表达外部审计师的要求 B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在将来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情形下，将这些问题收入内部审计部门方案内的工作范畴D：不考虑外部审计师的要求，由于这些要求已超出内部审计部门方案内的工作范畴43. 以下哪项是审计方案中的恰当步骤。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A：声明这项审计。B：观看有关的程序。C：定义审计目标。D：对审计报告进行规划。44. 终端仿真软件答应局域网的微机像大型机的终端一样工作
23、。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户运算 EUC应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的把握风险. A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。 B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示才能可能不足。45. 约束理论A：可以在生产流程中发觉“瓶颈”问题。 B：可以在生产流程中确认生产才能。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。 46. 国外子公司雇佣的事务所期望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。 为了保证其可信程
24、序， 国外子公司审计人员要求供应工作底稿副本。内部审计部门应当A：供应工作底稿副本。 B：向母公司的审计事务所询问是否可以供应这类副本。 C：要求审计委员会答应供应当类副本。 D：拒绝在任何情形下供应当类副本。47. 质量把握中最重要的组成部分是A：符合 ISO9000 系列的要求。B：准备合适的检查时间。 C：确保产品与服务符合设计规格。D：中意上级治理人员的要求。 48. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时， 内部审计师发觉 15%的雇员是少数民族 2 过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充分的。B：由于有 5%的雇员来自少数
25、民族，分公司有效的遵守了公司政策。C：公司政策不能被审计，因此也不行能被执行D：分公司违反了公司政策49. 假如内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应当考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工供应担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。 C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。 50. 保险公司正通过运算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时以下哪项把握程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并接受易识别的数据处理方式。B：开发监控程序， 以辩明依据人口统计类别判定出的非正常型的要求及非正常数目的要求， 以便申请部门进行调查。C：使用通用审计软件，将权益确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对比。 D：开发对某特定医院接收的全部事项进行把握的批处理把握程序，并将这些要求按批处理方式处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载