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1、精品名师归纳总结2021 年上半年湖北省内审师经营治理技术 ：横向组合竞争战略考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。一、单项挑选题共50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意1. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存的址，依据以上信息及电脑学问可知这种语言是A：a.高级语言B： b.非程序语言C： c.机器语言D： d.汇编语言2. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的缘由，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发觉的。内部审计
2、师是通过检查盘点表、存货的打印输出情形表和有关最近存货的记录发觉这一问题的。这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分。 B：外部的，很充分。 C：既是外部的，又是内部的，且充分。 D：既是外部的，又是内部的，但不充分。3. 一家大型公司治理层正面临着提高效率和生产率的压力。 首席执行官要求内部审计师对治理层提出的对工作进行重新组织， 由同一个人来设计、 安装和操作电脑应用程序的建议进行评判。以下哪一项可能是内部审计师对该建议的评判？A：a.该建议不会产生明显的成效，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。B： b.该建议将会减弱内部把握，并将给舞弊和非法活动带来更多的时机。C： c.该建议将
3、会减弱资源支配和对用户的需要作出反应的才能。D： d.该建议能够提高工作效率和生产率。4. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10 年，从未被评估过。供应方案数据的机构确定数据是不完整的。内部审计师应当A：无论如何先进行分析，评判不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机挑选的记录到源文件，以评估所供应数据的精确性和完整性。 C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时5. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报揭发觉的应对情形 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处
4、理要求 D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报揭发觉得到治理层的恰当处理6. 一个组织的战略层适合使用以下哪一种信息系统？A：决策支持系统 B：治理信息系统 C：高级经理支持系统D：学问工作系统7. 把握的不同要素有助于保证依据治理层期望完成既定任务，作为实行把握的方针的要素可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结是A：a标准B： b目标C： c目的D： d评判嘉奖方法8. 沟通技能对内部审计师特别重要。依据准就的规定，审计人员应当卓有成效的将以下信息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计详细目标。 B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评判。 C：在挑选审计电查领域时
5、使用风险估量。 D：所作出的对某一特定审计机构的建议。9. 以下哪种变动会导致置信区间范畴变窄A：置信水平从95%增至 99% B：置信水平从 95%下降至 90% C：误拒风险的可接受水平降低 D：精确度提高10. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？ A：评判与铁路和大路交通有关的潜在风险。 B：应用生物统计法拜望系统。 C：为拜望操作系统设计授权表格。 D：包括不间断电源系统和电涌爱惜。11. 在考虑综合两家公司电脑系统的才能时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性。 B：电子数据转换与卖方连接的程度。 C：每家公司所雇用的编程员和系统
6、分析师数量。 D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。12. 以下选项哪个是时间序列的四个组成部分A：平滑指数、周期性、季节性和不规章性。 B：趋势、周期性、季节性和不规章性。 C：平滑指数、周期性、季节性和重复。 D：趋势、周期性、季节性和重复。13. 以下哪项是最不能用于推测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面推测14. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A：削减风险，由于内部审计师对公司及其所在行业很明白。 B：增加风险，由于内部审计师
7、对内部把握的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，由于内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：削减风险，由于这种和谐可以防止重复劳动。15. 内部审计师检查和接受一个系统流程图来明白现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图A：显示接受的详细把握程序，如，所开展的编辑校验和批把握核对。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B：对可能的职务别离是一个好的指南。 C：一般与系统的更新保持同步。 D：仅显示电脑处理过程，而不显示手工处理过程。16. 成本节约的定位属于A：a.项目结果审计。 B： b.财务审计。C： c.合规性审计。 D： d.经
8、营审计。17. 面临审计范畴的限制scopelimitation 时，内部审计主管 thedirectororinternalau-diting 应当A：a.拒绝实施审计直到范畴限制被排除。B： b.将范畴限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C： c.增加对该活动审计的频率。D： d对此审计任务分派更多有体会的人员。18. 内部审计师关怀的是存货的整体计价。将以下有关存货计价认定的证据依据证明力由强到弱的次序排列 I、运算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情形来评估周转率小于或等于的全部存货项目的变现价值。III、运算全部存货产品的可实现净值NRV使用审计软件依据以前
9、的售价来运算NRV并且比较 NRV 与成本。、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件发票和验收单 来运算存货成本。A：I， II， III， B： I， II， III C：， I， III， II D： II， III， I19. 与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够供应更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：水平流程图更长D：水平流程图不会显现部门交叉20. 利用下面的案例答复以下问题5 至 10 琼和约翰相识已经许多年了，他们在高校时就是好伴侣，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事
10、食品销售已经有好几代了。 当时约翰找不到工作， 琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。约翰是个很能干的雇员， 随着约翰才能的不断发挥，琼逐步对他委以重任。一段时间之后， 约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调剂表的审批。1 约翰被完全的信任并处理着全部的财务活动。没有人检查他的工作。 准备扩展业务， 开设一些新的商店。 2 琼通常处理最紧急的问题即他高校教授称为的危机治理。在时间答应的情形下，约翰也帮忙处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰3在个人经济方面却遇到了困难。 最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧需要使帐户平稳。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多简
11、洁” ，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，4他为公司的成功所付出的远远大于公司赐予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，5他开头做假帐。这些行为使约翰有才能购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。 6他仍加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也. A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪时机。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D：身体征兆。21. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改良被制度化. A：定义B：把握C：测量D：改良22. 业务工作底稿用对比数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：答应交叉索引并简化监督性复核。 B
12、：支持最终的业务沟通。C：排除后续追踪复核的需要。 D：确定工作底稿恰当支持业务观看、结论和建议。23. 在对选购部门的审计中， 内部审计师从一雇员处得悉公司的一位选购员偏向于某一特定供应商。评判这一论断的最好的证据来源是A：与该选购员争辩从该供应商处的选购。 B：审查公开选购订单的文件资料。 C：审查选购文件中对供应商的全部近期嘉奖。 D：分析供应商的等级。24. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估， 确定工作的先排序， 并已配置资源来确保在公司上下实施并爱惜有效一样的隐私把握措施。依据才能成熟模型CMM ，该组织在隐私战略方面到达什么样的成
13、熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略 C：已有治理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略25. 内部审计师检查和接受一个系统流程图来明白现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图 A：显示接受的详细把握程序，如，所开展的编辑校验和批把握核对。 B：对可能的职务别离是一个好的指南。C：一般与系统的更新保持同步。D：仅显示电脑处理过程，而不显示手工处理过程。26. 首席审计执行官 CAE疑心几个雇员利用台式电脑猎取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官挑选司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要缘由是 司法鉴定信息系统审计师拥有A
14、：在法庭上能够构成可接受证据的学问 B：能用于更全面的评估电脑使用及滥用的电脑系统学问 C：有利于向高级治理层和董事会陈述审计发觉的向水平的归档和组织技能D：有利于证明电脑滥用的高级分析性技术27. 利用下面的案例答复琼和约翰相识已经许多年了，他们在高校时就是好伴侣，所学专业都是会计。 毕业后， 琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作， 琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐步对他委以重用。 一段时间之后， 约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调剂表的审批。1约翰被完全的
15、信任 并处理着全部的财务活动。没有人检查他的工作。 琼准备扩展业务， 开设一些新的商店。 2 琼通常处理最紧急的问题即他高校教授称为的危机治理。在时间答应的情形下，约翰也可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结帮忙处理这些问题。3尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧需要使帐户平稳。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多简洁”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员4他为公司的成功所付出的远远大于公司赐予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加5他开头做假帐。这些行为使约翰有才能购买昂贵的汽车，每年带领全家进行
16、数次旅行。6他仍加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也显现了一些变化A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪时机。D：身体征兆。28. 以下审计师的哪项观看结果最有可能指出对资产安全防护存在把握薄弱环节服务部门的的点不太适合容许对其他部门的适当服务对敏捷性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告经理没有实行订正行动以解 决过去的与存货把握有关的业务观看结果A：仅为和 B：仅为 C：仅为和 D：仅为和29. 内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A：业务客户或业务客户的上级。 B：主管内部审计师。 C：首席审计执行官或其指定代表。D：首席财务官。30
17、. 为正确的评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括 A：定期抽查监督内部审计工作。 B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。 D：审计经理的定期轮换。31. 据专家推测将来信息系统的进展趋势是最终用户需要很少的电脑学问就可以开发和使用他们自己的程序， 来解决复杂的问题， 例如投资决策。 最终用户编程的广泛普及所带来的结果是以下哪一项？A：a.增大了对中心治理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B： b.削减了违法和舞弊的风险。C： c.最终用户程序文档得到确定程度的改善。D： d.由体会不足的程序员
18、导致的非有意的错误。32. 以下哪项审计的要素不总是需要的 A：对业务目标的表述。 B：确认所审核活动的陈述。 C：有关的事实陈述。 D：对所审核活动的观看和建议的影响的评判。33. 由于登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列储存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。 B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C：个人电脑上的敏捷数据史简洁泄露。 D：任何能拜望个人电脑的人也能登录主机。34. 依据专业实务框架 ，内部审计师在开展正式询问业务时需履行应尽的职业审慎，但
19、以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：收集关于该笔业务将要接受的假定与程序的信息。 B：检查该笔业务对审计方案范畴的影响。C：必需拥有开展业务所需的技能和资源。 D：考虑该笔业务对将来审计任务和业务的潜在影响。35. 依据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应当包括两个方面，即A：可计量性和可实现性B：经预算和批准 C：经方案和可实现性D：被要求和批准36. 在方案对应收账款的内部把握实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他留意到外部内部审计师使用否认性函证，这是由于A：运货和开票的内部把握薄弱。 B：外部审计人员疑心账户余额中有错误和违规。 C：
20、许多账户余额较大。 D：内部把握强，且所涉及的许多账户余额都很小。37. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否全部处理现金收支的职工都是结合在一起的。 B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试。C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响职工的士气。D：由于现金职能的内部把握系统已相当完善，因此向治理高层提交的审计报告中确保没有违规情形存在。38. 在调查中审计人员发觉，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前
21、提下，对这一问题的最有效把握是A：现金处理集中化。 B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好的使现金需求和来源相协作。C：要求每个分部编制将来各期详细的现金推测和预算，以便在集中的现金治理中使用。D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时简洁。39. 一中 .型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。 他窜改了收货凭证，并签发付款支票。 为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收成单、发票和支票副本相核对。 B：抽取现金支出的样本，确认选购的数量、价格和供应商发运的日期。C：实的观看收货码头的工作
22、情形，清点收到的材料， 将清点数与收货部门编制的收货单相比较。D：进行分析性测试，比较产量、原材料的选购量和库存量，并调查差异产生的缘由。40. 在证明应对账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最正确描述？ A：比较应对账款项目清单的项目和应对账款分类账或未支付的凭证文件。B：比较应对账款项目清单的余额和以前年度的余额。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应对账款明细分类账。D：检查能够支持应对账款项目清单中所选项目的供货商发票。41. 某内部审计师方案应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种
23、验证技术进行应用并不行取？ A：公司的营运相对稳固，过去一年中没有发生很大变化。 B：审计师留意到，开支账目存在明显的舞弊迹象。 C：审计师期望确定当年所发生的反常的或重复显现的大型交易。 D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。42. 防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏捷数据进行非法拜望，以下哪项安全把握成效最正确？A：对数据文件加密 B：自动注销不活动用户 C：使用带密码的屏幕爱惜程序D：使用工作站脚本程序43. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的把握有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点 A：调查问卷供
24、应了一个尽可能削减无视内部把握各方面可能性的框架。 B：调查问卷简洁完成。C：调查问卷在设计和应用上具有灵敏性。D：完成了的调查问卷供应了内部审计师熟识内部把握的证明文件。44. 以下各项中属于把握弱点的是 A：选购程序设计完好、执行有效，除非在不同情形下受选购主管指使。 B：预先编号的空白选购定单在选购部门中储存。C：$500 至$1000 之间的选购为正常的选购业务，超过 $1000 的选购必需由两名支票签发者的批准。D：选购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。45. 审计师方案对公司投保情形进行评判。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能
25、的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人职工作目标、职责的公司章程 C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件46. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证明白样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期限内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当的批准和归档C：保证准时支付的把握按预期执行 D： b 和 c47. 有可能防止选购代理偏爱特定供应商的把握措施是 A：要求治理层对每名选购员所编制的月度开支总额
26、报告进行审查。 B：要求选购员遵守详细的材料规格要求。 C：定期轮换选购员任务。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D：监测每名选购员的订单数量。48. 以下程序中最有可能发觉丢失的材料和舞弊行为的是A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录， 关注差异并按商品类别进行调查。 B：对选购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应对帐款的记录。 C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，留意差异并调查。 D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货仍在手中，调查差异。49. CIA 近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费使用其海边别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在方案支配中。内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：可以接受这个提议，由于没有开展或方案对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议50. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关， 并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。依据以上信息可知， 这种数据模型是以下哪一种？A：a.规律模型B： b.物理模型C： c.决策模型D： d.数据库模型可编辑资料 - - - 欢迎下载