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1、(本科）3 财务报表教学ppt课件财务管理基础财务管理基础 大连海事大学 交通运输管理学院 李伟 财务管理财务管理第一章第一章 财务管理导论财务管理导论第二第二章章 财务管理的环境财务管理的环境第三第三章章 财务报表财务报表第四章第四章 财务报表分析财务报表分析第五第五章章 财务计划与预测财务计划与预测第六第六章章 货币时间价值货币时间价值第七第七章章 风险与收益风险与收益第八章第八章 证券股价证券股价第九章第九章 筹资管理筹资管理第十章第十章 资本成本与资本结构资本成本与资本结构第十一章第十一章 投资管理投资管理第十二章第十二章 股利分配管理股利分配管理第十三章第十三章 营运资金管理营运资金
2、管理34 第三章第三章 财务报表财务报表学习学习目的与要求目的与要求： 重点掌握资产负债表、利润表的概念和内容；重点掌握资产负债表、利润表的概念和内容； 掌握现金流量表的概念和内容；掌握现金流量表的概念和内容； 了解资产负债表、利润表和现金流量表的作用。了解资产负债表、利润表和现金流量表的作用。5 第三章第三章 财务报表财务报表 第一节第一节 资产负债表资产负债表 第二节第二节 利润表利润表 第三节第三节 现金现金流量表流量表6 第一节第一节 资产负债表资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计 报表，又称为财务状况表。 内容内容 资产：一项由过去的交易或事项形成的资源；必须
3、由企业拥有或控制；预期会给企业带来经济利益。 包括：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等。7 第一节第一节 资产负债表资产负债表 负债：是企业承担的现时义务；负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；负债是由过去的交易或事项形成的。 包括：流动负债短期借款、应付票据、应付账款、 预收货款、应付工资、应交税费、其他应付款等。 非流动负债长期借款、应付债券、长期应付款等。所有者权益：企业投资人对企业净资产的所有权。 包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。8 第一节第一节 资产负债表资产负债表格式：账户式格式：账户式9 第一节第一节 资产负债表资产负债表格式：报告式格式：报告式1
4、0 第一节第一节 资产负债表资产负债表 作用作用 能够揭示企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。 能够揭示企业的资金来源及资本结构。 能够揭示企业的流动性及短期偿债能力。 能够揭示企业的经营绩效。11 第二节第二节 利润表利润表 利润表又称损益表，反映企业在一定会计期间经营成果。 内容内容 营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。12 第二节第二节 利润表利润表格式：格式：13 第二节第二节 利润表利润表 作用作用 可以反映企业的经营成果和获利能力。 可以
5、有利于考核与评价经营管理者的经营业绩。 可以帮助经营者做出经营决策。 可以间接地解释、评价和预测企业的偿债能力。14 第三节第三节 现金流量表现金流量表 现金流量表现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价 物流入和流出的报表。 内容内容 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量15 第三节第三节 现金流量表现金流量表格式：见书中表3-416 第三节第三节 现金流量表现金流量表 作用作用 有利于分析、评价和预测企业产生未来现金流量的能力。 有利于分析、评价和预测企业偿还债务和支付股利的能力。 有利于了解企业筹措现金、生成现金的能力。 有利于分析、评价和预测企业现金和非现金筹资、投资活动的有效性。