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1、精选优质文档-倾情为你奉上2017初级会计职称经济法基础强化习题（十三）增值税和消费税法律制度经典考题【资料2】【考点】增值税(进项税额+销项税额+以旧换新+视同销售)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为元;支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台;另收取优质费元、包装物租金元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机含增值税作价117元/台。(5
2、)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A.购进低值易耗品的进项税额8500元B.上期留抵的增值税额59000元C.购进原材料的进项税额元D.支付运输费的进项税额2750元【答案】BCD【解析】选项A：购进低值易耗品取得的是“增值税普通发票”(而非增值税专用发票)，不得抵扣进项税额。2.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.10003510+(1+17%)17%=
3、(元)B.(10003510+)17%=(元)C.(10003510+)(1+17%)17%=(元)D.1000351017%=(元)【答案】C【解析】销售洗衣机同时收取的优质费、包装物租金均属于价外费用，应价税分离后并入销售额。3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.50351017%=29835(元)B.50(3510-117)(1+17%)17%=24650(元)C.503510(1+17%)17%=25500(元)D.50(3510-117)17%=28840.5(元)【答案】C【解析】(1)除金银首饰外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，
4、应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;(2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额=503510(1+17%)17%=25500(元)。4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.102106(1+17%)17%=3060(元)B.10351017%=5967(元)C.10210617%=3580.2(元)D.103510(1+17%)17%=5100(元)【答案】D【解析】(1)纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物征收增值税;(2)由于甲公司最近时期一直在销售A型洗衣机，无需计算组成计税价格，甲
5、公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额=103510(1+17%)17%=5100(元)。【资料3】【考点】增值税(销项税+进项税+简易计税)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价款
6、234万元，另收取包装费2.34万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为17%，提供交通运输服务增值税税率为11%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。A.上期留抵增值税额5.6万元B.购进办公设备的进项税额3.4万元C.购进生产用原材料的进项税额1
7、7万元D.支付运输费的进项税额0.33万元【答案】ABCD2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是()。A.10.53(1+17%)17%=1.53万元B.10.53(1+17%)17%+0.2311%=1.5553万元C.(10.53-0.23)17%+0.2311%=1.7763万元D.(10.53-0.23)17%=1.751万元【答案】C【解析】已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务或服务，如果事后改变用途，用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费、购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等，应当将该项购进货物或者应税劳务或服务的进项税额从当期的进
8、项税额中扣减;无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的“实际成本”计算应扣减的进项税额。零配件和运费税率不同，需要分别计算进项税额转出。3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.234+2.34(1+17%)17%=40.12万元B.234(1+17%)17%=34万元C.23417%=39.78万元D.(234+2.34)(1+17%)17%=34.34万元【答案】D【解析】(1)销售价款和价外费用(包装费)均为含税金额，需要价税分离;(2)包装费的适用税率与被包装货物的税率一致。4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.20.6(1+3%)2%=0.4万元B.20.62%=0.412万元C.20.63%=0.618万元D.20.6(1+3%)3%=0.6万元【答案】A【解析】2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税税额=含税售价(1+3%)2%。（本文来自东奥会计在线）专心-专注-专业