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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、单项选择题 1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（） A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.行政规章 【参考答案】B 【答案解析】根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。所以本题答案是选项B.选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。 【试题点评】本题主要考核“第一章 总论”的“法的形式”知识点。 2.甲、乙发生合同纠纷，继而对
2、双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（） A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定 C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定 D.该仲裁协议自然失效 【参考答案】B 【答案解析】根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以答案是B. 【试题点评】本题主要考核“第一章 总
3、论”的“仲裁”知识点。 3.下列各项中，不属于行政处罚的是（） A.罚金 B.吊销许可证 C.警告 D.没收违法所得 【参考答案】A 【答案解析】根据规定，行政处罚分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚（责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照）、财产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。选项A“罚金”是“刑事责任”：“罚款”才是“行政处罚”。 【试题点评】本题主要考核“第一章 总论”的“行政处罚”知识点。 4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（） A.不
4、可以补休年休假 B.可补休5天年休假 C.可补休10天年休假 D.可补休15天年休假 【参考答案】B 【答案解析】根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。因此本题答案是B.另外，还有一个规定是：职工新进用人单位且符合前述规定（职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假）的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：（当年度在本单位剩余日历天数365天）职工本人全年应当享受的年休假天数
5、。这一规定教材中没有明确说明，是企业职工带薪年休假实施办法中的，大家了解就好。 【试题点评】本题主要考核“第二章 劳动合同法律制度”的“年休假”知识点。 5. 工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。 A.500 B.220 C.200 D.110 【参考答案】C 【答案解析】根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者
6、本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%（220元），此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。所以答案是C. 【试题点评】本题主要考核“第二章 劳动合同法律制度”的“劳动报酬”知识点。 6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。 A.金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务 C.金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷
7、款业务 【参考答案】D 【答案解析】选项A、B、C均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。 【试题点评】本题主要考核“第三章 营业税法律制度”的“营业税的税目”知识点。 7. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。 A.建筑安装业 B.交通运输业 C.邮电通信业 D.加工、修理修配业 【参考答案】D 【答案解析】选项D属于增值税的征税范围。 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”知识点。 8.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。 A.贸易公司销售货物同时负责安装 B.百货商
8、店销售商品同时负责运输 C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 【参考答案】D 【答案解析】选项A、B属于增值税的混合销售；选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的营业税混合销售知识点。 9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（） A.已全部收入为营业额 B.以销售时的评估价格为营业额 C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额 D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 【参考答案】D 【答案解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动
9、产的购置原价后的余额为营业额。 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“销售不动产计税依据”知识点。 10. 根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（） A.自期满之日起5日内 B.自期满之日起7日内 C.自期满之日起10日内 D.自期满之日起15日内 【参考答案】D 【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。所以选择D. 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的“营业税纳税期限”知识点。11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）
10、A.M国甲，在华工作6个月 B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境 C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天 D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天 【参考答案】C 【答案解析】在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。 选项A、B、
11、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。 【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的确定”知识点。 12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。 A.31750 B.43750 C.44250 D.56750 【参考答案】C
12、【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=（28000-4800）25%-137510=44250（元）中华会 计网校 【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。 13.某个人独资企业2009年度销售收入为元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。 A.30000 B.38080 C.40800 D.50000 【参考答案】C 【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不
13、超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 扣除的最高额=15%=40800（元） 【试题点评】本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点。 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（）。 A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得 C.年终奖金 D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得 【参考答案】D 【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。 【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的“个
14、人所得税减免”知识点。 15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。 A.2009年12月 B.2010年1月 C.2010年2月 D.2010年4月 【参考答案】C 【答案解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月起征收房产税。 【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的“房产税纳税义务发生时间”知识点。 16.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70
15、万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。 A. 1003%=3（万元） B.（100+60）3%=4.8（万元） C.（100+70）3%=5.1（万元） D.（100+70+60）3%=6.9（万元） 【参考答案】A 【答案解析】契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要缴纳契税。 【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的“契税的计算”知识点。 17.某火电厂总共占地面积80平方
16、米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳（）城镇土地使用税。 A.55.5 B.60 C.115.5 D.120 【参考答案】C 【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）1.5=115.5（元）。 【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的“城镇土地使用税的计算”知识点。 18.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）。 A1年 B3年 C7年
17、D10年 【参考答案】B 【答案解析】根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。所以答案是B. 【试题点评】本题主要考核税收征收管理法律制度的“税款追征的期限”知识点。 19.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。 A确认适用率 B收缴发票 C确认计税依据 D加收税收滞纳金 【参考答案】B 【答案解析】根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形： （1）税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主
18、体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。 （2）不予审批减免税或者出口退税； （3）不予抵扣税款； （4）不予退还税款； 其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。所以答案是B. 【试题点评】本题主要考核“第六章 税收征收管理法律制度”的“税务行政复议”知识点。 20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，
19、下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。 A甲公司 B乙公司 C丙公司 D丁公司 【参考答案】A 【答案解析】根据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。所以答案是A. 【试题点评】本题主要考核“第七章 支付结算法律制度”的“背书”知识点。21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。 A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户 【参考答案】A 【答案解析】根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行
20、结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。所以答案是A. 【试题点评】本题主要考核“第七章 支付结算法律制度”的“基本存款账户”知识点。 22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。 A托收承付只能用于异地结算 B收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 C收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 D付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 【参考答案】C 【答案解析】根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人“
21、向该付款人”办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”，不正确，当选。 【试题点评】本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“托收承付”知识点。 23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。 A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入 C单位人同币卡账户不得存取现金 D单位人民币卡账户可以存入销货收入 【参考答案】D 【答案解析】根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项
22、D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。 【试题点评】本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“单位卡账户”知识点。 24.以下票据背书的示意图中，背书不正确的是（）。 A. 被背书人： 乙公司被背书人： 丙公司被背书人： 丁公司被背书人：丁公司开户银行甲公司签章乙公司签章丙公司签章丁公司签章委托收款B. 被背书人： 乙公司被背书人： 丙公司被背书人： 戊公司被背书人：戊公司开户银行甲公司签章乙公司签章丁公司签章戊公司签章委托收款C. 被背书人： 乙公司被背书人： 丙公司被背书人： P银行被背书人： P银行甲公司签章乙公司签章丙公司签章（贴现）P
23、银行签章委托收款D. 被背书人： 乙公司被背书人： P银行被背书人： 丙公司被背书人：丙公司开户银行甲公司签章乙公司签章质押乙公司签章丙公司签章委托收款【参考答案】B 【答案解析】根据规定，以背书转让的汇票，背书应当连续。背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。选项B的第2列与第3列中，该次背书不连续，应当是丙公司背书给戊公司，则第3列下面一栏（背书人栏）中应当是丙公司签章，而不是丁公司签章。所以选项B背书不连续，当选。 【试题点评】本题主要考核第七章支付结算法律制度的背书知识点。 二、多项选择题 25. 下列各项中，可以成为法律关系主体的有
24、（）。 A.国有企业 B.集体企业 C.合伙企业 D.个人独资企业 【参考答案】ABCD 【答案解析】根据规定，法律关系主体包括：自然人、机构和组织、国家、外国人和外国社会组织。所以本题答案是ABCD. 【试题点评】本题主要考核第一章 总论的法律关系主体知识点。 26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（）。 A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决 B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决 C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决 D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决 【参考答案】AC 【答案
25、解析】根据规定，裁决应当按照多数仲裁员的意见作出。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。所以答案是AC. 【试题点评】本题主要考核总论的仲裁裁决程序知识点。 27.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（）。 A.甲住所地法院 B.乙住所地法院 C.M地法院 D.N地法院 【参考答案】ACD 【答案解析】根据规定，因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管
26、辖。侵权行为地，包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。本题中，侵权行为实施地是N地（N地的分部实施窃取行为），侵权结果发生地是M地（乙企业在M地的营销策略），被告是甲企业，所以答案是ACD. 【试题点评】本题主要考核总论的诉讼管辖权知识点。 28.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（）。 A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求 C.当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权 【参考答案】ABC 【答案解析】根据规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。所以答案是ABC.选项D是可能导致诉
27、讼时效中止的事由。 【试题点评】本题主要考核总论的诉讼时效中断知识点。 29.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。 A.劳动合同期满 B.用人单位决定提前解散 C.用人单位被依法宣告破产 C.劳动者达到法定退休年龄 【参考答案】ABCD 【答案解析】根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（四）用人单位被依法宣告破产的；（五）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；（六）法律、行政法规规定的其他情形。所以答案是ABCD. 【试题
28、点评】本题主要考核劳动合同法律制度的劳动合同终止知识点。 30. 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（）。 A.医院提供的医疗服务 B.幼儿园提供的育养服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 C.残疾人员提供的劳务 【参考答案】ABCD 【答案解析】以上选项均是正确的。 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的免税项目知识点。 31.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（） A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D
29、.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税 【参考答案】ABD 【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的纳税地点知识点。 32.根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有（） A.个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人 C.单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行 【参考答案】ABD 【答案解析】选项C中，单位自建自用的房屋，其自建行为不是建筑业的征税范围，是不征收营业税的。 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的营
30、业税征税范围知识点。 33.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（） A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地 D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地 【参考答案】ABC 【答案解析】工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项C的表述不正确。 【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的个人所得来源地知识点。 34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所
31、得中，应按劳务报酬所得项目征收个人所得税的有（） A.某大学教授从甲企业取得咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费 【参考答案】ABC 【答案解析】从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。所以选项D的表述是不正确的。 【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的劳务报酬所得知识点。 35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（） A.通过国家机关向红
32、十字事业的捐赠 B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠 【参考答案】ABC 【答案解析】选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不是全额扣除的。 【试题点评】本题主要考核个人所得税法律制度的税前扣除知识点。 36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（） A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 【参考答案】ABCD 【答案解析】以上选项均是正确的。 【试题点评】
33、本题主要考核个人所得税法律制度的自行申报纳税知识点。 37.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船的有（） A.在农业部门登记的拖拉机 B.无轨电车 C.武警专用车辆 D.远洋货船 【参考答案】AC 【答案解析】选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税。 【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的免征车船税知识点。 38.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有（） A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳 C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳 D.纳税人
34、以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 【参考答案】BCD 【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述是不正确的。 【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的城镇土地使用税知识点。 39.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（） A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的 【参考答案】ABC 【答案解析】对于取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完
35、毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售（预售）许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 【试题点评】本题主要考核其他相关税收法律制度的土地增值税清算知识点。 40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（） A.罚款 B.责令缴纳并加收滞纳金 C.阻止出境 D.由税务机关核定，调整应纳税额 【参考答案】BCD 【答案解析】税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤
36、销权。 【试题点评】本题主要考核税收征收管理法律制度的税款征收知识点。 41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有（） A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权 B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款 【参考答案】ABD 【答案解析】根据规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；所以选项A正确。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；所以选项B正
37、确，选项C错误。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得；所以选项D正确。 【试题点评】本题主要考核税收征收管理法律制度的税收优先权知识点。 42.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（） A.银行承兑汇票 B.支票 C.商业承兑汇票 D.未填明现金字样的银行本票 【参考答案】ABC 【答案解析】根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明现金字样和代理付款人的银行汇票以及填明现金字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。 未填明现金字样和代理付款人的银行汇票以及未填明现金字样的银行本票丧失，不得挂失止付。所以答案是ABC.
38、【试题点评】本题主要考核支付结算法律制度的挂失止付知识点。 43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有（）。 A甲公司背书给乙公司 B乙公司质押背书给W银行 C乙公司背书给丙公司 D丙公司委托收款背书 【参考答案】BD 【答案解析】根据规定，背书是指，持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使的行为；即导致票据权利转移。而票据质押是一种担保行为，票据权利不一定转移：委托收款是持票人授予受托人代理权，
39、让其代为收取票据款项，票据权利人还是持票人本身，所以并没有导致票据权利转移；所以答案是BD. 【试题点评】本题主要考核支付结算法律制度的背书知识点。 44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。 A支票 B银行承兑汇票 C银行本票 D银行汇票 【参考答案】ACD 【答案解析】根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，是在银行开立存款帐户的法人以及其他组织，不能是个人。商业汇票包括商业承兑汇票与银行承兑汇票。所以答案是ACD. 【试题点评】本题主要考核支付结算法律制度的票据使用主体知识点。 三、判断题 46.对于平等民事主体当事人之间
40、发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（） 【参考答案】对 【答案解析】根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉的，人民法院不予受理，但仲裁协议无效的除外。所以，合法有效的仲裁协议能够排除诉讼管辖权，题目表述正确。 【试题点评】本题主要考核总论的仲裁协议知识点。 47.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。（） 【参考答案】错 【答案解析】根据规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。所以题目表述错误。 【试题点评】本题主要考核总论的行政复议知识点。 48.用工
41、单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（） 【参考答案】对 【答案解析】根据规定，用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。所以题目表述正确。 【试题点评】本题主要考核劳动合同法律制度的无固定期限劳动合同知识点。 49.保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（） 【参考答案】错 【答案解析】保险公司摊回分保费用不征
42、收营业税。 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的保险业摊回分保费用知识点。 50.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（） 【参考答案】错 【答案解析】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。 【试题点评】本题主要考核营业税法律制度的营业税征税范围知识点。 51.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（） 【参考答案】错 【答案解析】个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳企业所得
43、税。 【试题点评】本题主要考核个人独资企业法律制度的个人独资企业纳税知识点。 52.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（） 【参考答案】对 【答案解析】根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票。所以题目表述正确。 【试题点评】本题主要考核税收征收管理法律制度的发票管理知识点。 53.国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。（） 【参考答案】对 【答案解析】根据规定，信用证只限于转账结算，不得支取现金。所以题目表述正确。 【试题点评】本题主要考核支付结算法律制度的国内信用证知识点。 54.汇票上可以记载票据法以规定事项以外的其他出票事
44、项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（） 【参考答案】对 【答案解析】根据规定，票据上可以记载票据法等规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。所以题目表述正确。 【试题点评】本题主要考核支付结算法律制度的汇票出票知识点。 55.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（） 【参考答案】错 【答案解析】根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。所以题目表述错误。 【试题点评】本题主要考核支付结算法律制度的票据追索权知识点。 四、不定项
45、选择题 【资料一】孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。 在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资
46、和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。 已知：孙某实际工作年限12年。要求：根据上述资料，分析回答下列第56-59小题。 56.对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（） A.甲公司与孙某不应约定试用期 B.甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限 C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业 D.甲公司于孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限 【参考答案】ACD 【答案解析】根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；所以选项A正确。对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约