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1、精选优质文档-倾情为你奉上初级会计经济法基础考试模拟试题02一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）1.下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（www.TopS）。A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议2.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（www.TopS）。A.
2、郑某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定B.村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解C.甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定D.郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定3.甲于2007年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（www.TopS）。A.2009年3月27日B.2009年3月22日C.2008年3月27日D.2008年3月22日4.下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（www.TopS）。A.申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B.仲裁庭由1名或3
3、名仲裁员组成C.调解书与裁决书具有同等法律效力D.仲裁均公开进行5.根据会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（www.TopS）。A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章6.根据会计基础工作规范的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（www.TopS）。A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.出纳7.根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起（www.TopS）内，办理调
4、转登记。A.30日B.60日C.90日D.6个月8.根据会计法律制度的规定，当注册会计师认为审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见时，应当出具（www.TopS）。A.否定意见的审计报告B.带强调段的无保留意见审计报告C.保留意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告9.根据刑法的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为（www.TopS）。A.1年B.3年C.5年D.7年10.下列各项中，属于中央税的税种是（www.TopS）。
5、A.契税B.消费税C.营业税D.增值税11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（www.TopS）。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备12.根据增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（www.TopS）。A.发出商品的当天B.收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当天13.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是（www.TopS）。A.居民企业就其来源于我国境内、境外的全部所得纳税B.非居民企业就其来源于我国
6、境内、境外的全部所得纳税C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人D.企业设有多个不具有法人资格营业机构的，实行由法人汇总纳税14.王某2009年3月取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20，并按应纳税额减征30，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（www.TopS）元。A.2688B.2880C.3840D.480015.2008年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（www.TopS）元。A.6160B.6272
7、C.8400D.896016.某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业2008年度应纳房产税（www.TopS）万元。A.24B.22.80C.30D.16.8017.2009年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05。甲
8、企业3月份应缴纳的印花税税额为（www.TopS）元。A.250B.255C.260D.26518.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 （www.TopS）。A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院19.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为（www.TopS）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证
9、件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内20.某公司2008年度缴纳的下列税种中，不属于地方税务局征收的有（www.TopS）。A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税21.某公司将税务机关确定的应于2008年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（www.TopS）元。A.100B.1000C.10000D.400022.根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（www.TopS）。A.证券交易结算资金专用存款账户B.一般存款账户C.信托基金
10、专用存款账户D.临时存款账户23.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（www.TopS）。A.1年B.2年C.3年D.5年24.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（www.TopS），应向其开户银行提供相关的付款依据。A.1万元B.5万元C.10万元D.20万元25.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（www.TopS）。A.供销社与国有企业之间的商品交易款项B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D.集体所有制
11、企业向国有企业赊销商品应收取的款项二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）26.根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（www.TopS）。A.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯了他们的合法权益B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款27.根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必
12、须取得会计从业资格证书。关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有（www.TopS）。A.该法律规范属于义务性规范B.该法律规范属于禁止性规范C.该法律规范属于授权性规范D.该法律规范属于强制性规范28.根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（www.TopS）。A.身体受到伤害要求赔偿的B.拒付租金的C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的29.某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（www.TopS）。A.单位预算执行情况B.银行存款余额调节表C.季度财务会计报告D.会计档案销毁清册30.根据会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（www.To
13、pS）。A.稽核B.会计档案保管C.登记固定资产卡片D.办理纳税申报31.下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，符合法律规定的是（www.TopS）。A.总会计师是单位非行政领导成员B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人C.担任总会计师应具备会计师资格D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年32.根据会计法的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（www.TopS）。A.工资核算岗位B.出纳岗位C.成本核算岗位D.单位内部审计岗位33.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的有（www.TopS）。A.用于对外投资的自产工业产品B.用于单位集体福利的自产副食
14、品C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学的进口仪器34.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（www.TopS）。A.有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的B.私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D.未按规定保管专用发票和专用设备，经税务机关责令限期改正而仍未改正的35.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（www.TopS）。A.委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消
15、费品的C.自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于职工福利的36.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（www.TopS）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金37.根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（www.TopS）。A.税收滞纳金B.银行按规定加收的罚息C.被没收财物的损失D.未经核定的准备金支出38.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计入存货成本的税金包括（www.TopS）。A.消费税B.
16、关税C.资源税D.不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额39.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，目前免征个人所得税的有（www.TopS）。A.股票转让所得B.储蓄存款利息C.个人转让自用5年以上并且是惟一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买的福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的40.根据契税暂行条例的规定，下列行为中，应缴纳契税的有（www.TopS）。A.房屋赠与B.农村集体土地承包经营权的转移C.以土地使用权作价投资D.以土地使用权抵押41.张某于2008年4月以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2009年3月将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某
17、，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（www.TopS）。A.个人所得税B.营业税C.契税D.土地增值税42.根据税收征收法律制度的规定，下列各项中，不得作为纳税保证人的是（www.TopS）。A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满1年的B.纳税信誉等级被评为C级以下的C.有欠税行为的D.无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人43.根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（www.TopS）。A.纳税人偷税的税款B.纳税人抗税的税款C.纳税人骗税的税款D.因纳税人计算错误未缴或者
18、少缴的税款在10万元以上的44.根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（www.TopS）。A.预算单位专用存款账户B.因异地临时经营开立的临时存款账户C.个人存款账户D.异地一般存款账户45根据票据法的规定，下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（www.TopS）。A.票据记载的收款人B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中
19、信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）61.因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。（www.TopS）62.某公司是一家由美国投资者出资设立的外资企业，业务收支以美元为主。该公司会计记录的文字应当使用中文，记账本位币可以选定美元。（www.TopS）63.因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告时，可以出具保留意见的审计报告。（www.TopS）64.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税
20、。（www.TopS）65.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。（www.TopS）66.由受托方代扣代缴消费税的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照受托方所在地的适用税率执行。（www.TopS）67.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（www.TopS）68.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。（www.TopS）69.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（www.TopS）70.银行承兑汇票的出票人于汇票
21、到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（www.TopS）四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）案例1甲歌舞团拟举办一场大型演出，与乙演出公司签订协议，由乙演出公司作为经纪人负责宣传策划，地点选择在丙体育馆，三方商定：（1）支付丙体育馆场租8万元，由丙体育馆负责售票；（2）甲歌舞团支付乙演出公司经纪费10万元；（3）门票收入共50万元。已知：文化体育业适用的营业税税率为3，租赁业、代理服务业适用的营业税税率为5。要求：计算甲歌舞团、乙演出公司和丙体育馆各自应缴纳的营业税税额。案例2
22、中国公民孙某2008年的收入情况如下：（1）出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元；因小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算孙某2008年应缴纳的个人所得税。案例3某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国
23、境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知：市场汇率为1美元7元人民币，该机器设备适用的关税税率为30，该机器设备适用的增值税税率为17。要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格？（2）计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。（3）计算进口该批机器设备应缴纳的增值税税额。（4）说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。五、综合题（本类题共1题，共10分）某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2009年3月有关生产经营业务如下：（1）以托收承付方
24、式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明价款450万元，货物已经发出并办妥了托收手续，货款下月才能收回。（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元。（3）购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。（4）当月购进原材料取得税控专用发票注明金额60万元、进项税额10.2万元，并经国家税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。（5）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开
25、具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。（6）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元（其中含运输费用2.79万元），直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。2009年3月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下（该企业生产的小汽车均适用9的消费税税率）：申报缴纳的增值税1023.410.2（2053）71.227351791.05（万元）申报缴纳的消费税600954（万元）根据上述资料，回答下列问题：（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的情况，指出该企业的做法有哪些错误之处？（2）2009年3月该企业应补缴的增值税。（3）2
26、009年3月该企业应补缴的消费税。（4）假定该企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照税收征收管理法的规定应如何处理？（5）如果该企业对税务机关的处罚决定不服，可以采取何种途径保护自己的权益？答案及解析部分一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）1.答案C解析不属于仲裁法调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项B）；（2）行政争议（选项D）；（3）劳动争议（选项A）；（4）农业承包合同纠纷。2.答案
27、B解析不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解，不能申请行政复议。3.答案C解析寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2007年3月27日2008年3月27日。4.答案D解析仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行。5.答案A解析原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。6.答案A解析（1）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；（2）会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳；（3）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作
28、。7.答案C解析持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起90日内，办理调转登记。8.答案D解析当注册会计师认为审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见时，应当出具无法表示意见的审计报告。9.答案B解析单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。10.答案B解析选项A属于地方税，选项CD属于中央地方共享税。11.答案A解析（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）邮政部门销售集邮商品征收营业税，
29、但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税；（3）房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；（4）融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。12.答案D解析纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。13.答案B解析非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。14.答案B解析应纳个人所得税税额20000（120）20（130）（4000800）202880（元）。15.答案B解析（1）捐赠扣除限额80000（120）3019200（元），实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；（2）李某8月份应缴纳
30、个人所得税80000（1-20）1920020（130）6272（元）。16.答案B解析（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额50126（万元）；（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额250070（120）1.216.80（万元）。两项合计，该企业应纳房产税22.80万元。17.答案C解析甲企业3月份应缴纳印花税税额50.3500000.5+0.05260元。18.答案B解析（1）选项AC：以继承、赠与方式“无偿”转让房地产的行为不缴纳土地增值税；（2）选项D：房地产的出租、抵押，由于产权
31、未发生转让，不缴纳土地增值税。19.答案D解析从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。20.答案A解析房产税、印花税、车船税由地方税务局征收，增值税由国家税务局征收。21.答案B解析（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（12月6日12月15日）；（2）滞纳金20万元0.0510天1000（元）。22.答案D解析（1）选项AC：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
32、。23.答案B解析临时存款账户的有效期最长不得超过2年。24.答案B解析单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。25.答案A解析（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C（直接的劳务）错误；（2）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分
33、）26.答案ABD解析（1）选项C可以提起行政诉讼；（2）选项D属于民事诉讼。27.答案AD解析义务性规范和禁止性规范属于强制性规范，授权性规范属于任意性规范。28.答案ABD解析适用于1年的特殊诉讼时效期间的情形包括：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量不合格产品未声明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者损毁的。29.答案BCD解析各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。30.答案AB解析出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。31.答案BCD解析（1）选项AB：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的
34、主要负责人；（2）选项CD：担当总会计师的条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年。32.答案ABC解析单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。33.答案CD解析选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。34.答案ABCD解析教材P128。35.答案AB解析（1）选项A：消费税是价内税，只征收一次；（2）选项B：自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，前面的生产环节不征收消费税；（3）选项CD：视同销售，应当征收消费税。36.答案AD解析（1）选项AD属于不征税收入；（2）选项B属于免税收入；（3）选项C属于应税收入。37
35、.答案ACD解析纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。38.答案ABCD解析外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。其中，计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。39.答案ABCD解析（1）选项B：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；（2）选项C：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。40.答案AC解析（1）选项B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包
36、经营权的转移；（2）选项C：以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转移应当缴纳契税；（3）选项D：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。41.答案AB解析（1）选项A：如果张某转让的是自住5年以上的惟一家庭生活用房，才免征个人所得税；（2）选项B：自2006年6月1日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税（国务院的最新规定对此进行了调整，但该情形仍须缴纳营业税）；（3）选项C：契税由买方缴纳；（4）选项D：自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。42.答案ABCD解析选项A：有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过
37、法律责任未满2年的，不得作为纳税保证人。43.答案ABC解析（1）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征；（2）选项D的最长追征期为5年。44.答案AB解析基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。45.答案ABCD解析行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述
38、错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）61.答案62.答案解析（1）在中国境内的外商投资企业的会计记录可以同时使用一种外国文字；（2）业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。63.答案64.答案解析从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收“增值税”。65.答案66.答案67.答案68.答案解析纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税收应当优先于抵押权执行。69.答案解析一般存款账户只
39、能办理现金缴存，不得办理现金支取。70.答案解析银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）案例1答案（1）甲歌舞团应纳营业税（50810）30.96（万元）解析1歌舞团应按文化体育业缴纳营业税。单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。（P153）解析2单位或者个人进行演出，由他人售票的，其应纳
40、税款以售票者（丙体育馆）为扣缴义务人。（P150）（2）乙演出公司应纳营业税1050.50（万元）解析1演出公司或者经纪人的收入应按代理业缴纳营业税。（P153）解析2演出经纪人为个人的，其应纳税款由售票者为扣缴义务人；演出经纪人为单位的，不由售票者扣缴税款。（P150）（3）丙体育馆应纳营业税850.40（万元）解析提供演出场所的单位的场租收入应按租赁业缴纳营业税。（P153）案例2答案（1）稿酬应纳个人所得税50000（120）20（130）（3000800）20（130）（100012001600800）20（130）56003084206328（元）解析同一作品再版取得的所得，应视作另
41、一次稿酬所得计征个人所得税；同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（2）审稿收入（劳务报酬）应纳税额15000（120）202400（元）（3）翻译收入（劳务报酬）应纳税额（3000800）20440（元）（4）A国讲学收入个人所得税扣除限额30000（120）3020005200（元），应补缴税款52005000200（元）；B国特许权使用费所得个人所得税扣除限额70000（120）2011200（元），无需补缴税款。（5）孙某2008年应纳个人所得税额632824004402009368（元）案例3答案（1）在进口该批机器设备过程中经审定的成交
42、价200万美元、运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元应计入货物的完税价格。解析由买方负担的购货佣金5万美元不能计入。（2）关税税额（20010203）730489.30（万元）（3）增值税税额（20010203）7489.3017360.45（万元）（4）纳税人应当自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报；纳税人自海关填发税款缴纳书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。五、综合题（本类题共1题，共10分）综合题答案（1）该企业的做法有以下错误之处：以托收承付方式销售小汽车，由于货物已经发出并办妥了托收手续，应计入当期销项税额。购进原材料的保险费用、装卸费用不能按
43、7计算进项税额抵扣。发生意外事故损失库存原材料金额中的运输费用部分不能按17计算转出进项税额。（2）当期应纳增值税（45017102）3.410.22071.227（352.79）172.79（17）7167.85（万元）应补缴增值税=167.8591.0576.80（万元）（3）当期应纳消费税（450600）994.50（万元）应补缴消费税94.505440.50（万元）（4）少申报缴纳的税款76.8040.50117.30（万元）应纳增值税、消费税税额167.8594.50262.35（万元）少申报缴纳的税款占应纳税额的比例为44.71 （117.30262.35）100该企业2009年3月故意少申报缴纳增值税和消费税属于偷税行为。根据税收征管法的规定，对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50以上5倍以下的罚款。此外，由于该企业少缴纳增值税和消费税的合计金额为117.30万元，但占应纳增值税和消费税合计金额比例为4