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1、精选优质文档-倾情为你奉上2010-2011年继续教育培训课程（企业类）试题第一章 企业内控规范出台的背景和特点第二节 实施范围与要求 - 施行企业内部控制规范的公司必须披露年度内部控制自我评价报告。(2分) A、对A、对 B、错 中小板和创业板上市公司暂不执行企业内部控制配套指引。(2分) B、错A、对 B、错 第二章 企业内部控制基本规范-观念碰撞与误区辨析第十五节 关于内部控制的要素（二） - 建立举报投诉制度是企业内部控制“信息与沟通”要素的要求。(2分) A、对A、对 B、错 第十九节 关于内部控制与风险管理 - 风险控制的目标是努力使风险事件的风险最小化。(2分) B、错A、对 B
2、、错 第二十节 关于内部控制的效用 - 内部控制能够完全杜绝企业舞弊的发生。(2分) B、错A、对 B、错 第三章 企业内部控制应用指引第1号组织架构第一节 该指引的现实与长远意义 - “组织架构”应用指引的内容一共包括（）(2分) A、三章十一条A、三章十一条 B、四章十二条 C、五章十三条 D、六章十四条 第二节 组织架构设计运行的主要风险 - 企业组织架构设计的最大风险是内部机构设计不科学。(2分) B、错A、对 B、错 第四节 组织架构的设计风险控制（二） - 上市公司治理结构设计有特殊要求。下列不属于特殊要求的是（） C、设立董事会秘书A、建立独立董事制度 B、审计委员会中至少应有一
3、名独立董事是会计专业人士 C、设立董事会秘书 D、设立工会组织 第五节 组织架构的设计风险控制（三） - 坚决贯彻“一支笔 ”审批制度是落实企业的“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”风险控制的有效举措。(2分) A、对A、对 B、错 第六节 组织架构的运行风险控制 - 企业应重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。(2分) A、对A、对 B、错 第四章 企业内部控制应用指引第2号-发展战略第一节 为什么要制定和实施发展战略 第二节 企业战略制定与实施的风险（一） - “企业内部控制应用指引-发展战略
4、”中的发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与（）(2分) D、战略规划A、战略手段 B、战略规则 C、战略方向 D、战略规划 第四节 如何制定企业发展战略（一） - 独立董事不得进入战略委员会，但为保证专业性，可吸纳一定数量的社会专业人士进入该委员会。(2分) A、对A、对 B、错 第六节 如何制定企业发展战略（三） - “发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。(2分) A、对A、对 B、错 第七节 如何制定企业发展战略（四） - 企业发展战略方案经董事会审议通过后还应报经股东（大）会批准才能付诸实施。(2分) A、对A、对 B、错
5、第五章 企业内部控制应用指引第3号人力资源第一节 人力资源对企业发展的意义 - 人力资源是企业董事、监事和高级管理人员的统称。(2分) B、错A、对 B、错 第二节 人力资源指引的主要内容 第三节 人力资源管理的主要风险（一） - 企业关键技术、商业秘密和国家机密泄露是企业人力资源管理应关注的重要风险之一。 A、对A、对 B、错 第五节 人力资源的引进与开发的风险控制（一） - 企业选聘人员应当以岗选人、任人唯贤，不必在意岗位回避制度。(2分) B、错A、对 B、错 第九节 人力资源的使用与退出的风控（二） - 下列说法中符合“企业内部控制应用指引-人力资源”要求的是（） A、因人设岗，人尽其
6、才A、因人设岗，人尽其才 B、试用期满考核合格者方可正式上岗 C、不应进行岗位轮换 D、公平优先，兼顾效率 第十节 人力资源的使用与退出的风控（三） - 人力资源风险控制重点应放在引进、开发、使用、考核和激励上，退出机制合理与否对企业影响有限。(2分) B、错A、对 B、错 第六章 企业内部控制应用指引第4号社会责任第一节 企业为什么要履行社会责任 第二节 企业应履行哪些社会责任 - 扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等不属于企业社会责任的范围。(2分) B、错A、对 B、错 制定并发布 “企业内部控制应用指引-社会责任”的目的是（D）(2分) A、促进企业节约资源，增加税收 B、促进企业
7、节约资源，实现利润最大化 C、促进企业减少浪费，降低产品成本 D、促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展 第三节 企业在履行社会责任方面的风险（一） - “企业内部控制应用指引-社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面的风险（）(2分) C、四个A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第六节 如何履行好社会责任（二） - 下列有关企业安全生产管控的说法中不正确的是（C）(2分) A、安全生产必须实行严格的责任追究制度 B、重大安全事故应及时报告，不得迟报、谎报和瞒报 C、对于不可抗力造成的重大安全事故可以不报告，自行处理 D、企业必须建立事故应急处理预案 第七节 如
8、何履行好社会责任（三） - “三废”专指“废气、废水和废渣”，企业应加强对其回收、利用和处置等综合治理。 A、对A、对 B、错 第七章 企业内部控制应用指引第5号企业文化第一节 企业文化建设的意义与作用 - 企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化产生什么样的内部控制。(2分) A、对A、对 B、错 下列有关企业文化建设的说法中不正确的是（A）(2分) A、企业文化建设的主角是工会组织 B、企业文化是内部制控工作的基础 C、企业文化建设可以为企业提供精神支柱 D、企业文化建设关系企业的核心竞争力提升 第二节 企业文化建设的主要风险 - “企业内部控制应用指引-企业文化”第三条要求企业在
9、加强文化建设时至少应当关注几个方面的风险（）(2分) C、四个A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第六节 如何打造优秀的企业文化（四） - 企业文化评估是一种纯粹的外部要求，对企业本身无益。(2分) B、错A、对 B、错 第八章 企业内部控制应用指引第6号资金活动第一节 资金活动的概念及管控目的（一） - 企业的资金活动是企业开展的各项日常资金收付活动的总称。(2分) B、错A、对 B、错 第八节 筹资控制(四) - 下列不属于企业筹资业务会计控制的是（A）(2分) A、建立筹资业务的记录、凭证和账簿 B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备 C、妥善保管筹资合同或协
10、议、收款凭证、入库凭证等资料 D、定期与资金提供方进行账务核对 第十节 投资控制(二) - 股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。(2分) B、错A、对 B、错 第十一节 投资控制(三) - 重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。(2分) A、对A、对 B、错 第十三节 资金营运控制(一) - 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。(2分) A、对A、对 B、错 下列不属于制定并发布“企业内部控制应用指引-资金活动”的目的的是（A）(2分) A、否定“一支笔”控制 B、正常组织资金活动，防范和控制资金风险 C、保证资金安全 D、
11、提高资金使用效益 第十四节 资金营运控制(二) - 下列有关企业资金活动管控的说法中正确的是（B）(2分) A、企业集团必须实行资金集中管控 B、股票筹资不一定是最好的筹资方式 C、企业只需对重大的投融资方案进行可行性研究分析 D、一人可以办理货币资金全过程业务 第九章 企业内部控制应用指引第7号采购业务第一节 采购业务的范围及控制目的 第二节 采购业务流程 - 采购业务是企业购买材料及支付款项活动的总称。(2分) B、错A、对 B、错 第四节 各环节主要风险点及管控措施(二) - 企业除小额零星物资采购外，均应安排同一机构办理采购业务全过程。(2分) A、对A、对 B、错 第五节 各环节主要
12、风险点及管控措施(三) - 企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单。(2分) A、对A、对 B、错 第七节 各环节主要风险点及管控措施(五) - A、对物资验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即直接向供应商查明原因并及时处理。(2分) A、对 B、错 第八节 各环节主要风险点及管控措施(六) 第九节 采购业务的后评估 - 下列有关企业采购付款环节管控的说法中不正确的是（D）(2分) A、付款前严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容 B、对发现异常情况的采购业务应当拒绝付款 C、合理选择付款方式，保证资金安全 D、尽可能采取预付定金的方式支付
13、相关款项 第十章 企业内部控制应用指引第8号资产管理第一节 资产管理的范围与目的 - 制定并发布 “企业内部控制应用指引-资产管理”的目的是（D）(2分) A、规范企业资产采购行为，控制资产采购风险 B、净化资产使用环境，降低使用成本 C、促进资产更新，提高产品质量 D、提高资产使用效能，保证资产安全 第二节 企业至少应关注和控制的资产风险 - “企业内部控制应用指引-资产管理”第三条要求企业在进行资产管理时至少应当关注几个方面的风险（）(2分) B、三个A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第五节 存货各业务流程的主要风险与管控(三) - 存货仓储管理的“六防”是指防火、防洪、防盗、防潮、
14、防病虫害和防变质等。(2分) A、对A、对 B、错 第六节 存货各业务流程的主要风险与管控(四) - 存货盘盈、盘亏、毁损、闲置等情况属于常见现象，财会部门应会同仓储部门及时直接处理转账。(2分) B、错A、对 B、错 第八节 固定资产各业务流程的主要风险及管控(二) - 重大固定资产处置应当由决策机构实行集体审议或联签制度。(2分) A、对A、对 B、错 第九节 无形资产各业务流程的主要风险与管控 - 直接接触技术资料人员一律不得调离企业。(2分) B、错A、对 B、错 第十一章 企业内部控制应用指引第9号销售业务第一节 销售业务的范围与管控目的 第二节 销售业务流程 - “销售业务”应用指
15、引中所称的销售包括企业所有的对外资产销售业务。(2分) B、错A、对 B、错 第六节 销售各环节的主要风险与控制(四) - 销售折扣和销售折让的幅度可由销售人员根据具体情况灵活掌握，不必报批。(2分) B、错A、对 B、错 第七节 销售各环节的主要风险与控制(五) - 赊销商品一般应取得客户的书面确认，必要时应要求客户办理资产抵押、担保等收款保证手续。(2分) A、对 A、对 B、错 第八节 销售各环节的主要风险与控制(六) - 已核销的坏账又收回时应当及时入备查账，形成账外资金。(2分) B、错A、对 B、错 2010-2011年会计网上继续教育考题1、施行企业内部控制规范的公司必须披露年度
16、内部控制自我评价报告。 对2、企业内部控制基本规范应于2009年7月1日起在国内所有大中型企业施行 错3、企业内部控制配套指引应于2011年1 月1日在所在上市公司实施。 错4、中小板和创业板上市公司暂不执行企业内部控制配套指引 错5、建立举报投诉制度是企业内部控制“信息与沟通”要素的要求。 对6、风险管理就是在特定环境中通过设定目标，识别与衡量风险，应对风险，将风险控制在企业可承受的范围内的过程。 对7、内部控制能够完全杜绝企业舞弊的发生。 错8、风险控制的目标是努力使风险事件的风险最小化。 错9、组织架构是明确企业相关组织和机构的设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。这些
17、组织机构应为（C）(本题分数：2分)A、董事会、经理层和企业内部各层级机构C、股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构B、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构D、股东（大）会、董事会、经理层和企业内部各层级机构10、组织架构的核心是公司治理结构和内部机构的设计和运行问题。 对11、上市公司治理结构设计有特殊要求。下列不属于特殊要求的是（C）(本题分数：2分)A、建立独立董事制度C、设立董事会秘书B、审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士D、设立工会组织12、企业“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可由企业根据本企业的情况具体制定。 对1
18、3、下列有关企业组织架构运行的说法中不正确的是（B）(本题分数：2分)A、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估C、企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效D、企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等14、“企业内部控制应用指引-发展战略”中的发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与（D）(本题分数：2分)A、战略手段C、战略方向B、战略规则D、战略规划15、独立董事不得进入战略委员会，但为保证专业性，可吸纳一定数量的社会专业人士进入该委员会。(本题分数：
19、2分)A、对B、错16、“发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。(本题分数：2分)A、对B、错17、下列有关企业发展战略实施的说法中不正确的是（D）(本题分数：2分)A、应按战略规划制定年度工作计划C、应建立发展战略实施的激励约束机制B、按照战略规划与年度工作计划编制并分解年度全面预算D、企业战略一旦确立不得调整变动18、制定并发布 “企业内部控制应用指引-人力资源”的目的是（B）(本题分数：2分)A、促进企业切实履行促进就业的社会责任C、促进企业增强核心技术和商业秘密的保护能力B、促进企业加强人力资源建设，合理配置人力资源，实现发展战略D、促进企业减少内耗，提高高层凝聚力19、企业关键技
20、术、商业秘密和国家机密泄露是企业人力资源管理应关注的重要风险之一。(本题分数：2分)A、对B、错20、企业选聘人员应当以岗选人、任人唯贤，不必在意岗位回避制度。(本题分数：2分)A、对B、错21、下列说法中符合“企业内部控制应用指引-人力资源”要求的是（B）(本题分数：2分)A、因人设岗，人尽其才C、不应进行岗位轮换B、试用期满考核合格者方可正式上岗D、公平优先，兼顾效率22、人力资源的退出必须以科学的绩效考核机制为前提。(本题分数：2分)A、对B、错23、扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等不属于企业社会责任的范围。(本题分数：2分)A、对B、错24、利润最大化或股东财富最大化是企业发展
21、的唯一目标。(本题分数：2分)A、对B、错25、“企业内部控制应用指引-社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面的风险（C）(本题分数：2分)A、二个C、四个B、三个D、五个26、企业发生重大安全事故、环境污染事件时，下列处理中符合“企业内部控制应用指引-社会责任”要求的是（A）(本题分数：2分)A、启动应急预案，及时报告C、启动应急预案，但不急于报告B、及时报告，等待有关批复后再进行处理D、先分清责任，再启动应急预案27、发生紧急、重大环境污染事件的处理得当、上报及时，影响不大的，可免于追究相关责任人的责任。(本题分数：2分)A、对B、错28、企业文化是内部控制的基础与土
22、壤，什么样的企业文化产生什么样的内部控制。(本题分数：2分)A、对B、错29、企业文化是企业开展的各项文化体育娱乐活动的总称。(本题分数：2分)A、对B、错30、“企业内部控制应用指引-企业文化”第三条要求企业在加强文化建设时至少应当关注几个方面的风险（C）(本题分数：2分)A、二个C、四个B、三个D、五个31、“以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。(本题分数：2分)A、对B、错32、企业的资金活动是企业开展的各项日常资金收付活动的总称。(本题分数：2分)A、对B、错33、下列不属于企业筹资业务会计控制的是（B）(本题分数：2分)A、建立筹资业务的记录、凭证和账簿C、妥善保管筹资合同或
23、协议、收款凭证、入库凭证等资料B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备D、定期与资金提供方进行账务核对34、股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。(本题分数：2分)A、对B、错35、重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。(本题分数：2分)A、对B、错36、企业集团必须实行资金集中管控，提高资金使用效率与效果。(本题分数：2分)A、对B、错37、大额资金支付业务必须坚决实行“一支笔”审批控制。(本题分数：2分)A、对B、错38、下列有关企业资金活动管控的说法中正确的是（B）(本题分数：2分)A、企业集团必须实行资金集中管控C
24、、企业只需对重大的投融资方案进行可行性研究分析B、股票筹资不一定是最好的筹资方式D、一人可以办理货币资金全过程业务39、制定并发布 “企业内部控制应用指引-采购业务”的目的是（A）(本题分数：2分)A、规范企业采购行为，防范采购业务风险C、促进企业合理运输，降低采购成本B、促进企业净化采购环境，杜绝质次价高D、促进企业开发利用可再生资源40、企业除小额零星物资采购外，均应安排同一机构办理采购业务全过程。(本题分数：2分)A、对B、错41、企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单。(本题分数：2分)A、对B、错42、确保采购过程可追溯性的做法是（A）(本题分数：2分)A、实行采
25、购全过程各环节的登记制度或信息化管理C、实行采购业务会计电算化B、实行采购人员的轮岗制度D、实行采购合同管理43、下列做法中不符合采购业务管控规范的是（D）(本题分数：2分)A、按照规定的审批权限和程序办理采购业务C、定期检查和评价采购过程中的薄弱环节B、建立价格监督机制D、实行请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的合并管理44、制定并发布 “企业内部控制应用指引-资产管理”的目的是（D）(本题分数：2分)A、规范企业资产采购行为，控制资产采购风险C、促进资产更新，提高产品质量B、净化资产使用环境，降低使用成本D、提高资产使用效能，保证资产安全45、“企业内部控制应用指引-资产管理”
26、第三条要求企业在进行资产管理时至少应当关注几个方面的风险（B）(本题分数：2分)A、二个C、四个B、三个D、五个46、存货应大力投保，以合理降低存货意外损失风险。(本题分数：2分)A、对B、错47、下列做法中不符合存货资产管理规范要求的是（B）(本题分数：2分)A、充分利用信息系统，强化存货管理各流程的风险控制C、切实做到存货管理不相容岗位相互分离、制约和监督B、至少每两年开展一次全面盘点清查D、加强存货的保险投保，合理降低存货意外损失风险48、下列有关固定资产管理的做法中不合乎规范的是（D）(本题分数：2分)A、重视更新改造，不断提升固定资产的使用效能和运行状态C、严格操作流程，实行岗前培训
27、和岗位许可制度B、定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患D、建立固定资产清查制度，至少每两年进行一次全面清查49、控制无形资产管理风险的不当做法是（C）(本题分数：2分)A、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究C、以口头协议形式控制无形资产泄秘风险B、应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估D、重大的无形资产处置应当委托具有资质的中介机构进行评估50、制定并发布 “企业内部控制应用指引-销售业务”的目的是（A）(本题分数：2分)A、规范企业销售行为，控制销售风险C、促进资产销售，减轻库存压力B、简化销售手续，降低销售费用D、加速资产周转，提高资产效率51、重
28、大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。 (本题分数：2分)A、对B、错52、下列有关销售收款的做法中不合乎规范的是（D）(本题分数：2分)A、结合公司销售政策，选择恰当的结算方式C、赊销商品一般应要求客户进行书面确认B、严格审查票据的真实性和合法性，防范欺诈D、收到的银行本票、汇票等应及时缴存银行，不得背书转让53、下列做法不符合“销售业务”会计管控规范的是（C）(本题分数：2分)A、会计记录、销售记录与仓储记录核对一致C、已核销的坏账又收回时形成账外资金B、企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存D、定期与客户核对应收货款的账目2010-2011年会计继
29、续教育题目(企业类)1、企业内部控制配套指引应于2011年1 月1日在所在上市公司实施。( B ) A、对 B、错 2、企业内部控制基本规范应于2009年7月1日起在国内所有大中型企业施行。( B ) A、对 B、错 3、下列不属于企业内部控制应用指引分类的是（）( D ) A、内部环境类指引 B、控制活动类指引 C、控制手段类指引 D、控制程序类指引 4、风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。( A ) A、对 B、错 5、内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障。( A ) A、对 B、错 6、组织架构是明确企业相关组织和机构的设置、职责权限、人员编制、工
30、作程序和相关要求的制度安排。这些组织机构应为（ B ）A、董事会、经理层和企业内部各层级机构 B、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构 C、股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构 D、股东（大）会、董事会、经理层和企业内部各层级机构 7、组织架构的核心是公司治理结构和内部机构的设计和运行问题。( A ) A、对 B、错 8、下列属于国有独资企业治理结构设计的特殊要求的是（ B ） A、设立职工监事 B、董事会成员中应当包括公司职工代表 C、设立外部董事 D、设立监事会 9、企业“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可由企业根据本企业的情况具体制
31、定。( A ) A、对 B、错 10、下列有关企业组织架构运行的说法中不正确的是（ B ）A、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估 B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效 C、企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度 D、企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等 11、“企业内部控制应用指引-发展战略”中的发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与（ D ）A、战略手段 B、战略规则 C、战略方向 D、战略规划 12、战略委员会对董事会负责，可聘请社会专业人士担任顾问。( B ) A、对 B、
32、错 13、“发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。( A ) A、对 B、错 14、下列有关企业发展战略实施的说法中不正确的是（ D ）A、应按战略规划制定年度工作计划 B、按照战略规划与年度工作计划编制并分解年度全面预算 C、应建立发展战略实施的激励约束机制 D、企业战略一旦确立不得调整变动 15、人力资源是企业董事、监事和高级管理人员的统称。( B ) A、对 B、错 16、人力资源的核心是建立一套科学的人力资源引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等制度和机制。( A ) A、对 B、错 17、下列有关企业人力资源引进与开发的说法中不正确的是（ D ）A、人力资源的引进要依据年度人
33、力资源需求计划进行 B、人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质要求 C、人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工 D、人力资源的开发相对于引进而言风险小、要求低且成本少 18、下列说法中符合“企业内部控制应用指引-人力资源”要求的是（ B ）A、因人设岗，人尽其才 B、试用期满考核合格者方可正式上岗 C、不应进行岗位轮换 D、公平优先，兼顾效率 19、人力资源的退出必须以科学的绩效考核机制为前提。( A ) A、对 B、错 20、利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标。( B ) A、对 B、错 21、扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等不属于企业社
34、会责任的范围。( B ) A、对 B、错 22、 “企业内部控制应用指引-社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面的风险（ C ）A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 23、企业发生重大安全事故、环境污染事件时，下列处理中符合“企业内部控制应用指引-社会责任”要求的是（ A ）A、启动应急预案，及时报告 B、及时报告，等待有关批复后再进行处理 C、启动应急预案，但不急于报告 D、先分清责任，再启动应急预案 24、发生紧急、重大环境污染事件的处理得当、上报及时，影响不大的，可免于追究相关责任人的责任。( B ) A、对 B、错 25、企业文化是企业开展的各项文化体育娱乐活动
35、的总称。( B ) A、对 B、错 26、企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化产生什么样的内部控制。( A ) A、对 B、错 27、 “企业内部控制应用指引-企业文化”第三条要求企业在加强文化建设时至少应当关注几个方面的风险（ C ） A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 28、“以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。( A ) A、对 B、错 29、企业的资金活动是企业开展的各项日常资金收付活动的总称。( B ) A、对 B、错 30、下列不属于企业筹资业务会计控制的是（ B ）A、建立筹资业务的记录、凭证和账簿 B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减
36、值准备 C、妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料 D、定期与资金提供方进行账务核对 31、股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。( B ) A、对 B、错 32、重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。( A ) A、对 B、错 33、下列工作中可由出纳人员兼任的是（ D ）A、稽核 B、会计档案保管 C、收入、支出、费用、债权债务账目的登记 D、库存现金、银行存款日记账簿的登记 34、完全以经营为目而设立的“小金库”是可以容忍的。( B ) A、对 B、错 35、下列不属于企业集团资金集中管控的优点的是（ C ）A、减少集团债务总体
37、规模 B、节约集团总体负债费用 C、加大集团的清算风险 D、降低集团成员企业的财务风险 36、采购业务是企业购买材料及支付款项活动的总称。( B ) A、对 B、错 37、企业除小额零星物资采购外，均应安排同一机构办理采购业务全过程。( B ) A、对 B、错 38、企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单。( A ) A、对 B、错 39、确保采购过程可追溯性的做法是（ A ）A、实行采购全过程各环节的登记制度或信息化管理 B、实行采购人员的轮岗制度 C、实行采购业务会计电算化 D、实行采购合同管理 40、下列做法中不符合采购业务管控规范的是（ B ）A、按照规定的审批权限
38、和程序办理采购业务 B、建立价格监督机制 C、定期检查和评价采购过程中的薄弱环节 D、实行请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的合并管理 41、制定并发布 “企业内部控制应用指引-资产管理”的目的是（ D ）A、规范企业资产采购行为，控制资产采购风险 B、净化资产使用环境，降低使用成本 C、促进资产更新，提高产品质量 D、提高资产使用效能，保证资产安全 42、 “企业内部控制应用指引-资产管理”第三条要求企业在进行资产管理时至少应当关注几个方面的风险（ B ） A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 43、存货应大力投保，以合理降低存货意外损失风险。( B ) A、对 B、错 44、
39、下列做法中不符合存货资产管理规范要求的是（ B ）A、充分利用信息系统，强化存货管理各流程的风险控制 B、至少每两年开展一次全面盘点清查 C、切实做到存货管理不相容岗位相互分离、制约和监督 D、加强存货的保险投保，合理降低存货意外损失风险 45、下列有关固定资产管理的做法中不合乎规范的是（ D ）A、重视更新改造，不断提升固定资产的使用效能和运行状态 B、定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患 C、严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度 D、建立固定资产清查制度，至少每两年进行一次全面清查 46、控制无形资产管理风险的不当做法是（ C ） A、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录
40、，实行责任追究 B、应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估 C、以口头协议形式控制无形资产泄秘风险 D、重大的无形资产处置应当委托具有资质的中介机构进行评估 47、 “销售业务”应用指引中所称的销售包括企业所有的对外资产销售业务。( B ) A、对 B、错 48、重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。 ( A ) A、对 B、错 49、下列有关销售收款的做法中不合乎规范的是（ D ） A、结合公司销售政策，选择恰当的结算方式 B、严格审查票据的真实性和合法性，防范欺诈 C、赊销商品一般应要求客户进行书面确认 D、收到的银行本票、汇票等应及时缴存银
41、行，不得背书转让 50、下列做法不符合“销售业务”会计管控规范的是（ C ）A、会计记录、销售记录与仓储记录核对一致 B、企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存 C、已核销的坏账又收回时形成账外资金 D、定期与客户核对应收货款的账目 1.施行企业内部控制规范的公司必须披露年度内部控制自我评价报告。(A)A、对 B、错 2.2011年1月1日起必须施行企业内部控制配套指引的是(B) A、所有上市公司 B、在境内外同时上市的公司 C、在境内主板上市的公司 D、国有大中型企业 3.下列不属于企业内部控制应用指引分类的是(D) A、内部环境类指引 B、控制活动类指引 C、控制手段类指引 D、控制
42、程序类指引 4.风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。(A) A、对 B、错 5.内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障。(A) A、对 B、错 6.“组织架构”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(A) A、第1号 B、第2号 C、第3号 D、第4号 7.治理结构形同虚设可能导致企业决策、运行等不科学或失误，影响企业发展战略实现，甚至招致经营失败。(A) A、对 B、错 8.下列属于国有独资企业治理结构设计的特殊要求的是(B) A、设立职工监事 B、董事会成员中应当包括公司职工代表 C、设立外部董事 D、设立监事会 9.企业“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可由企业根据本企业的情况具体制定。(A) A、对 B、错 10.下列有关企业组织架构运行的说法中不正确的是(B) A、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估 B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效 C、企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度 D、企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等 11.“发展战略”属