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1、精选优质文档-倾情为你奉上第一章1、 什么是工程项目？其分类有哪些？工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。 工程项目的分类：按性质划分：、 按投资作用划分：生产性项目、非生产性项目 按和特点划分：竞争性项目、 、 按项目规划划分：可分为大型、中型和小型 项目三类; 按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安 装工程项目、装修工程项目2、 简述工程项目的建设程序。 工程项目建设程序分为八个阶段： 、根据国民经济和社会发展长远计划，结合行业和地区发展规划 的要求，提出项目建议书。 、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的
2、基础上编制可行性 研究报告。 、根据咨询评估情况，对工程进行决策。 、根据可行性研究报告编制设计文件。 、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。 、组织施工，并根据施工进度，做好生产或动工前的准备工作。 、项目按批准的设计内容完成，经投料试车验收合格后正式投产交付 使用。 生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。3、 什么是可行性研究报告？其基本内容包括哪些？可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。内容：投资必要性，技术的可行性，财务可行性，组织可行性，经济可行性社会可行性风险因素及对策
3、4、 什么是项目后评价？其作用有哪些？项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后，对项目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出意见，同时也为被评项目实时运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。5、 工程项目审计的分类有哪些？ 传统审计和跟踪审计6、 何谓工程项目跟踪审计？其与传统的事后竣工决算审计相比，有何
4、优点和缺点？工程项目跟踪审计是指审计机构依据有关法律、法规、规章，按照规定程序，对工程项目从立项至竣工验收全过程的审计监督与服务。与传统的事后竣工结算比，工程项目跟踪审计有四个特点： 、审计时间和次数不同：跟踪审计将整个建设过程合理的划分为若干阶段或期间，及时对每个阶段进行审计；审计次数大大增加；审计接入的时间由工程竣工以后提前到工程建设的过程中。 、审计方式不同：第一，事后竣工结算审计为报送审计，跟踪审计为就地审计，审计工作主要在建设现场进行。第二，事后竣工决算审计实在整个工程全部完成后进行审计，是一种集中审计，而跟踪审计则是对工程项目全过程的实时监督。 、审计内容不同：事后竣工决算审计这主
5、要是在工程项目完成后对竣工决算资料进行审计；而跟踪审计则在平时形成竣工决算的各个环节、过程及相应阶段产生的相关资料进行的动态审计，其审计内容表现出多样化、丰富化特点，是一种全过程全面审计。 、审计作用不同：第一，跟踪审计确定的工程造价更低；第二，跟踪审计不仅包含传统的事后竣工决算的财务审计，还包括内部控制、经济效益和经济责任审计等，审计成果多样化，从而能从传统事后竣工决算审计发挥更大的作用。7、 简述工程项目审计的流程及各阶段的审计内容。流程：审计准备、审计实施、审计终结三个阶段。工程项目审计的准备阶段：组成建设项目审计组；进行工程项目审前调；初步调查了解被审计事项；初步评估重要性水平；初步评
6、估审计风险；编制工程项目审计方案；送达工程项目审计通知书工程项目审计的实施阶段：进驻被审计单位，召开工程项目审计进点会议；实施工程项目内部控制测试；实施工程项目实质性程序；符合审计工作底稿，汇总审计差异；召开结束会议，离开被审计单位。工程项目审计的终结阶段：审计组按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，提出意见和坚毅，并出具书面分期报告。8、 工程项目审计的依据有哪些？ 施工合同；招标文件；投标文件；设计施工图和竣工图；工程竣工资料；建设工程量清单计价规范9、 工程项目审计中审计书面资料的方法有哪些？证实客观事物的方法有哪些？ 审计书面资料的方法：按查书面资料的技
7、术分：核对法、审阅法、复算法、 比较法、分析法 按资料的顺序分：逆查法、顺查法 按审查资料的范围分：详查法、抽查法 证实客观事物的方法：盘点法、调节法、鉴定法第二章1、 财务报表审计目标的演变经历了那几个历史阶段？ 财务审计阶段，以差错防弊为审计目标资产负债表审计，以判断财务状况和偿债能力为主要审计目标财务报表审计阶段，以判断财务报表的公允性为主要审计目标2、 财务报表审计的总目标是什么？ 财务报表审计的目标是审计人员通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。3、 何谓管理层认定？认定包括哪些内容？它与审计目标的关系是什 么？管理层认定是指被审计单位，管理层对财务报表
8、各组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。 认定的内容：（一）与各类交易和事项相关的认定1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。4.截止：交易和事项已记录于正确的。5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户。（二）与期末账户余额相关的认定1.存在：记录的资产、负债和是存在的。2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。3.完整性：所有应当记录的资产、负债和均已记录。4.计价和分摊：资产、负债和以恰当的金额包括在财务报表中，与之相
9、关的计价或分摊调整已恰当记录。（三）与列报相关的认定1.发生及权利和义务：披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。2.完整性：所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。4.准确性和计价：财务信息和其息已公允披露，且金额恰当。 与审计目标的关系：管理层认定是确定具体审计目标的基础。4、 与交易和事项有关的具体审计目标有哪些？发生：由发生认定推导的审计目标是已记录的交易是真实的。发生认定所 要解决的问题是是否把那些不曾发生的项目记入， 它主要与财务报表组成要素的高估有关。完整性：由完整性认定推导的审计目标是已发生的交
10、易确实已经记录。准确性：由准确性认定推导出的审计目标是已记录的交易是按正确金额反 映的。截止：由截止认定推导出的审计目标是接近于的交易记录于 恰当的期间。分类：由分类认定推导出的审计目标是被审计单位记录的交易经过适当分 类。5、 什么是审计中重要性？审计人员主要从哪些方面考虑审计重要 性？审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定条件下可能影响财务报表使用者的判断和决策。审计人员主要从性质和数量上考虑审计的重要性。6、 简述审计重要性与审计风险、审计证据的关系。审计重要性和审计证据之间的关系是反向关系，即重要性水平越低，审计证据越多；反之重要性水平越高，审计证据
11、越少。审计重要性和审计风险之间存在反向关系，即审计重要性越高，审计风险越低，反之审计重要性越低，审计风险越高。7、 什么是审计风险？其高低取决于哪些因素？审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。取决于重大错报风险和检查风险。8、 什么是检查风险？如何分析和评价检查风险？检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。审计人员根据重大错报风险的评估啊来确定审计人员可接受的检查风险水平。检查风险取决于审计程序的合理性和执行的有效性。审计人员可以河合理的设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
12、。9、 审计风险模型的组成要素有哪些？各风险要素的相互关系如何？审计风险由重大错报风险和检查风险组成。相互关系： 审计风险=重大错报风险检查风险 检查风险=审计风险/重大错报风险 第三章1、 什么是审计证据？审计证据的种类包括哪些？审计证据是指审计人员为了得出结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表所依据的会议记录中含有的信息和其他信息。种类：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据2、 如何理解审计证据的特征？审计证据的充分性，是对审计证据数量的衡量，主要与审计人员确定的样本量有关。审计证据的适当性是指是指审计证据的相关性和可靠性，及审计证据子啊支持各类交易、账户余额、列报的相关认定或
13、发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。这是对审计证据的质量衡量。3、 获取审计证据的审计程序有哪些？ 检查记录或文件；检查有形资产；观察；询问；函证；重新计算；重新执行；分析程序4、 评价审计证据可靠性时应考虑哪些因素？以文件、记录形式村子啊的审计证据比口头形式的审计证据可靠；获取被审计单位以外的独立的第三者的外部证据，比曲子被审计单位内部的证据可靠；已获取的第三者确认的内部证据比未获取的第三者确认的内部证据可靠；审计人员自行获取的证据比由被审计单位提供的证据可靠；被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据，比被审计单位内部控制较差时所提供的内部证据可靠； 不同来源或不同性质的审计证据相互印证
14、时，审计证据比较可靠；反之，若通过某一来源所获取的证据与通过其他来源所获取的证据不相一致或不同性质的证据互相矛盾时，审计人员就需要进行进一步审计；从原件获得的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据可靠；直接获取的审计证据比简介获取或推论得出的审计证据可靠；越及时的证据越可靠；客观证据比主观证据可靠。5、 什么是审计工作底稿？审计工作底稿有什么作用？审计工作底稿是指人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。作用：审计工作底稿是审计人员形成审计结论，发表审计意见的直接依据； 明确审计责任，考核工作业绩的依据； 便于进行审计质量控制和质量检查； 审计工作底
15、稿是链接整个审计工作的纽带； 审计工作底稿对未来的审计工作具有参考被查价值。6、 审计工作底稿的基本要素包括哪些？ 被审计单位名称；审计项目名称；审计项目时间或期间；审计过程记录；审计标志及其说明；审计结论；索引号及编号；编制者姓名及编制日期；符复核者姓名及复核日期；其他应说明事项。7、 什么是审计工作底稿的三级复核制度？其具体内容是什么？审计工作底稿三级复核是指审计机构制订的以项目经理、部门经理和主任会计师为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。具体内容：一级复核：项目经理（或者项目负责人）复核是三级复核制度重 的第一级复核，称为详细复核。它要求项目经理对下 属审计助理人员形成的
16、审计工作底稿逐张复核，发现 问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善。 二级复核：部门经理（或者是签字）是三级复核制度 重的第二级复核，称为一般复核。它是在项目经理完 成了详细复核之后，再对审计工作底稿中重要会计账 项的审计、重要审计程序的执行、以及审计调整事项 等进行复核。部门经理复核是对项目经理复核的一种 再监督，也是对重要审计事项的重点把握。 三级复核：主任会计师（或者合伙人）复核是三级复核中的最后 一级复核，又称为重点复核。它是对中的重 大会计师审计问题、重大审计调整事项及其重要的进行的复核。主任会计师复核既是对前面 两级复核的再监督，也是对整个审计工作的、进 度和质量的重点把握。8、
17、 审计档案按其使用时间可以分为哪几类? 永久性档案和当期档案9、 什么是工程项目审计报告？如何理解工程项目审计报告？审计报告是指审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果想派出的审计机关或委托方提出的书面报告。编制审计报告应当遵循的七个原则：客观性；完整性；清晰性；及时性；实 用性；建设性；重要性。第四章1、 简述工程项目的审批程序。基本建设项目总投资在2亿元以上的（包括2亿元），或产权隶属关系为省属，或省参股投资的基本建设项目，一律报省或由省审核后专报国家审批；项目总投资在2亿元以下、产权隶属关系为地市县属的基本建设项目，凡建设资金及其他建设、生产条件不能自求平衡的，均需报省或报国
18、家审批（省里已经明确下放审批权限的除外）。国家和省审批的基本建设项目须经过5五道审批手续： 1、项目建议书的审批： 报批项目建议书必须具备四个文件主管部门报送项目建议书的请示文件；项目建议文本；选址意向书；工业项目必须附内联或外商投资意向书或协议书、环保部门初步意见和土地部门用地审批意见。2、 可行性研究报告的审批：具备文件主管部门报送可行性研究报告的请示文件；有关资质的咨询设计单位编制的工程可行性研究报告文本；大中型项目应有相应资质的咨询单位对项目的可行性研究报告的评审意见；土地主管部门、环境主管部门、城市规划、防震、防洪、防空、文物保护、资源、劳动安全、卫生防疫、消防等部门的评价意见文件；
19、单位出具的比较明确的资金承诺证明，银行贷款必须附银行出具的贷款意向证明文件；工程招标方案；项目法人组建方案；工业项目必须付内联或合资双方签订的合同、章程；高技术产业化项目必须付成果鉴定证书3、 初步设计的审批：必备文件主管部门报送要求审批初步设计请示文件；相关资质单位编制提供的勘察报告和初步设计文件；初步设计专家审查意见；初步设计审查会议纪要4、 年度投资计划安排的审批：5、 开工报告的审批：6、 为什么要开展工程项目审批程序的审计？其审计目的和要点是什 么？原因：工程项目审批程序的审计是审计机关根据有关法律法规的规定，对工程建设单位履行基本建设审批程序的过程进行检查，监督建设单位按照国家规定
20、的基建程序进行项目文件的编制和申报，确保工程项目的决策、立项审、批及调整过程按要求完成。工程项目审批程序审计的目的：一是可以及时对项目决策过程中出现的问题或可能出现的问题提出审计意见，促进项目投资决策更科学、合理；二是监督工程建设单位严格履行基建程序，防止“三边”或“多边”工程，减少损失浪费和建设成本；三是督促政府有关职能部门养按照规定程序办理各项审批业务，促进政府部门依法行政，提高行政效率。工程项目审批程序审计的重点：审批程序的完整性；报批文件的真实性；审批文件的合规性；审计方法的针对性。7、 简述项目建议书审批的审计要点。、项目是否复核国家产业政策；、项目建议书的编制是否符合要求；、管理部
21、门是否按规定进行审批8、 简述可行性研究报告审计的主要内容及方法。、检查项目可行性研究报告是否执行了国家或部门的建设项目可行性研究报告内容或深度的规定、检查工程建设单位是否将可行性研究报告相关计划管理部门审批，是否存在先批、后论证的情况、检查计划管理部门是否按国家规定的审批权限和范围进行了审批。9、 什么是设计概算审计？其审计的意义和依据是什么？设计概算是指设计单位在初步设计阶段或扩大初步设计阶段，在投资估算的控制下，根据初步设计（或扩大初步设计）图纸及说明、概算定额、各项费用定额或取费标准、设备、人工、材料、机械预算价格等资料，编制和确定的工程项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。意义
22、：通过设计概算审计，进一步控制固定资产投资规模，调整投资结构；通过设计概算审计，降低建设成本，实现投资效益；通过设计概算审计，控制投资计划，加强投资建设前期监督，提高审计质量；通过设计概算审计，督促设计单位重视设计概算的编制工作，提高概算编制质量。依据：已批准的项目建议书和可行性研究报告书；单项工程一览表；拟建项目总规模；拟建项目产品生产方案；设计方案；建设材料预算价格；同类项目投资规模与投资指标等。10、 简述设计概算审计的审计内容与方法。内容：审计设计概算的编制条件是否符合有关要求；审计设计的概算编制的依据是否合法合规；审计设计编制方法是否正确；审计工程项目的个数是否与设计概算的计算内容相
23、符；审计工程项目设计概算的而费用内容是否正确。方法：对比分析法；审查核实法；联合会审法11、 什么是招标？什么是投标？在我国，哪些工程项目必须进行招投 标？招标是指招标人（买方）发出招标通知，说明采购的商品名称、规格、数量及其他条件，邀请投标人（卖方）在规定的时地点按照一定的程序进行投标的行为。投标是指投标人应招标人的邀请或投标人满足招标人最低资质要求而主动申请，按照招标的要求和条件，在规定的时间内向招标人低价，争取中标的行为。必须进行招标：大型基础设施、公用事业等关系社会利益、公共安全的项目；全部或者部分使用国有资金投资或国家融资的项目；使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目；施工单项
24、合同估算价在200万人民币以上的；重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万人民币以上的额；勘察、设计、监理等服务的采购、单项合同估算价在50万人民币以上的；单项合同估算价低于4、5、6项规定的标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上。12、 简述招投标审计的主要内容和方法。内容：开展项目招投标项目的经济审计；开展项目招投标的效益审计；开展项目招投标的经济腐败审计。方法：观察法、询问法、分析性程序、文字描述法13、 如何进行招投标的全过程审计？实施工程项目跟踪审计就是要对工程项目招投标实施事前、事中、事后的全程同步审计监督。事前监督：招标条件的合法性、合规性审计；招标方式的合法性审计； 招标程序的合法性、有效性审计；招标控制价和投标报价 的合规性、真实性审计；对投标单位合规性、真实性的审计事中监督：开标审计；评标审计；定标审计事后审计：合同签订和内容的审计；招投标资金的审计；审计工程 招投标结果的而最终履行情况。专心-专注-专业