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1、精选优质文档-倾情为你奉上一般纳税人登记后续管理风险建议为加强一般纳税人后续管理,有效防范税收执法风险, 结合现行规章、制度,针对一般纳税人管理各环节中的风险 要点,提出以下管理建议。一、一般纳税人登记环节业务概述:对提出申请并且能够按照国家统一的会计制度规定设置 账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。 税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记。风险要点:(一“应当”和“可以”提出申请的风险应当提出申请的情况:1. 增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务 总局规定的小规模纳税人标准的,除特殊规定外,应当向主 管税务机关申请一般纳税人登记;2. 应税服务年销售额满 500万元
2、的纳税人,应向主管税 务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续;3. 按照政策规定一律由主管税务机关登记为增值税一般 纳税人的情况适用本业务。如:从事成品油销售的加油站、 航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构;可以提出申请的情况:1. 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小 规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人登记;2. 应税服务年销售额未超过 500万元的纳税人,如符合 相关规定条件,也可以向国税主管税务机关申请增值税一般 纳税人登记;风险管理建议:1. 对应当提出申请的纳税人,税务机关应履行告知的义 务。纳税人年应税销售额超过规定标准的,在
3、申报期结束后 20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关 手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限 结束后 10个工作日内制作税务事项通知书 ,告知纳税人 应当在 10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。 (国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公 告(国家税务总局公告 2015 18号 主管税务机关应加强对年应税销售的监控,对年销售额 超过规定标准的,及时通知纳税人办理相关手续,对未按规 定时限办理的履行告知义务。对按照政策规定必须登记为增值税一般纳税人的,在办 理税务登记环节及时告知纳税人,并督促办理一般纳税人登 记程序。(二实行辅导期纳税管理的风险实行
4、辅导期纳税管理的条件:注册资金在 80万元(含 80万元以下、职工人数在 10人(含 10人以下的小型商贸批发企业可以实行纳税辅导期管理。只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企 业除外。具有下列情形之一的一般纳税人,可以实行纳税辅 导期管理:1. 增值税偷税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额 在 10万元以上的;2. 骗取出口退税的;3. 虚开增值税扣税凭证的;4. 国家税务总局规定的其他情形 。国家税务总局关于印发 增值税一般纳税人纳税辅导期管理办 法的通知(国税发 2010 40号风险管理建议:对新登记实施辅导期管理的纳税人,必须同时符合小型 商贸批发企业、注册资金在 80万元
5、(含 80万元以下、职 工人数在 10人(含 10人三个条件,缺一即不得实施辅导 期管理。对原增值税一般纳税人实施辅导期管理的,须满足四个 条件之一,同时应有相关处理决定文书,方可实施辅导期管 理。(三一般纳税人资格有效期起的风险纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业 纳税人自主管税务机关受理申请的当月起 ,按照中华人 民共和国增值税暂行条例第四条的规定计算应纳税额,并 按照规定领购、使用增值税专用发票。(增值税一般纳税人资格认定管理办法 除财政部、国家税务总局另有规定外,纳税人自其选择 的一般纳税人资格生效之日起,按照增值税一般计税方法计 算应纳税额,并按照规定领用增值税专用发票。
6、(国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关 事项的公告 风险管理建议:纳税人科自行选择一般纳税人资格生效之日起,即申请 当月或认定的次月,生效之后按照增值税一般计税方法计算 应纳税额,并按照规定领用增值税专用发票。税务机关应提前告知,一般纳税人资格认定之前取得的 增值税专用发票,不得认证抵扣。(四选择按小规模纳税人纳税登记的风险业务概述年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规 模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业 可选择按小规模纳税人纳税。应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般 纳税人。应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税 服务的单位和个体工商户可
7、选择按照小规模纳税人纳税。 纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标 准(以下简称规定标准,且符合有关政策规定,选择按小 规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。个 体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不 需要向主管税务机关提交书面说明。风险管理建议通过调阅征管系统内的登记注册类型、经营范围等信息, 核实纳税人是否属于:个体工商户以外的其他个人,或者选 择小规模纳税人纳税的非企业性单位;调阅申报征收信息, 核实是否属于不经常发生应税行为的企业。(五税源日常管理风险提醒对新登记的增值税一般纳税人,税源管理部门应及时了 解掌握登记纳税人信息,结合管理实际,组织人员对
8、新登记 一般纳税人开展调查,重点了解新登记一般纳税人所属行业、 经营范围、经营方式、经营能力、固定资产投资等情况,建 立一般纳税人信息档案。二、增值税专用发票管理环节(一专用发票票种核定业务概述税务机关根据增值税纳税人的申请,受理其使用增值税 发票系统开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发 票及机动车销售统一发票的票种、单次(月领用数量和最 高开票限额。流转流程办税服务厅受理后,于 1个工作日内转税源管理部门调 整。税源管理部门 4个工作日内办理,同时还应设定纳税人 离线开票时限和离线开票总金额,并将结果反馈办税服务厅。 风险管理建议:医药代表 的 销售 技能训练内容与实战(1 来源 :
9、 珠三角采购网本训练资料仅为新 医药代表 的培训训练服务,通过这种训练方法,能够使 医药 代表 快速地成长。它来自于现实又高于现实,大家不必为一些细小的情节是否符 合现实而讨论, 况且, 公开的文章不能把企业真实的营销政策公布于众, 也不能 谈论违背国家法律的操作方法, 所以, 请各位读者能理解作者的处境, 谢谢读者!医药代表 电话拜访江苏省南通市某药品 销售 自然人张宏君先生人物:1、药品 销售 自然人张宏君先生(尊称张经理,简称老张2、四环药业招商人员李晓燕女士(简称小李时间:星期一上午 8:30情景:老张一清早拜访完第一人民医院内科主任后, 正准备开着自己的别克 商务车去南通医学院附属医
10、院拜访药剂科主任时, 小李接通了老张的手机, 老张 一边开着车,一边很不耐烦地打开手机。他瞧了一下手机上的号码,不熟悉,便 大声地说着。关注更多免费采购流程,采购管理,合同范本,销售管理,销售技 巧。老张:你是谁!情景:小李马上感觉到情况不妙,但是,她很快的适应了,用非常委婉的口 气回答。代表:张经理,您好!我是四环药业的招商人员,我姓李,叫李晓燕。 老张:我现在很忙,你有什么事吗?小李:我知道,在南通的医药市场,您是相当优秀的药品代理商,当然很忙 啦!我就打扰您一分钟时间,行吗?情景:老张听到小李的赞美,心情自然愉快,口气也友好了。老张:行吧!小李:我公司最近推出了一个新药, 想在南通市进行
11、招商。 我们已经做了比 较详细的调查, 知道张经理在南通市做得很不错, 所以想与您商讨一下南通地区 的产品代理事宜。老张:什么产品?小李:中成药,风湿骨痛胶囊。老张:没有听说过这个产品。现在正是拜访客户的时间,我们晚上再谈,好 吗?小李:好的,晚上还打这个号码吗?老张:晚上打我的座机吧!小李:请把座机号码告诉我,好吗?老张:0513-小李:真是一个发大财的号码!老张:谢谢您的金口!情景:忙了一整天的老张,晚上又上网寻找好的产品,这时,小李及时打来 电话。小李:张经理在吗?老张:我就是,您是小李吧!小李:是的。现在我们可以详细地洽谈一下代理事宜了,是吗?老张:是的,今天晚上我的时间比较充裕,我们
12、可以好好的洽谈一下了。请 先介绍一下贵公司的代理产品,好吗?小李:好的。我公司这次推出一个三类新药,风湿骨痛胶囊。老张:它是治疗风湿性关节炎的,是吗?小李:您真是行家,一听到药名,就知道治疗什么病的。当患者的风湿性关 节炎和类风湿关节炎发作时, 其疼痛非常难受, 风湿骨痛胶囊对治疗这种症状有 特效。老张:西医在治疗这类病时, 经常单独采用阿司匹林, 如果患者的病情比较 严重, 就采取组合用药的方法, 比如阿司匹林与“氢化考的松”联合使用, 加强 止痛效果。小李:张经理, 您对治疗风湿性关节炎也很有研究。 阿司匹林属于非“甾体 类”抗炎药, 刺激胃肠粘膜, 大量长期应用, 导致胃少量持续出血或致
13、消化性溃 疡。有些非“甾体类”抗炎药还可引起肝肾损害,如阿司匹林、消炎痛、非诺洛 芬等,所以,患者应尽量避免长期服用这些药物。老张:患者长期应用激素会产生依赖性, 并引起各种副作用, 如骨质疏松及 病理性骨折等。小李:您说的非常有道理。为了给临床医生多一个治疗这类病的有效手段, 同时也可减轻患者长期服用西药所带来的毒副作用, 我们推出了纯中药制剂的国 家级新药风湿骨痛胶囊。老张:风湿骨痛胶囊有什么特点呢?小李:这在电话中很难讲清楚, 我还是先把产品说明书寄给您, 您仔细阅读 以后,我们再沟通,好吗?老张:这样也好。小李:请把您的邮政编码和地址告诉我,好吗?老张:我发短信告诉您吧!小李:谢谢您,
14、张经 (续致信网上一页内容 理。老张:不用谢,再见!情景:几天以后,小李和张经理约定,今天晚上再次洽谈代理事宜。电话铃 刚响,张经理就知道是小李打来的。老张:是小李吗?小李:是的,张经理,您好!这么晚还打扰您,真是不好意思。老张:您太客气了,我还得感谢您呢!小李:为什么?老张:因为,您在为我寻找好品种呢!这是我们的共同利益所在,今后,千 万别这么客气。小李:好的,那么我们开始探讨实质性的问题吧!老张:小李,看了您寄来的资料以后,我对这个新药产生了一点点信心,但 是,我还是不太明白它的药理作用,请您详细地介绍一下,好吗?小李:好的。 风湿骨痛胶囊组方中的“制川乌”和“制草乌”, 它们的药理 作用
15、是祛风除湿,散寒止痛。但是,他们会导致胃肠道痉挛,损伤胃粘膜,病人 难以忍受。但是 , 组方中的木瓜和乌梅,它们的作用是生津和胃,能有效改善因 上述药物引起的胃肠道副作用。老张:是的,这个组方很有道理。小李:还有呢!组方中的红花,能有效地促进血液循环。组方中的麻黄和甘 草,有类似的激素作用,与“制川乌”和“制草乌”配伍,促进其止痛作用,使 止痛效果加快;与红花配伍,起到促进血液循环的作用。老张:听了您的介绍, 我的信心更强了。 西医对风湿性关节炎和类风湿关节 炎没有什么好的方法, 传统的中药应该大有作为的。 现在, 我们再谈谈其他的合 作条件,好吗?小李:好的。老张:请问,风湿骨痛胶囊是是否进
16、入国家“医保”?小李:进了,是国家 B 类“医保”品种。老张:它是贵公司的独家品种吗?小李:不是,全国有两家企业有这个新药的批准文号。但是,另一家企业的 经营状况非常不好,已经有好多年没有 销售 这个产品了,请您放心。老张:这个产品是否在南通市中标了?小李:没有,我真想与您商讨一下这个问题。您是自己开办公司,还是挂靠 在某一家医药公司呢?老张:我是挂靠在“南通健桥”医药公司。小李:我知道这家公司,这是一家很著名的医药公司。听说,这家公司的中 标率很高,是吗?老张:是的,我与这家公司已经合作了五年了,双方的关系非常融洽。 小李:您是否打算把我公司的产品也委托给“健桥”公司投标吧?老张:是的。这个
17、品种的底价是多少元,“扣率”又是多少呢?小李:17.74元 /盒, 30扣。老张:这个“扣率”还是比较高的,市场操作空间太小,很难接受的。小李:您讲的很有道理, (停顿了一会儿 不过, 中成药产品与西药不一样, 是吗?一般情况下,在南通市场,西药产品的促销费用是多少?老张:一般是零售价的 25%,贵公司的产品是多少呢?小李:我们做了调研,在江苏市场,一般是 15%。老张:15%的促销费用是很难运作的。小李:几个月以前,我们也是这样认为的。但是,做了一个样板市场后,我 们就觉得很有信心了。老张:贵公司还做了一个样板市场,在哪里啊?小李:在无锡。老张:怎么做的?小李:我公司做市场,不仅发放促销费用
18、,更重要的是实施知识营销策略。 我们对 医药代表 进行很严格的训练, 要求他们对临床医生进行有效的公关, 详细阐 述产品的卖点, 使临床医生至少把这个产品作为二线用药, 甚至是一线用药, 这 样,用药量自然会快速上升,您说呢?老张:这种先进的促销方法,我也听说过。贵公司是否为代理商培训呢? 小李:我公司把代理商看作为自己的 医药代表 ,当然要提供专业化的培训。老张:贵公司真的很不错,我对贵公司的产品更有信心了。那么,首批提货 必须达到多少万元?小李:我公司没有这个政策,因为首批提货要根据市场的需求来确定的。老张:贵公司的政策非常合理, 许多企业对首批提货都有严格的要求。 您也 知道, 我们的资
19、金非常有限, 医院的回款周期很长, 而医生的促销费必须当月发 放,我们需要很多资金的。小李:我公司非常理解你们的处境, 如果首批提货要很多资金, 您的市场将 无法正常转动,对双方都不利。老张:谢谢贵公司的关心。那么,保证金需要多少万元?小李:为了保证市场顺利运行,严防“窜货”,我公司制定了保证金政策。 如果您要代理整个南通市场,保证金需要 2万元。老张:是不是可以少缴一点,比如说 1万 5千元。小李:这可能不行,我公司的政策对任何人都一样,请张经理多多谅解。老张:好的,明天我还要做一些市场调研,问几个专家,让他们看看这个产 品的市场前景如何,好吗?小李:应该的,我们过几天再联系,再见!情景:老
20、张详细询问了几个专家以后,觉得这个产品的市场前景非常好,就 主动打电话给小李,相约在当天晚上九点再继续洽谈.九点整,老张家座机的铃 声响了. 老张:是小李吗? 小李:是我呀!张经理,您好!这几天调查得怎样了? 老张:据我的几个专家朋友分析,这个产品的组方很科学,疗效应该不错, 市场前景也很广.不过,在正式签订合同以前,还有很多问题需要洽谈,是吗? 小李:是的,请说吧! 老张:这个产品的全年任务是多少万? 小李:首先我得知道,您有自己的销售队伍吗? 老张: 加上我自己, 有, 总共有七个医药代表, 管辖一市五县共十六家二甲 以上的医院. 小李:据我所知,南通市有六个县,为什么您只开发五个呢? 老
21、张: 您对南通市的情况相当了解, 是的, 还有一个海安县没有开发, 因为, 这个县的两个县级医院的付款情况很差,所以,很多公司的医药代表都不开发这个 县. 小李:听您介绍,您可以代理整个南通市.那么,全年任务至少也应该有 150 万吧. 老张:太多了,新产品刚开拓市场,很难上量的. 小李:就是考虑到新开发的市场,才制定 150 万的任务,否则,全年的任务 应该是 300 万.无锡的一个三级医院,刚开发了三个月,目前每月的销售量已经 达到 1.5 万,预计这个医院的月销售量应为 34 万. 老张:但是,南通的经济水平比无锡差多了. 小李:是的,南通的经济水平是比无锡差一点,但差的不多,而且,南通
22、市 的人口远多于无锡市,所辖的区域也比无锡大的多,张经理,是吗? 老张:您真了不起! 小李:张经理,您太过奖了. 老张:好了,咱们不争了.全年任务稍微降低一点,120 万,行吗? 情景:小李在这方面是有决定权的,只要对方提出的要求在 80%的范围内. 但是,她还是用了销售技巧,不急于成交. 小李:在这方面,我没有决定权,我得请示一下,过一会儿再给您答复,好 吗? 老张:好的,麻烦您了.再见! 小李:再见,张经理! 情景: 小李挂了电话, 再仔细地思考了一下将要面对的难题以及相应的对策, 十五分钟后,又开始与老张沟通了. 老张:是小李吗? 小李:是的.刚才我与上级主管讨论了您提出的要求,我详细地
23、介绍了您的 情况,希望上级主管根据您的实际情况,给予特殊的政策.经过我的一再请求, 上级主管终于同意您的要求. 老张:真是谢谢您了! 小李:不用谢,这是应该的.您还有什么问题吗? 老张:不好意思,还有几个问题要与您洽谈. 小李:请说吧! 老张: 如果完成全年任务, 贵公司有年终返利吗?如果有的话, 返利 的政策又如何呢? 小李:有,如果完成全年任务的 90%-99.9%之间,返利一个点;如果 完成全年任务的 100%以上,返利一个五个点.这个政策还不错吧! 老张:还可以.贵公司是否执行底价开票?高开票行吗?如果不开票,是否 可以便宜点? 小李:我公司执行底价开票,如果要执行高开票的程序,代理人
24、要支付高开 票部分的增值税.第二,我公司是上市公司,财务管理非常规范,不执行不开票 的政策,希望张经理多多谅解. 老张:我认为,贵公司的政策特别规范,我就是喜欢与这样的公司打交道. 如果咱们签订协议,协议执行的时间有多长?是两年还是三年? 小李:您希望多少年呢? 老张:当然越长越好啦! 小李:如果市场做得好,协议的执行时间当然越长越好.那就签三年吧! 老张:行!现在正好赶上南通市的药品招标,这次是 2006 年的全年招标, 请贵公司一定要派人来,把招标工作做好. 小李:好的,我公司一定尽快派人来,做好这次招标工作,否则,任何的代 理协议都无从谈起. 老张:好的.我还有问题要与您洽谈.如果招标成功,贵公司的发货时间需 要多长时间,你们采取何种方式发货? 小李:根据我们的经验,我公司采取邮寄的方式发货,您大概在十天内收到 货物. 老张:可以,今天就谈到这儿,下次有问题再向您请教. 小李:您太客气了,哪里谈得上请教.请保持联系,再见! 专心-专注-专业