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1、精选优质文档-倾情为你奉上附件4企业财务快报编制说明一、执行新会计准则企业企业财务快报编制说明（一）执行新会计准则的企业（包括母公司尚未执行但子企业执行新会计准则的各级上市公司），企业财务快报可根据新会计准则的相关规定和快报有关指标解释填报。（二）企业财务快报中的“固定资产投资额”、“增加值”、“工业总产值”、“工业销售产值”、“出口交货值”、“计提折旧额”等指标仍按关于印发中央企业2004年度企业财务快报的通知(国资评价2003126号)的有关规定填报。（三）特殊指标填报口径解释： 1. 销售（营业）收入净额：指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中产生的收入扣除折扣与折让后的净额。本项目不包
2、括“其他业务收入”的内容。2. 其他业务收入：指除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。3. 销售（营业）成本：指企业销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。本项目按“主营业务成本”和“其他业务成本”科目合并填写。4. 销售税金及附加：按“营业税金及附加”科目填写。5. 营业（经营）费用：是指企业营业或销售过程中发生的各项费用，按“销售费用”科目填列。6. 补贴收入：按计入“营业外收入”的政府补贴金额填列。7. 人工成本支出
3、：指企业为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利，按照“应付职工薪酬”科目的内容填列。本项目不包括与法人单位签订劳务外包合同人员的薪酬。其中：（1）从业人员劳动报酬：按“应付职工薪酬”科目中“工资”明细填列。其中：“在岗职工工资总额”是指企业发放给人事关系和工资关系均在本企业且实际从事生产经营活动的固定职工、劳动合同制职工的工资、奖金及津贴等。（2）福利及社会保险费用：反映企业在工资以外提供给员工的各种保险待遇。本项目按“应付职工薪酬”科目中的“职工福利”、“社会保险费”等明细项填列。（3）其他人工成本支出：是指不包括在从业人员劳动报酬、福利及社会保险费用中的其他人工成本。本项
4、目按“应付职工薪酬”科目中的“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等明细项填列。 8. 所有者权益总额：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，包括：实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。本项目不包括“少数股东权益”。9. 应交税金总额：反映企业本月应交的各项税金的合计数额，按“应交税费”科目填列。本项目不包括印花税。10. 计提减值准备总额：是指企业本月或本年计提的各项资产减值准备的总金额。本项目按本期各项资产减值准备变化额填列。二、执行新准则企业财务快报分析指标表编制说明（一）新准则对净利润的影响：指因新旧会计准则差异而对
5、净利润产生的影响数。其中：1. 公允价值变动：指按公允价值计量且公允价值变动直接计入损益的项目公允价值变动对净利润的影响。其中“交易性金融工具”项目填写交易性金融资产和交易性金融负债公允价值变动对净利润的影响数；“投资性房地产”项目填写按公允价值计量的投资性房地产公允价值变动对净利润的影响数。2. 生产车间固定资产修理费用：指因生产车间固定资产修理费用确认在当期损益而对净利润产生的影响数。3. 开发费用资本化金额：指因开发费用资本化而比企业会计制度少计费用对净利润的影响数。4. 利息费用资本化金额：指因新准则下利息费用资本化而比企业会计制度下少计费用对净利润的影响数。5. 长期股权投资收益变动
6、：指同一控制下企业合并所产生长期股权投资尚未摊销完毕的股权投资差额全额冲销对期初留存收益的调整金额，以及其他采用权益法核算的长期股权投资贷方股权投资差额冲销对期初留存收益的调整金额和在原会计制度下的当期摊销数。6. 其他：指除上述情况以外，因新旧会计准则差异而对净利润产生的影响数。（二）新准则对管理费用的影响：指因新旧会计准则差异而对管理费用产生的影响数。其中：1. 生产车间固定资产修理费用：指生产车间固定资产修理费用确认在当期损益而对管理费用的影响数。2. 开发费用资本化金额：指因开发费用资本化而对管理费用的影响数。3. 开办费：指因开办费记入管理费用而产生的影响数。4. 其他：指除上述情况
7、以外，因新旧会计准则差异而对管理费用产生的影响数。（三）新准则对所有者权益的影响：指因新旧会计准则差异而产生的对所有者权益的影响数。其中：1. 净利润变化影响：指因新旧会计准则差异导致的净利润差异对所有者权益的影响数。2. 直接计入所有者权益的利得和损失影响：指不影响当期损益、直接计入所有者权益的利得和损失对所有者权益的影响数。其中“可供出售金融资产公允价值变动”指可供出售金融资产公允价值变动对所有者权益的影响数。3. 少数股东权益影响：指因少数股东权益并入合并权益对所有者权益的影响数。4. 其他：指除上述情况以外，因新旧会计准则差异而对所有者权益产生的影响数。三、首次填报企业财务快报主要指标
8、差异表编制说明（一）2006年度按会计制度核算的净利润：指2006年度按企业会计制度核算的净利润金额。1合并范围变化影响：指因新会计准则与企业会计制度对合并范围要求差异而产生的净利润差异。2长期股权投资核算方法变动影响：指因新会计准则与企业会计制度对长期股权投资核算方法不同而产生的净利润差异。其中，“对子公司核算方法变动”指对子公司长期股权投资由权益法改为成本法而产生的净利润差异。3公允价值变动影响：指按公允价值计量且公允价值变动直接计入损益的项目公允价值变动而产生的净利润差异。其中，“交易性金融工具”项目指交易性金融资产和交易性金融负债公允价值变动对净利润的影响；“投资性房地产”项目指按公允
9、价值计量的投资性房地产公允价值变动对净利润的影响。4预计固定资产弃置费影响：指因预计固定资产弃置费用而补提固定资产折旧费等对净利润产生的影响。5长期资产减值转回影响：指新旧准则对资产减值规定不同而产生的净利润差异。6债务重组损益影响：指新准则允许确认债务重组损益而产生的净利润差异。7利息费用资本化影响：指因新旧准则下利息费用资本化规定不同而产生的净利润差异。8其他：指除上述情况以外，因新旧准则差异而产生的净利润差异。（二）2006年度按新会计准则核算的净利润：指2006年度按新会计准则核算调整后的净利润金额。（三）2006年12月31日按会计制度核算的所有者权益：指2006年12月31日按会计
10、制度核算的所有者权益金额。1. 合并范围变化影响：指因新会计准则与企业会计制度对合并范围要求不同而产生的所有者权益差异。2. 长期股权投资差额影响：指因同一控制下企业合并所产生长期股权投资尚未摊销完毕的股权投资差额全额冲销对期初留存收益的调整金额，以及其他采用权益法核算的长期股权投资贷方股权投资差额冲销对期初留存收益的调整金额。3. 公允价值变动影响：指“交易性金融工具”、“投资性房地产”等由成本计量改按公允价值计量所产生的对期初留存收益的影响。4. 预计负债影响：指确认预计负债对期初留存收益的影响。5. 所得税影响：指按新准则资产、负债账面价值与计税基础差额所确认所得税费用对期初留存收益的影
11、响。6. 少数股东权益影响：指因少数股东权益并入对所有者权益的影响金额。7. 其他：指除上述情况以外，因新旧会计准则差异而产生的所有者权益的差异。（四）2007年1月1日按新会计准则核算的所有者权益：指2007年1月1日按新会计准则核算调整后的所有者权益金额。（五）2006年12月31日按会计制度核算的资产总额：指2006年12月31日按会计制度核算的资产总额。1合并范围变化影响：指因新会计准则与企业会计制度对合并范围要求不同而产生的资产总额差异。2公允价值变动影响：指因按公允价值计量而产生的资产价值与按历史成本计量的资产价值之间的差异。3其他：指除上述情况以外，因新旧会计准则差异而产生的资产
12、总额的差异。（六）2007年1月1日按新会计准则核算的资产总额：指2007年1月1日按新会计准则核算调整后的资产总额。（七）2006年12月31日按会计制度核算的负债总额：指2006年12月31日按会计制度核算的负债总额。1合并范围变化影响：指因新会计准则与企业会计制度对合并范围要求不同而产生的负债总额差异。2预计负债的影响：指因确认预计负债导致的负债价值的变化。3其他：指除上述情况以外，因新旧会计准则差异而产生的负债总额的差异。（八）2007年1月1日按新会计准则核算的负债总额：指2007年1月1日按新会计准则核算调整后的负债总额。（九）补充资料：按照新会计准则分别填列“交易性金融资产”、“
13、可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“交易性金融负债”、“投资性房地产”、“企业年金基金净值”指标在2007年1月1日的账面数。四、固定资产投资指标表编制说明（一）编制方法：本表由负责年度投资计划管理的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。（二）指标解释。1. 固定资产投资：指企业建造和购置固定资产的投资活动。2. 实际完成投资额：指企业已完成的投资额。主业是指经国资委确认并公布的企业主要经营业务，主业完成投资额指本年已完成投资额中属于企业主业范围的投资额，非主业完成投资额是指本年已完成投资额中不属于企业主业范围的投资额。3. 新开工项目：指本年度开工建设的投资项目。4. 续建项目：指以前年度开工建设、本年度继续建设的项目。5. 重点项目：按照企业投资管理制度规定，经董事会或总经理办公会议研究决定的项目。6. 到位资金：指企业在当年筹集到位的用于固定资产投资的各类货币资金总额。其中：自有资金指企业资本和经营积累，包括捐赠、溢价及从股市募集的资金等；贷款指企业向银行及非银行金融机构借入用于固定资产投资的资金；其他指除自有资金和贷款以外的资金。专心-专注-专业