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1、企业涉税实务-项目八 处理涉税争议 习题参考答案项目八答案 处理涉税争议一、判断题1. 2. 3. 4. 5. 二、单项选择题1. B 2. B 3. D 4. C 5. A 三、多项选择题1. AB 2. ABC 3. AC 4. BD 5. ABD 四、实际操作训练题1、答：复议机关不会受理郑某的行政复议申请。申请人对税务机关做出的征税行为不服，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到做出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。本案中郑某没有缴纳税款和滞纳金，其复议申
2、请不会被复议机关所受理。2.答、该建筑企业提出的行政复议申请不符合规定。根据税收征管法规定，纳税人对税务机关做出的补税、加收滞纳金决定有异议的，应先解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可依法申请行政复议；故该建筑企业应在缴清税款及滞纳金或提供担保后才可依法申请行政复议。、市税务局超出法定期限做出不受理复议申请的决定。根据税务行政复议规则规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。因此，市税务局于收到复议申请书后的第天才对复议申请做出不予受理的决定是不合规定的。3. 答（1）、该税务所在采取税收保全措施时存在以下问题：第
3、一，执行税收保全措施违反了法定程序。税收征管法规定采取税收保全措施的程序是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施最后。该所未要求纳税人提供纳税担保直接进行扣押，是违反了法定程序的。第二，越权执法。采取税收保全措施应经县以上税务局(分局)局长批准，本案中由该税务所所长签发了扣押文书。第三，税收保全措施的解除超过时限。税收征管法实施细则规定，纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税票后24小时内解除税收保全。本案中，华25日8时到税务所缴纳了税款，该税务所在27日10时才返回所知押的商品，违反了上述规定。（2）、纳税人华可以获得
4、行政赔偿；根据税收征管法的规定，采取税收保全措施不当；或者纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。4.答：（1）、税务所与县税务局在该案处理过程中有违法之处：首先，对纳税人处10000元罚款是超越税务所执法权限的。税收征管法只赋予基层税务机关2000元以下的行政处罚权；其次，下达行政处罚决定书不合法。行政处罚法规定，当事人可在接到行政处罚通知后日内提出听证申请，税务机关不能在法定申请听证的期限内下达处罚决定书；第三，张不能主持听证会。行政处罚法规定“听证由行政机关指定的非本案调查人员主持”；第四，听证结束当场做出税务行政处罚决定属行政越权行为。听证结束后，听证主持人应当将听证情况和处理意见报告税务机关负责人，然后才可做出决定。第五，县税务局对复议申请不予受理的理由不成立。税收征管法规定“当事人对税务机关做出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议。”税务局以未缴纳税款为由不予受理复议申请是错误的。 （2）、餐饮部如不服税务机关的处罚决定，可以起诉，并应向本地基层人民法院即县级人民法院起诉。1 / 1