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1、审计案例与实训-第三章ppt课件（完整版）审计案例与实训审计案例与实训 （第版）（第版）李晓慧 孙龙渊 编著第3章风险评估与计划审计工作风险评估与计划审计工作THREE目录CONTENTS华兴公司风险评估案例3.13.2华兴玩具公司特殊风险评估案例3.3审计工作的计划案例3.4计划重要性和实际执行重要性不一致案例3.5大数据环境下风险评估过程3.6公司经营及其所处环境状况了解的底稿编制实训项目3.7公司内部控制情况了解实训项目知识体系图CONTENTS风险评估与计划审计工作3.1 华兴公司风险评估案例3.2 华兴玩具公司特殊风险评估案例3.3 审计工作的计划案例3.4 计划重要性和实际执行重要
2、性不一致案例3.5 大数据环境下风险评估过程3.6 公司经营及其所处环境状况了解的底稿编制实训项目案例项目3.7 公司内部控制情况了解实训项目实训项目3.1 华兴公司风险评估案例3.1 华兴公司风险评估案例案例资料案例分析目的通过阅读和分析案例资料，熟悉风险评估的流程，掌握如何通过风险评估识别重大错报风险，以及如何应对评估出来的重大错报风险。案例考察的主要知识点：1.重大错报风险属于财务报表层次还是认定层次2.销售与收款循环控制的认定有关3.销售与收款循环的控制对防范或发现认定层次重大错报风险是否有效4.了解和评价被审计单位的经营及其所处环境状况5.针对识别出的认定层次的重大错报风险，注册会计
3、师应当如何应对。案例页数：教材107页至110页3.2 华兴玩具公司特殊风险评估案例3.2 华兴玩具公司特殊风险评估案例案例资料案例分析目的通过阅读和分析案例资料，熟悉舞弊风险评估的流程，掌握如何通过风险评估识别特殊风险，以及如何应对评估出来的特殊风险。案例考察的主要知识点：1.预警信号与特殊风险的发现与识别2.注册会计师针对特殊风险应当实施的事项3.财务报表的舞弊压力4.注册会计师已经识别出财务报表层次存在重大错报风险，在整体审计策略上应采取什么措施案例页数：教材66页至68页3.3审计工作的计划案例3.3 审计工作的计划案例案例资料案例分析目的通过阅读和分析案例资料，熟悉注册会计师在计划审
4、计工作的过程中如何针对不同情况设计审计策略和计划，并掌握如何科学安排审计人员。案例考察的主要知识点：1.总体审计策略和具体审计计划中的事项2.审计业务处理中的人员安排是否妥当案例页数：教材68页至72页3.4计划重要性和实际执行重要性不一致案例3.4 计划重要性和实际执行重要性不一致案例案例资料案例分析目的通过阅读案例资料，掌握制定重要性水平和运用重要性水平的技巧，熟悉计划重要性水平和实际执行重要性水平不一致时的处理及其风险控制。案例考察的主要知识点：1.了解审计实务中确定重要性水平的常用判断基础2.公司存在经营风险或导致华兴公司财务报表存在重大错报风险3.哪些事项会导致重大错报风险和舞弊，以
5、及如何处理案例页数：教材72页至78页3.5 大数据环境下风险评估过程3.5 大数据环境下风险评估过程实训资料案例分析目的通过阅读和分析案例资料，了解大数据环境下注册会计师可能面对的风险，熟悉注册会计师在计划审计阶段应当对信息化风险实施哪些措施。案例考察的主要知识点：大数据环境下风险评估程序及可能存在的问题管理层凌驾于大数据之上可能存在的风险案例页数：教材78页至82页3.6公司经营及其所处环境状况了解的底稿编制实训项目3.6 公司经营及其所处环境状况了解的底稿编制实训项目实训资料实训析目的通过阅读实训资料，掌握被审计单位的经营及其所处环境状况了解的相关底稿的编制，并熟悉风险评估的程序及其应对
6、措施。实训要求编制注册会计师对晋美公司年度财务报表进行风险评估的相关底稿结合注册会计师了解到的晋美公司的情况，分析舞弊因素说明注册会计师评估晋美公司舞弊因素后，应如何运用职业判断评估舞弊导致的重大错报风险阐述应对重大错报风险的总体措施有哪些说明针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险，注册会计师应如何实施进一步的审计程序说明在哪些情况下注册会计师应当与晋美公司的治理层进行沟通讨论注册会计师对舞弊的责任，并说明原因实训页数：教材82页至83页3.7公司内部控制情况了解实训项目3.7 公司内部控制情况了解实训项目实训资料实训析目的通过阅读实训资料，熟悉销售业务中的收入确认以及查证，并编制收入审计相关底
7、稿。实训要求针对注册会计师拟定的对内部控制的了解和评价程序，假定不考虑其他条件，请分析注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。假定不考虑其他条件，请分析注册会计师拟定的总体审计计划中关于控制测试和评价的内容存在什么缺陷，并简要提出改进建议。针对注册会计师在审计工作底稿中记录的所了解的有关购货与付款循环、销售与收款循环的控制程序，假定不考虑其他条件，请逐项判断华兴公司上述控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别指出，并简要说明理由，提出改进建议。针对注册会计师在审计工作底稿中记录的所了解的有关购货与付款循环、销售与收款循环的控制程序，请指出哪一项与 “已发生的购货业务均
8、已记录”这一控制目标相关，并确定针对该控制目标的测试程序。3.7 公司内部控制情况了解实训项目实训资料实训析目的通过阅读和分析实训资料，掌握针对审计目标设计和执行了解内部控制情况的相关审计程序，并编制风险评估的相关底稿实训要求针对注册会计师李浩实施的审计程序，请分别指出这些事项主要与存货和应付账款的什么认定相关。针对注册会计师李浩和张兴实施的审计程序，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。说明注册会计师聘请专家工作需要注意的事项，并判断张梅利用专家的工作是否存在不妥，如果是，提出改进意见。针对华兴公司的情况，编制风险评估的相关底稿实训页数：教材83页至88页