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1、03拨付所属投资借款-拨付所属投资借款审计程序表表412 索引号： （审计机关名称） 拨付所属投资借款审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号1取得或编制拨付所属投资借款明细表检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账以及明细账的数额一致。 （3）记录上述核对中发现的差异结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。 2对照有关合同和协定等检查项目是否对基建投资借款实行“统借统还”。 3将所属项目单位“上级拨入投资借款”汇总数与该项目数字核对检查数额是否相符若不符应查
2、明原因作出记录。 4取得项目单位编制的汇总报表确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位对应的相关科目相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）。 5取得拨付所属投资借款明细账并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证检查：（1）记账凭证所附的银行支付凭证、投资借款利息单等是否齐全内容是否一致计算是否正确。 （2）当年增加的数额是否真实、准确并与“银行存款”、“国内借款”、“待摊投资”等对应科目的记录一致。 （3）当年减少的数额是否真实、合规并与“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致。 6检查拨付所属投资借款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示（如果财务报表是汇总报表则该项目不应有余额）。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 第 2 页 共 2 页