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1、精选优质文档-倾情为你奉上目 录专心-专注-专业宁波萌恒进出口公司的结汇分析作者(班级,姓名内容摘要 安全收汇是每个出口企业的追求，但是由于出口收汇结算方式选择的不当，往往会给出口企业的收汇带来极大的风险，如何化解风险确保安全收汇的问题，历来是我国企业处理国际结算方便的重点。本文主要是研究宁波中小企业出口企业中的宁波萌恒进出口公司为分析对象，分析当下公司所面临的出口收汇的风险，结合公司已经遇到的风险及对公司的影响，做出相应的风险防范措施。关键词 外贸结汇；进出口；防范策略引言随着经济全球化的迅猛发展以及科学技术不断的创新，世界经济出现了较快增长的局面。其中，以国际贸易发展发展速度加快最为明显，
2、已经进入新一轮高速增长期。随着国际贸易规模、数量和贸易伙伴的范围不断扩大，贸易的复杂性和不确定性增加，贸易双方经常处于既希望成交又畏惧风险的矛盾境地中。中小企业在我国的出口企业中占据了一席之位，为我国的的经济建设做出了重要贡献。但是，由于我国中小企业自身在经验等方面存在一些局限性，导致其在国际贸易中处于较被动的地位。在现行的国际结算制度里，较多的规定在带来贸易便利的同时，也为企业尤其是中小企业的出口结汇带来了很大的风险。只有采取较为有效的措施防范甚至遏制这些风险的损害，何如稳定中小企业的信心，促进其更好的反展，以此良性循环就显得十分重要了。以宁波萌恒进出口公司为案例分析，其在外贸中遇到的具体结
3、汇风险，及其对策。一、外贸结汇的风险在现有的结算方式中，主要的结汇方式有三种：汇付、托收、信用证。另外，还有一些延伸的结算方式，如银行保函、备用信用证等。在实务中，现在还出现了一些比较新的结算方法，如电汇中加入第三方（船方）来控制风险。不同的支付方式对于贸易双方而言，在贸易结算中的风险及经营中的资金负担各不相同。（一）外贸结汇的风险1、汇付结算方式的风险电汇以及信汇方式下的风险。信汇和电汇方式结算方式大致相同，两者的区别在于汇入行与汇出行之间的联络方式是采用航寄方式还是采用 SWIFT 电讯方式。就目前来看，电汇方式的应用较为普遍，而信汇方式由于资金在途时间长，操作手续多，已日趋落后，较少使用
4、，所以我们就以电汇方式为例讨论这两种方式的风险及防范。货到付款的风险 。“货到付款”即“后 T/T”，就是在签署合同后，卖方先发货，买方收到货物后，再付款的结算方式。与预付货款刚好相反，是一种有利于进口商，而不利于出口商的结算方式。货到付款条件下，出口商所面临的风险一般具有以下特征：进口商在收到货物以后对货物提出异议在货到付款的情况下，银行不控制出口商的单据，单据由出口商先行交给进口商，出口商交单后，进口商的付款取决于进口商的商业信用。进口商在收到货物以后有可能提出质量问题、包装问题、运输问题、单证问题、交货时间等问题而拒绝付款，或要求降价处理，因为此时货物已经在进口国，出口商将处于被动的局面
5、。出口商在发货交单之后，迟迟等不到买方的付款，再去追踪货物和要求买方付款，而此时往往货物已被提走，买方人去楼空或已宣布破产，使卖方遭受货款空的损失。2、托收结算方式的风险（1）在进口业务方面，常见的风险有：外方违约造成的风险、外贸代理的不规范运作造成的风险、卖方延迟交货或无货可供造成的风险、卖方与用户串通欺骗代理。（2）出口业务常见风险。进出口业务中的风险帐甚至坏帐不断增加，不仅造成利息损失，而且随着时间的推移，风险系数随之增大，这给外贸企业的持续发展带来严重影响。因此，风险问题越来越成为人们关心的话题。有些公司放货给国外做生意的同学、朋友。以为是关系客户，不存在收不了汇的问题。一旦出现市场销
6、售不畅或客户问题，不但钱收不回，货也可能收不回。（二）外贸结汇风险产生的原因1、现行的人民币浮动汇率制度及汇率制度的选择与改革方向自2005 年7 月21 日起我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元形成更富弹性的人民币汇率机制但是这种汇率制度实际上仍然是一种固定的盯住汇率制度。 按照克鲁格曼的“不可能三角”理论如果一国选择了固定汇率制度和资本自由流动意味着要放弃货币政策的独立性。但是对中国而言放弃货币政策的独立性是不可能的也是不现实的。2、签订的进出口合同内容存在漏洞外汇保值条款 Exchange Provision Clause
7、 即在贸易合 同中规定一种或 “一揽子” 保值货币与支付货币之间的汇价到实际支付时如果汇价变动超过一定范围则按支付当时的汇价对支付的总金额加以调整以达到保值目的。3、缺乏专业外汇管理人员外贸企业专业人才相对比较缺乏尽管近几年来各家公司都注重引进人才，但限于客观条件和政策方面的因素有的人才过来了还是因为种种因素走了。（三）外贸结汇风险的影响今天，如果走访内地的“外向型企业”，人们谈论最多的话题，莫过于外贸业务中的“收汇考核”及风险问题。不少企业掌门人一说到“外贸结汇风险”时，大都忧心忡忡，深惧一旦陷入“泥淖”，可能导致一发不可收拾的局面。在这里，我们就外贸实务中常见的“结汇操作及风险规避”等问题
8、进行一些探讨。 众所周知，当前国际贸易发展迅速，数量、品种、金额等都在不断扩大，传统“银货两讫”的结算方式早已不能适应现代国际贸易的需求，多数外贸结汇都是经由银行，通过票据、单据等结算工具的转移和传递，来清偿国际间的债权、债务，从而实现买卖的最终完成。二、宁波萌恒进出口公司在结汇中遇到的风险 （一）宁波萌恒进出口公司的简介宁波萌恒公司是专业生产和出口服装辅料的工贸一体外向型公司，产品远销中东，非洲，北美洲，欧洲，亚洲等世界各地。公司主导产品有缝纫线，绣花线，花边，拉链，钮扣，丝带，装饰带，松紧带等其它各类织带，缝纫配件，划粉，量衣尺，剪刀等各类裁缝用品，公司另外还出口五金、小家电、服装、沐浴用
9、品、文具、日用品杂货、工艺品及促销礼品等产品。公司拥有七家下属企业，有先进的进口机器和强大的销售队伍，厂房占地面积超过80000平方米，技术工人和熟练工人超过1000人。公司本着“客户为上，保质保量”的服务方针，以先进的机器，强大的技术力量和完善的管理体系为保障，产品品质优良，交期迅速。公司的商标MH”，“TWO BIRDS”，“CORN”在各国销售市场拥有较高的知名度。 （二）宁波萌恒进出口公司的结汇方法的选用长期以来, 信用证一直是国际贸易结算中最常使用的方式。但是随着世界经济一体化的推进,这种局面也在悄悄地发生变化。信用证业务的实际效用偏重于促使进口方履行付款责任, 而对出口方提供与信用
10、证要求相符单据的约束力比较小。宁波萌恒进出口公司的主要结汇方式就是信用证。（三）宁波萌恒进出口公司遇到的风险1、“ 软条款”的风险国际贸易术语选择中软条款的设置。如FOB术语下, 不规定卖方的派船时间, 或在CFR或CIF术语下, 规定船公司、船名、装运期、目的港须取得开证申请人的同意。这是信用证中常见软条款之一。对信用证生效附条件软条款的设置。即在信用证中规定暂不生效条款, 待某条件成就时信用证方生效。常见的有规定信用证的生效条件为进口方领到进口许可证, 或者货样由进口方确认等为条件。 2、被骗的风险进口方伪造信用证。进口方窃取银行已印好的空白格式信用证, 或与已倒闭或濒临破产银行的职员恶意
11、串通开出信用证, 或将过期失效的信用证恶意涂改等, 引诱出口方发货, 以骗取货物, 使出口方货款两空, 损失惨重。进口方从一些资信不良的小银行开出信用证。进口方不按合同规定开立信用证。信用证是银行根据进口方的要求或指示开立的, 信用证的条款应与合同条款一致。但在实际业务中, 进口方不依照合同开证, 从而使合同的执行发生困难,或使出口方违反合同规定, 遭致额外损失。3、被拒付的风险虽然信用证自身信用承担独立的付款责任，但正是因为信贷业务独立，使一些进口商有机可乘，利用信用证只处理文件不涉及货物时，货物的特点，市场价格变化对自己不利，在文件的故障，以降价，价格，付款，不晚。穷人的信用证也往往站在客
12、户的立场，重要文件，具有实质性的问题，帮助客户实现目的。在这个时候，出口商将面临不能安全及时收汇风险。三、风险的防范 （一）选取合适的结汇方式在订立买卖合同条款支付，支付方式选择是关键问题反复磋商。双方一般是多种因素综合考虑，如其他信用状况和管理风格是好还是坏，货物本身是受欢迎的，市场竞争激烈，交易量大，企业本身的流动状况，并在此基础上，确定由交易双方是相对安全的支付方式，并充分选择的付款方法是非常重要的移动性管理。但是，为了吸引顾客，促进贸易，有时还需要采取更加优惠的自己的另一边，支付的风险，这取决于双方的贸易状况和信用程度，信用证付款是双方之间的矛盾中最小的一种，因为银行缓和冲突双方之间，
13、但信用证费用很高，关键是要找到一个愿意提供信贷银行，程序比较复杂，在一些小的交易，应考虑使用集合或汇款。（二）信用证风险的防范1、客户资信调查客户信用调查包括贸易竞争对手的操作条件，偿付能力，经营规模，经营业绩和产品的市场价格，通过信息机构获取相关信息，使分析过去的交易。通过调查和研究，选择资信可靠，操作能力的客户交易，交易成功奠定了良好的基础。2、加强对开证行的资信调查信用证属于银行信用，是发卡银行信用作为担保，以及开证行信用要素。在实际业务中，有一些小银行信用不佳和进口商的信用，并以各种理由拒绝付款，使出口方遭受损失。为了防范这种风险，出口商应事先了解进口商的国家或地区经济，财务状况以及当
14、地银行信贷业务实践，在承包的具体规定的信用证开证行，并要求开证行以外的银行卡上的确认。3、订立买卖合同认真订立买卖合同, 并预先在买卖合同中明确规定信用证内容。在信用证结算业务中, 合同是信用证的基础。因此, 出口方应预先在买卖合同对信用证的内容做出明确规定, 以免进口方不依照合同开证及日后发生争议。（三）托收风险的防范1、出口商对风险的防范加强对进口商的资信调查。出口商在出口业务中, 对进行过交易的主要客商应建立信用档案,以期据以评估客户的资信, 从而将买方信用风险控制在业务发生之前, 对于新的客商, 出口商应该事先通过各种手段搜集客户信息, 调查了解客户的状况, 避免发生不必要的损失。投保
15、出口信用险,以转嫁出口收汇风险。出口信用保险是一国政府为鼓励和扩大出口而以财政资金做后盾, 由专门保险机构向出口商提供的保证其收汇安全的一种政策性风险保障制度。它不以赢利为目的, 不同于一般的商业保险2、进口商对风险的防范如前所述,在托收业务中,进口商面临的风险主要是指付款交单D/P项下进口商凭单提取货物的风险。为防范出口商以虚假单据或发运残次货物的形式蒙骗进口商货款, 进口商可以规定出口商必须提交商品质量检验证书, 而且这些证书须由进口商在出口地的提交人或派出机构签发, 或由出口地的公证检验机构签发, 或由出口地的国际公认的权威检验机构签发, 如瑞士的SGS检验机构等。 只有这样, 才能有效
16、地避免来自出口商的信用欺诈,有利于进口商安全收货。 （四）规范操作，严格审单进口商没有或延迟获得危险货物，进口商也应加强风险防范，保证合同货物装运要求进口商可以请专业声望的独立检验公司的影响预览，监督和监测设备，出具证明，这是防止国际商务活动出口商诈骗的有效方法。在中国的进口业务，重要商品或大型成套设备的进口，应指定由中国商检部门，或中国商检部门委托外国公证部门商品实施装运前检验和监测设备。仔细审查出口商提交的文件。进口方面接受银行汇款的各种文件，应当由经验丰富的人员证件真伪识别，以减少风险的出口商伪造文件。若有任何可疑的，称为伦敦国际海事局检查，文档验证确认付款后，应立即通知银行，资金冻结，
17、拒绝付款。参考文献1 党晶波国际贸易学M经济管理出版社2 冯德连中小企业外向国际化理论与实践研究M 经济科学出版社2010-9-13 徐立青，严大中，唐方敏中小企业国际化经营战略中小企业管理与发展论丛M科学出版社2005-8-14 王铁军中国中小企业融资28种模式M中国金融出版社5 姚新超国际结算与贸易融资M北京大学出版社2010-6-16 赵迎春出口企业退（免）税实务M中国商务出版社2004-1-17 中国社会科学院金融研究所，中国博士后特华科研工作站中国金融风险管理实践M中国财政经济出版社一2009-10-18 中华人民共和国商务部外贸发展事务局，北京国培商务研究所中小企业外贸操作指南M
18、对外经济贸易大学出版社2006-5-19 科罗赫美等著，曾刚等译风险管理M中国财经出版社2005-1-110 张祝英浅析企业出口结汇的风险防范J现代商业2010（17）11 刘瑄华外汇风险管理及其在我国企业的应用J西南财经大学200712 吴晓利用金融工程工具管理外汇风险研究J 湖南大学200113 何晓对我国企业外汇风险暴露的实证研究J武汉大学200514 曾伦华我国中小企业外汇风险管理决策的影响因素研究J浙江大学200615 桑爱友. UCP600下出口结汇的风险与对策探讨J. 泰安教育学院学报岱宗学刊, 2010, (01) . 16 李岩. 合理规避出口收结汇风险J. 进出口经理人,
19、2008, (09) . 17 郑磊. 我国中小型外贸企业如何规避结汇风险J. 黑龙江对外经贸, 2006, (07)致 谢论文的写作接近尾声时，连日阴霾的天气总算即将迎来了明媚的阳光。在撰写论文的过程中，我发现在知识的殿堂里，一切都显得宁静祥和。谨以此文献给我的父亲和母亲，感谢你们从小到大的抚养和教育，以及在整个大学阶段，对我自始至终的鼓励与关怀。在此，我还要感谢在一起愉快的度过大学生活的每个可爱的同学们，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服一个一个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的老师、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚的谢意！谢谢你们！同时，还要谢谢姚老师的悉心。老师渊博的专业知识，严谨的治学态度，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严以律己、宽以待人的崇高风范，朴实无华、平易近人的人格魅力对我影响深远。不仅是我树立了远大的学术目标、掌握了基本的研究方法，还使我明白了许多待人接物与人处事的道路。本论文从选题到完成，每一步都是在老师的指导下完成了，倾注了老师大量的心血。在此，谨向老师表示崇高的敬意和衷心的感谢!