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1、精选优质文档-倾情为你奉上第二章 货币资金及应收款项(1)一、单项选择题1、月末终了，( )的余额应与“现金”总账的余额核对相符。A“备用金” B“现金日记账” C“银行存款” D“其他应收款”2、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存，直接用于支付自己的支出。这种行为称为( )。A“白条顶库” B“公款私存” C“小金库” D“坐支”3商业汇票按照( )的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。A付款人 B承兑人 C收款人 D票据持有人4下列结算方式不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项结算的是( )。A银行本票 B银行汇票 C商业汇票 D信用卡5按照现行银行支付结算办法的规定，
2、下列哪种支付方式有明确的金额起点( )。A银行本票 B银行汇票 C、汇兑 D托收承付 E支票6企业向银行申请办理银行汇票10000元，根据有关的凭证应作的会计分录是( )。A借：银行存款 10000 贷：其他货币资金 银行汇票存款 10000B借：其他货币资金银行汇票存款 10000 贷：银行存款 10000C借：材料采购 10000 贷：其他货币资金 银行汇票存款 10000D借：材料采购 10000 贷：银行存款 100007我国会计上所说的“现金”是指企业的( )。A库存现金和有价证券 B库存现金和银行存款C库存现金 D库存现金、银行存款和有价证券8商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最
3、长不得超过( )。A三个月 B六个月 C九个月 D一年9对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当( )。A 编制自制凭证暂估入账B待有关结算凭证到达后入账C在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D根据对账单和调节表自制凭证入账10下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是( )。A支票结算方式 B汇兑结算方式C银行本票结算方式 D委托收款结算方式11某企业将银行承兑汇票转让给其他企业用于购买原材料，应借记“材料采购”账户，贷记“( )”账户。A银行存款 B应付账款 C应付票据 D应收票据12下列资料是编制某公司2008年12月31日的银行存款余额调节表时所发现的：银行
4、对账单余额(12月31日) 1 512.60 未兑现支票(企业已付款入账银行未入账) 905.00 在途货款（企业已收款入账银行未入账） 320.00 银行手续费(银行已入账企业未入账) 7.50 银行代收款(银行已入账企业未入账) 25.00假定银行与公司记账都无错误，则公司账在12月31日正确的银行存款余额为( )元。A960.10 B945.10 C910.10 D895.1013企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是( )。A银行本票 B银行汇票 C商业汇票 D支票14银行汇票的付款期限为自出票日起( )。A半个月 B1个月 C2个月 D3个月15除中国人民银行另有规定外，支票
5、的提示付款期限一般为自出票日起( )。A7天 B10天 C15天 D20天16下列可以采用商业汇票方式的是( )。A、法人之间具有真实的交易 B个人之间具有真实的交易C只有法人之间的商品交易才可采用 D只有个人之间的商品交易才可采用17企业为购买股票向证券公司划出的资金，属于( )。A其他货币资金 B银行存款C. 库存现金 D外埠存款18无法查明原因的现金长款，经批准后应计入( )账户。A营业外收入 B管理费用 C其他应付款 D其他应收款19不单独设置“备用金，”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过( )科目核算。A现金 B其他应收款 C应收账款 D预付账款20商业汇票的提示
6、付款期限为( )。A5天 B10天 C20天 D30天21在有现金折扣（采用总价法核算）的情况下，应收账款为10000元，付款条件为“1/10，n/30”，客户在第12天付款，则实收金额为（ ）元。A9800 B9900 C10000 D900022未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票款，银行将其退回时，收款企业应转作（ ）处理。 A.应收票据 B.预收账款 C.应收账款 D.预付账款23企业持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现需支付贴现利息，计息期是指（ ）。A贴现日至汇票到期日的实际天数 B.贴现日至汇票到期日前一日的实际天数C.除贴现日和汇票到期日的该期间天数 D.出票日至贴
7、现日前一天的天数24带息商业汇票到期值的计算与（ ）无关。A票面金额 B票面利率 C票据期限 D银行贴现利率25某企业销售产品一批，收到一张4个月期、利率9、面额35000元的商业承兑汇票。该企业借记“应收票据”科目的金额为（ ）元。A.35000 B.36050 C.33950 D.4760026某企业收到5月15日签发的90天商业承兑汇票，其票据到期日是（ ）。A 8月16日 B8月15日 C8月14日 D8月13日27企业销售商品收到商业汇票时，应以（ ）计价。 A到期值的现值 B到期值 C面值 D贴现值28采用总价法核算现金折扣时，销货方给予客户的现金折扣，会计上应作为（ ）处理。A管
8、理费用 B营业外支出 C销售费用 D财务费用29不设“预付账款”科目的企业，可将预付的货款直接记入“（ ）”科目的借方。A应收账款 B其他应收款 C应付账款 D其他应付款30备抵法下，已核销的坏账有收回时，应借记（ ）科目，贷记“坏账准备”科目。A银行存款 B应收账款 C营业外支出 D营业外收入二、多项选择题1下列哪些货币资金应作为“其他货币资金”核算。( )A存出投资款 B信用证保证金存款C信用卡存款 D收到的银行本票存款2下列通过“其他货币资金”科目进行核算的有( )。A外埠存款 B银行本票存款 C银行汇票存款 D商业汇票存款3根据现金管理条例的有关规定，下列业务可使用现金结算的是( )。
9、A个人劳务报酬 B出差人员必须随身携带的差旅费C零星支出 D收购农副产品和其他物资的价款E职工工资、津贴4货币资金收付业务可以采用下列哪些方式结算。( )A商业汇票 B支票 C托收承付 D汇兑 E委托收款5下列票据中，可以背书转让的是( )。A银行汇票 B银行本票 C商业汇票D现金支票 E转账支票6下列各项中，( )可能导致在同一日期企业账上银行存款的余额与银行账上企业存款的余额不一致。A托收货款 B银行代企业支付的公用事业费用C企业存入其他单位的转账支票 D企业已开出转账支票，对方尚未到银行办理转账手续的款项7银行汇票适用于( )。先发货后收款 B先收款后发货 C钱货两清 D所有交易8以下可
10、用信用卡结算的有( )。A向供应商购货 B向特约单位购物C向银行存取现金 D购买办公用品9、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是( )。A国有企业 B供销合作社 C集体所有制企业D经营管理较好，经开户银行审查同意的个体工商户10商业承兑汇票可由( )签发。A收款人 B付款人 C承兑人D收款人开户银行 E付款人开户银行11导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有( )A银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知尚未记账的款项B银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知尚未记账的款项C企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项D企业已
11、记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项12在应收款项中，可能会减少收回金额的项目有（ ）。A销方承担的运费 B坏账 C销售折扣 D销售折让 E销售退回13在我国会计实务中，作为应收票据核算的票据包括（ ）。A银行本票 B商业承兑汇票 C支票 D银行汇票 E银行承兑汇票14商业承兑汇票可以由（ ）签发。A收款人B付款人 C收款人开户行 D付款人开户行 E承兑人15“坏账准备”科目贷方反映（ ）。 A.已发生的坏账损失 B.按规定提取的坏账准备 C冲销多提的坏账准备 D.收回的已确认并转销的坏账损失三、判断题1在任何情况下，企业在经营活动中发生的现金收入，应及时送存银行，不得坐支。( )2如果
12、外币现金业务不多的企业，可以把外币现金与人民币现金设置一本“现金日记账”进行明细核算。( )3企业采用“托收承付”结算方式结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项，每笔结算的金额起点至少为10 000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。( )4我国会计上所说的现金仅指企业库存现金，也就是库存的人民币。( )5存出投资款是指企业已存入证券公司已进行短期投资的资金。( )6对于银行本票，在支付期内银行必须无条件支付款项给持票人。( )7收款单位收到付款单位交来的银行本票，可以不交到银行办理转账而背书转给另一单位购买材料。( )8商业承兑汇票由购货企业签发，并由购货企业承
13、兑。( )9银行汇票只能用于转账。( )10未到期的商业承兑汇票不得贴现。（ ）11未达账项是指企业与银行之间，由于各种原因，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。( )12商业汇票的付款期限由出票人签发，但最长不得超过6个月。( )13企业采用代销、寄销或者赊销方式销售商品的款项，不得采用托收承付结算方式结算货款。( )14银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。( )15、“银行存款余额调节表”主要是用来核对企业与银行双方的记账有无差错，不能作为记账的依据。（ ）16企业根据经营需要，可以在一家或几家银行开立基本存款账户。( )17托收承付结算方式既适
14、用于同城结算，也适用于异地结算。( )18企业采用托收承付结算方式购入材料，若在验货时发现与合同或发货清单不符，即可向银行提出拒付。( )19企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准，就不会有什么问题。( )20企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。( )21贴现的银行承兑汇票到期时，如果付款人的银行账户不足支付票款时，收款人或被背书人不负有连带责任。（ ）22由于增值税是价外税，企业销售商品收到的商业汇票面额中不应包括增值税。（ ）23企业已经确认为坏账的应收款项，意味着企业应该放弃其追索权。 （ ）24商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支
15、付票款，其开户银行予以付款，然后转为购货企业的逾期贷款，计收一定的罚息。 （ ）25企业销售商品收到银行汇票时，应记入“应收票据”账户核算。 （ ）四、计算分析题1企业委托当地开户银行汇款38 000元到采购地开立专户，某日收到采购部门交来的采购材料的单据，其中货款32000元，支付的增值税为5440元，该项采购业务完成后，余款退回。请编制有关会计分录。2企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款60 000元，经办人员持有关单据报销信用卡支付的费用，共支付业务招待费22000元。根据以上资料编制有关会计分录。3.（1）飞达公司3月7日，赊销商品一批，增值税率为17%，价税共计84 000元
16、，当即收到面值84 000元的带息(年利率9%)银行承兑汇票一张，承兑期3个月。（2）6月7日，上列带息票据到期，飞达公司收到全部票款和利息。（3）6月15日，赊销商品一批，价税共计50 000元，当即收到面值50 000元的带息(年利率7.2%)商业承兑汇票一张，为期90天。（4）7月3日，飞达公司因资金紧张，持上项带息票据向银行申请贴现获准，银行年贴现率为9%。（5）9月18日，银行传来通知，上项贴现票据到期时对方无力偿付，贴现银行已从飞达公司银行存款户中收回了全部贴现票款。 要求：根据以上资料编制有关会计分录。4某公司2002年6月30日银行存款日记账余额是265 400元，银行送来的对
17、账单上本企业银行存款余额是270 420元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项： (1)企业6月29日送存转账支票3 800元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账； (2)企业委托银行代收货款6 000元，银行已经收到入账，企业尚未登账； (3)企业6月30日开出现金支票一张，金额3 000元，用于支付劳务费，但持票人尚未去银行支取； (4)银行代付电话费180元，企业尚未接到付款通知。要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表5.甲公司从2004年开始采用备抵法进行坏帐损失核算，采用应收账款余额百分比法估计坏帐损失，提取坏帐准备比例为5%。（1） 2004年末应收账款余额为元；（2） 200
18、5年末应收账款余额为元；（3） 2006年发生坏帐损失元，年末应收账款余额为元；（4） 2007年收回已冲销应收账款元，年末应收账款余额为元；（5） 2008年年末应收账款余额为元。要求：进行有关账务处理。第二章货币资金答案一、单项选择题1B 2D 3B 4D 5D 6B 7C 8B 9B 10D 11D 12C 13C 14B 15B 16A 17A 18A 19B 20B 21C 22C 23B 24D 25A 26D 27C 28D 29C 30B二、多项选择题1ABCD 2ABC 3ABCE 4ABCDE 5ABCE 6ABCD 7BC 8BC 9AB 10AB 11ABCD12BCD
19、E 13BE 14AB 15BD 三、判断题1 2x 3 4 56 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 2021 22 23 24 25四、计算分析题 1(1)建立采购专户时，应作如下的会计分录： 借：其他货币资金外埠存款 38 000 贷：银行存款 38 000 (2)收到采购单证时，应作如下的会计分录： 借：在途物资材料采购 32000 应交税费应交增值税(进项税额) 5 440 贷：其他货币资金外埠存款 37 440 (3)退回余款时，应作如下的会计分录： 借：银行存款 560 贷：其他货币资金外埠存款 560 2(1)借：其他货币资金信用卡存款 60
20、000 贷：银行存款 60000 (2) 借：管理费用 22000 贷：其他货币资金信用卡存款 22 0003.（1）借：应收票据 84 000 贷：主营业务收入 71 795 应交税费应交增值税（销项税额）12 205（2）借：银行存款 85 890 贷：应收票据 84 000 财务费用（84 0009%90/360） 1 890 （3）借：应收票据 50 000 贷：主营业务收入 42 735 应交税费应交增值税（销项税额） 7 265（4）票据到期值=50 000+50 0007.2% 90/360=50 900（元） 贴现利息=50 9009% 72/360=912.2（元） 贴现额=50 900-912.2=49 983.8（元）借：银行存款 49 983.80 财务费用 16.20 贷：应收票据 50 000（5）借：应收账款 50 900 贷：银行存款 50 9004银行存款余额调节表 单位：元银行存款对账单余额270 420银行存款日记账余额265 400加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付3 8003 000加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付6 000180调节后的余额271 220调节后的余额271 220专心-专注-专业