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1、精选优质文档-倾情为你奉上个人所得税一、单项选择题 1根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境答案：C2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。 A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所 C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D.在中国境内有住所，但目前未居住 答案：A解析：我国个
2、人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。 3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。 A.发表论文取得的报酬 B.提供非专利技术的使用权取得的报酬 C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 答案：D解析：选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。 4王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。A.2900元 B.750元 C.3000元 D.725元答案：C5某画家2009年8月将其精选
3、的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得答案：C6.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.728 B.784 C.812 D.868答案：B 解析：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税（7000）（120）20（130）784（元）。二、多项选择题1.个人所得税的纳税义务人包括（ ）。A.个体工商户 B.在境内有所得的港澳台同胞C.合伙企业合伙人 D.个人独资企业答案：ABCD2.根据个人所得税法律制度的规定，下
4、列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人答案：AB3.以下选项中是我国个人所得税居民纳税人的有（）。A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B.在我国工作三年的外籍专家C.2009年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特D.2009年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员答案：ABD 解析：一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，
5、在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。4.下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D.个人将自己的文字作品出版成图书的所得 答案：ABC 解析：个人将自己的文字作品出版发表成图书的所得，属于稿酬所得，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。提供不包括稿酬所得的其他著作权的使用权取得的所得按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税 5. 下列个人所得税应税项目中，适用比例税率20%的项目有（）。A.财产转让所得 B.财产租
6、赁所得C.特许权使用费所得 D. .稿酬所得答案：ABCD6 个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）计算应纳税所得额的项目有（ ）。A.财产转让所得 B.财产租赁所得C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得E.稿酬所得答案：BCDE 解析：财产转让所得采用的是扣除原值和转让环节的税费，不采用费用定额扣除与定率扣除的办法。7.关于个人所得税应纳税所得额的确定，下列说法正确的有（ ）。 A.财产转让所得，以转让财产收入额减去财产原值、合理的税费后的余额为应纳税所得额 B.财产租赁所得，以取得的全部收入作为应纳税所得额 C.劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税
7、所得额 D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额 答案：AD解析：财产租赁所得和劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。 8.根据个人所得税法的规定，个人应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报的情形有（）。A.年所得l2万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得、没有扣缴义务人的答案：ACD 解析：从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报。下列说法符合个人所得税法规定的有：（ ）A.把个人所得税纳税义
8、务人分为居民和非居民的标准是住所。B.我国的个人所得税实行全员全额扣缴申报制度。单位向个人支付税法规定的9类收入时，不论是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，支付所得的单位都应在规定的时间内向主管税务机关报送必要的纳税人涉税信息资料。C.工资薪金所得应纳的税款按月计征D.个体工商户取得的生产经营所得应纳的税款，分月或分季预交，纳税人在每月或季度终了后15日内申报，纳税年度终了后5个月内汇算清缴答案：BC解析把个人所得税纳税义务人分为居民和非居民的标准是住所和居住时间；个体工商户取得的生产经营所得应纳的税款，分月或分季预交，纳税人在每月或季度终了后15日内申报，纳税年度终了后3个月
9、内汇算清缴三、计算题小张2011年11月取得薪金6000元，计算应纳税所得额和应纳所得税额。（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）解析：应纳税所得额：6000-3500=2500（元）。可以用两种方法计算应纳所得税额。第一种方法是按照速算扣除数简易计算法计算：250010%-105（速算扣除数）=145（元）。第二种方法是按照超额累进税率定义分解计算：15003%+（2500-1500）10%=45+100=145（元）。总结： 序号征税项目应纳税所得额计算（注意是否有费用扣除及费用扣除标准）税率计税方法计税公式一工资薪金所
10、得应纳税所得额=月工薪收入-3500元有费用扣除七级超额累进税率按月计税应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数外籍、港澳台在华人员及其他特殊人员减除费用4800元二个体工商户生产经营所得应纳税所得额=每一纳税年度收入总额-成本、费用以及损失有费用扣除五级超额累进税率按年计算对企事业单位承包承租经营所得应纳税所得额=每一纳税年度收入总额-必要费用三劳务报酬所得每次收入4000元的：应纳税所得额=每次收入额-800元每次收入4000元的：应纳税所得额=每次收入额（1-20%）有费用扣除20%比例税率按次纳税；特殊规定有：1.劳务报酬所得实行税率超额累进加征；2.稿酬所得税额减征30%1.纳税额=应纳税所得额20%2.劳务报酬所得超额累进加征：（略）3.稿酬所得减征：应纳税额=应纳税所得额20%（1-30%）稿酬所得特许权使用费所得财产租赁所得财产转让所得应纳税所得额=转让收入-财产原值-合理费用四利息、股息、红利所得按收入总额计税，不扣费用无费用扣除偶然所得其他所得专心-专注-专业