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1、精选优质文档-倾情为你奉上第五章 企业所得税和个人所得税 课后作业一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。A、事业单位 B、从事经营活动的其他组织 C、社会团体 D、个人独资企业 2、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。A、10% B、20% C、25% D、33% 3、某生产企业在2013年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。A
2、、300 B、180 C、120 D、90 4、根据企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A、以经营租赁方式出租的固定资产 B、房屋、建筑物 C、季节性停用和大修理停用的机器设备 D、以经营租赁方式租入的固定资产 5、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A、2个年度 B、3个年度 C、5个年度 D、8个年度 6、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当
3、年的应纳税额中抵免 B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10% D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除 7、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是（）。A、加速折旧 B、按一定比例抵免所得额 C、按一定比例抵减收入额 D、按一定比例抵免税额 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A、审稿
4、收入 B、翻译收入 C、题字收入 D、出版作品收入 9、中国公民黄先生2013年112月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2013年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是（）。A、36000-（4200-3500）30%-2755=7835元 B、3600030%-2755=8045元 C、3600010%-105=3495元 D、（4200-3500）3%12=252元 10、某著名作家王某出版写作的一本小说，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。王某应缴纳的个人所得税为（）。A、（30000+10000）20%=80
5、00元 B、30000（1-20%）20%（1-30%）+10000（1-20%）20%（1-30%）=4480元 C、30000（1-20%）20%（1-30%）=3360元 D、（30000+10000）（1-30%）20%=5600元 11、某市公民赵先生为自由职业者，2013年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A、为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游 B、自己开的一间咖啡屋取得的收入 C、为出版社撰写论文取得收入 D、在杂志上发表摄影作品取得收入 12、著名歌星参加演出，一次性获得表演收入60000元，其应缴纳个人所得税的税额为（）。A、60000（1-20%）30
6、%-2000=12400元 B、60000（1-20%）20%=9600元 C、6000020%=12000元 D、6000030%-2000=16000元 二、多项选择题 1、下列关于企业所得税收入表述正确的有（）。 A、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 B、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 C、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入 D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应直接冲减企业的收入 2、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。A、广告制作费
7、 B、安装费 C、服务费 D、软件费 3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。A、缴纳的消费税 B、缴纳的税收滞纳金 C、缴纳的行政性罚款 D、缴纳的财产保险费 4、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（）。 A、从事农、林、牧、渔业项目的所得 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、资产转让所得 5、下列属于个人所得税免税项目的有（）。 A、个人取得的保险赔款 B、军人的转业费、复员费 C、被拆迁人取得的拆迁补偿款 D、获得县级体育比赛一等奖奖金6、根据个人所
8、得税法的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的有（）。 A、周某取得的审稿收入 B、吴某领取的按国家统一规定发给的退休工资 C、郑某出售自己的汽车取得的收入 D、王某取得的先进职工奖励 7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A、某大学教授从甲企业取得咨询费 B、某公司高管从乙大学取得的讲课费 C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费 8、个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，符合一次中奖收入缴纳个人所得税规定的有（）。 A、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税 B、一
9、次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税 C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税 D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税9、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。 A、向贫困地区的捐赠 B、向农村义务教育的捐赠 C、向红十字事业的捐赠 D、向公益性青少年活动场所的捐赠 10、下列属于“工资、薪金所得”应缴纳个人所得税的有（）。 A、年终加薪 B、单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费 C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的
10、收入 D、出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入 三、判断题 1、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（）2、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。（）3、企业计提的未经核定的固定资产减值准备，可以在企业所得税前扣除。（）4、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，以后年度不得扣除。（）5、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿
11、酬合并计算为一次，计征个人所得税。（）6、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。（）7、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。（）8、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（） 四、不定项选择题 1、某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用100
12、0万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用并实际支付工资是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。要求：根据上述资料，回答下列小题：、下列选项中，关于本题说法正确的是（）。 A、直接捐赠不能在税前扣除 B、税前允许扣除的业务招待费为24万元 C、税前允许扣除的职工福利费为100万元 D、直接捐赠可以按会计利润的12%税前扣除 、2014年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（）。 A、800-6
13、0（1-12%）=747.2万元 B、800-60（1-30%）=758万元 C、800-60=740万元 D、800万元 、根据企业所得税法律制度规定，下列关于2014年三项经费应调整应纳税所得额说法正确的是（）。 A、职工工会经费应调增34万元 B、职工教育经费应调增60万元 C、职工福利费应调增12万元 D、职工福利费不需要调整 、2014年该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。A、455.32 B、485.75 C、532.5 D、567.5 2、某大学陈教授2014年11月取得如下收入：（1）工资收入4800元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性
14、翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元；（7）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元，缴纳相关税费99元。要求：根据上述资料，回答下列小题：、下列关于陈教授各项收入的征税规定，不正确的是（）。 A、工资收入的应纳税所得额为1300元 B、一次性稿费收入，按照“稿酬所得”征税 C、一次性讲学收入，按照“劳务报酬所得”征税 D、一次性翻译资料收入，按照“稿酬所得”征税 、下列关于陈教授各项收入的应纳税额，计算正确的是（）。 A、工资收入应纳个人所得税为115元 B、一次性稿费收入应纳个人所得税为800元 C、
15、一次性讲学收入应纳个人所得税为160元 D、一次性翻译资料收入应纳个人所得税为440元、陈教授取得到期国债利息收入和技术咨询收入的征税规定中，正确的是（）。 A、取得的到期国债利息收入免征个人所得税 B、国债利息收入应缴纳的个人所得税为257.2元 C、为某公司提供技术咨询适用加成征收 D、技术咨询报酬收入应缴纳的个人所得税为3840元 、对于陈教授出租住房的征税规定，正确的是（）。 A、出租住房收入3000元，可以减除800元的定额费用 B、出租住房时缴纳的其他税费可以在计算个人所得税前扣除 C、出租住房收入按照财产租赁所得征税，适用20%的比例税率 D、出租住房收入应缴纳的个人所得税为42
16、0.2元 一、 单项选择题1【正确答案】 D【答案解析】本题考核企业所得税纳税人。选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用企业所得税法。2【正确答案】 C【答案解析】本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。3【正确答案】 D【答案解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=15006%=90（万元）。4【正确答案】 D【答案解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围
17、。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。5【正确答案】 C【答案解析】本题考核企业所得税的应纳税额。企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。6【正确答案】 C【答案解析】本题考核企业所得税的税收优惠。选项A中的比例应该是10%；选项B应该是投资满2年的当年；选项D，应该是100%加计扣除。7【正确答案】 D【答案解析】本题考核企业所得税的税收优惠政策。根据规定，企业购置用于环境保护、
18、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免。8【正确答案】 D【答案解析】本题考核个人所得税的税目。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项ABC均属于劳务报酬所得。9【正确答案】 C【答案解析】本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。因为月工资4200元高于费用扣除额，所以3600012=3000（元），适用税率10%、速算扣除数105元，奖金应纳个人所得税=3600010%-105=3495（元）。10【正确答案】 B【答案解析】本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版
19、或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000（1-20%）20%（1-30%）+10000（1-20%）20%（1-30%）=4480（元）11【正确答案】 A【答案解析】本题考核属于劳务报酬所得。选项B为个体经营所得；选项CD为稿酬所得。12【正确答案】 A【答案解析】本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。演出收入属于劳务报酬所得，劳务报酬一次应纳税所得额超过2万元的，要加成征收个人所得税。应纳个人所得税=60000（1-20%）30%-2000=12400（元）。二、多项选择题 1【正确答案】 ABC【答案解析】本题考核企业
20、所得税收入总额的确定。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。2【正确答案】 ABD【答案解析】本题考核提供劳务收入的确认。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。3【正确答案】 AD【答案解析】本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据规定，税收滞纳金，违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在应纳税所得额中扣除。4【正确答案】 ABC【答案解析】本题考核企业所得税的减免优惠。新的企业所得税法
21、体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项D不正确。5【正确答案】 ABC【答案解析】本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。6【正确答案】 ACD【答案解析】本题考核个人所得税的征免税项目。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。7【正确答案】 ABC【
22、答案解析】本题考核个人所得税劳务报酬所得税目的规定。从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。8【正确答案】 BD【答案解析】本题考核个人所得税的减免规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。9【正确答案】 BCD【答案解析】本题考核个人所得税费用扣除的规定。选项A向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，因此选项A不正确。10【正确答案】 AB【答案解析
23、】本题考核工资薪金所得的应税项目。选项C，出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税；选项D，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。三、判断题1【正确答案】 错【答案解析】本题考核应税收入的范围。纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。2【正确答案】 对【答案解析】本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究
24、开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。3【正确答案】 错【答案解析】本题考核禁止扣除的项目。固定资产减值准备是未经核定的准备金支出，属于禁止扣除项目。4【正确答案】 错【答案解析】本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除项目。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5【正确答案】 对【答案解析】本题考核每次收入的确定。6【正确答案】 错【答案解析】本题考核工资薪金所得应税项目。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按
25、“工资、薪金所得”项目征税。7【正确答案】 对【答案解析】本题考核个人所得税的特殊规定。（1）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。（2）对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（3）对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。8【正确答案】 对【答案解析】本题考核个人所得税的纳税人。在中国境内有住所，或者无住
26、所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。四、不定项选择题1、【正确答案】 ABC【答案解析】业务招待费扣除限额=90005=45（万元）4060%=24（万元），所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）。、【正确答案】 C【答案解析】直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元）。、【正确答案】 ABD【答案解析】税前准予扣除的职工工会经费=8002%=16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；税前准予扣除的职工教育经费=80
27、02.5%=20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；税前准予扣除的职工福利经费=80014%=112（万元），实际发生100万元，不需要调整。 工资及三项经费纳税调增=34+60=94（万元）。、【正确答案】 D【答案解析】应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=2270（万元）；该企业2014年应缴纳企业所得税=227025%=567.5（万元）。2、【正确答案】 D【答案解析】工资收入的应纳税所得额为4800-3500=1300（元）；一次性翻译资料收入，属于劳务报酬所得。、【正确答案】 D【答案解析】工资收入应纳个人所得税=（48
28、00-3500）3%=39（元）一次性稿费收入应纳个人所得税=5000（1-20%）20%（1-30%）=560（元）一次性讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税；一次性翻译收入应纳个人所得税=（3000-800）20%=440（元）、【正确答案】 AD【答案解析】税法规定，个人取得的国债利息收入免征个人所得税；技术咨询报酬收入按照劳务报酬所得征税，应纳税所得额=24000（1-20%）=19200（元），不必加成征收，应纳税额=1920020%=3840（元）。、【正确答案】 AB【答案解析】从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。出租住房收入应缴纳的个人所得税=（3000-99-800）10%=210.1（元）。专心-专注-专业