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1、精选优质文档-倾情为你奉上第二章 负债一、单项选择题1、某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10 000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人赔偿6 000元。该批毁损原材料造成的非常损失净额是（）元。 A、3 500 B、5 200 C、4 000 D、9 500 2、2014年1月1日，甲公司发行面值为1 000万元的债券，期限5年，到期一次还本付息，票面利率为8%（不计复利），发行价格1 080万元。则甲公司应确认“应付债券利息调整”的金额为（）万元。 A、0 B、80（借方） C、80（贷方） D、1080 3、甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增
2、值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30 000元，增值税5 100元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（）。 A、借：原材料 35 100贷：银行存款 35 100 B、借：原材料 30 000应交税费应交增值税 5 100贷：银行存款 35 100 C、借：原材料 30 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100 D、借：原材料 30 000应交税费应交增值税 900贷：银行存款 30 900 4、2013年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。
3、合同约定的价款为2 700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2 430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。 A、810 B、2 430 C、900 D、2 700 5、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过（）核算。 A、“应收账款”科目借方 B、“应付账款”科目借方 C、“应收账款”科目贷方 D、“应付账款”科目贷方6、某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20
4、，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款，企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。 A、147B、150 C、172.5D、175.5 7、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。 A、商品价款B、增值税进项税额 C、现金折扣 D、销货方代垫运杂费 8、下列各项中，不应通过“其他应付款”科目核算的是（）。 A、应付的客户存入保证金 B、应付的因解除劳动合同而给予员工的经济补偿 C、应付的经营租入固定资产租金 D、应付租入包装物租金 9、甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500 000元，代扣该部门职工个人所得税30
5、000元，实发工资470 000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（）。 A、借：管理费用 500 000贷：应付职工薪酬 500 000 B、借：应付职工薪酬 30 000贷：应交税费应交个人所得税30 000 C、借：其他应收款 30 000贷：应交税费应交个人所得税30 000 D、借：应付职工薪酬 470 000 贷：银行存款 470 000 10、2014年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月、到期一次还本付息的生产经营周转借款200 000元，年利率6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（）。 A、借：短期借款
6、200 000应付利息2 000贷：银行存款202 000 B、借：短期借款200 000应付利息1 000财务费用1 000贷：银行存款202 000 C、借：短期借款200 000财务费用2 000贷：银行存款202 000 D、借：短期借款202 000贷：银行存款202 000 11、企业计提短期借款利息时贷方应计入的会计科目是（）。 A、财务费用 B、短期借款 C、应收利息 D、应付利息12、企业每期期末计提的长期借款利息(一次还本付息)，对其中应当予以资本化的部分，下列会计处理正确的是（）。 A、借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目 B、借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”
7、科目 C、借记“在建工程”科目，贷记“长期借款”科目 D、借记“在建工程”科目，贷记“应付利息”科目 二、多项选择题13、下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（）。 A、自制产成品用于职工福利 B、自制产成品用于对外投资 C、外购的生产用原材料因管理不善造成的被盗 D、外购的生产用原材料改用于自建厂房 14、下列税金中，应计入存货成本的有（）。 A、由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税 B、由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税 C、进口原材料交纳的进口关税 D、小规模纳税人购买原材料交纳的增值税 15、下列各项中，生产部门人员的
8、职工薪酬可能涉及的科目有（）。 A、生产成本 B、制造费用 C、管理费用 D、劳务成本16、下列各项中，关于应付债券的会计处理表述正确的有（）。 A、按照实际收到的金额，贷记“应付债券面值” B、按照面值和票面利率计算的应支付的利息，贷记“应付利息”或“应付债券应计利息” C、发行债券时，实际收到的金额和债券票面金额的差额计入财务费用 D、企业应负担的债券利息费用计入有关成本费用 17、企业缴纳的下列税费，不通过“应交税费”科目核算的有（）。 A、印花税 B、耕地占用税 C、土地使用税 D、土地增值税 18、下列应通过长期应付款科目核算的有（）。 A、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项
9、B、应付融资租入固定资产的租赁费 C、借入期限大于一年的借款 D、租入包装物的租金 19、下列经济业务对于一般纳税企业而言要计算增值税销项税额的有（）。 A、将自产产品用于集体福利设施建设 B、将自产产品对外捐赠 C、原材料发生自然灾害损失 D、以自产产品对外投资 20、2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117 000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。5月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理不正确的有（）。 A、借：应付票据 117 000贷：短期借款 117 000 B、借：应付票据 117 000贷：其他应付款 117 000 C、借：应付票据 117 000贷：应付账款
10、 117 000 D、借：应付票据 117 000贷：预付账款 117 000 三、 判断题21、采取从量定额计征的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。（） 22、企业支付给职工的非货币性福利，也属于企业提供的职工薪酬。（）23、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。（） 24、企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费应交增值税（已交税金）”科目核算。（）25、企业处置原作为固定资产的办公楼应缴纳的营业税，应记入利润表“营业税金及附加”科目中核算。（） 26、企业代扣代缴的个人所得税及
11、应交纳的印花税，应通过“应交税费”科目进行核算。（）27、企业转销无法支付的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“资本公积”科目。（） 28、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。（） 29、企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费应交增值税（出口退税）”科目。（） 30、到期还本付息的短期借款，如果利息金额不大，可以不预提，而在实际支付时直接计入当期损益。（）31、企业购入货物验收入库后，若货款尚未支付，发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目中。（）四、不定项选择题
12、资料1、丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年10月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：(1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资360万元。(2）建造一项工程，计提企业内部在建工程人员工资270万元，假定全部符合资本化条件。(3）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资180万元。(4）将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品成本总额为120万元，市场售价总额为150万元(不含增值税）。(5）公司将一批外购库存商品用于管理部门职工食堂补贴，该批商品购入时的总价款为200万元，发生的增值税进项税额为34万
13、元，取得了增值税专用发票。(6）月末，分配职工工资900万元，其中直接生产产品人员工资630万元，车间管理人员工资90万元，公司行政管理人员工资120万元，专设销售机构人员工资60万元。(7）从应付公司职工张某的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。(8）以银行存款支付职工李某生活困难补助6万元。(9）按规定计算代扣代缴职工个人所得税96万元。(10）以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计300万元。要求：根据上述资料，回答下列第(1）(5）题。(答案中的金额单位用万元表示） 32 、根据上述资料，下列处理正确的是（）。A、资料(1），维修人员工资应计入管理费用 B、
14、资料(1），维修人员工资应计入制造费用 C、资料(2），建造工程，工资应计入生产成本 D、资料(2），建造工程，工资应计入在建工程 33 、根据上述资料，下列处理不正确的是（）。A、资料(3），改良工程人员工资应计入制造费用 B、资料(3），改良工程人员工资应计入长期待摊费用 C、资料(8），确认应付职工薪酬6万元 D、资料(8），应贷记应付职工薪酬科目 34 、关于资料(5），下列说法不正确的是（）。A、将一批外购库存商品用于管理部门职工食堂补贴，应计入管理费用 B、应确认应付职工薪酬234万元 C、应确认收入200万元 D、应作进项税额转出处理 35 、关于资料(6），下列说法正确的是（）
15、。A、计入生产成本金额为720万元 B、计入管理费用金额为210万元 C、车间管理人员工资应通过“制造费用”科目核算 D、车间管理人员工资应通过“管理费用”科目核算 36 、根据上述资料，下列会计处理不正确的是（）。A、资料(7）借：管理费用0.16贷：其他应收款0.16 B、资料(7）借：应付职工薪酬0.16贷：其他应收款0.16 C、资料(9）借：管理费用96贷：应交税费应交个人所得税96 D、资料(10）借：应付职工薪酬300贷：银行存款300 资料2、甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金，该企业为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：（1）2010年12月31
16、日，委托证券公司以8000万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8000万元，票面年利率为4.5%，等于实际年利率，每年付息一次，到期后按面值偿还，不考虑发行债券支付的发行费用。（2）生产线建造工程采用自营方式，于2011年1月1日开始动工，当日购入需要安装的机器设备，取得增值税专用发票，价款为7000万元，增值税额为1190万元，2011年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态，并支付安装费用100万元。（3）假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日，2014年1月10日支付2013年度利息，一并偿付面值。要求：根据上述资料，回答下列第（1）（3）题（答案中的金额单
17、位用万元表示）。 37 、关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（）。A、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元 B、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程 C、安装费用应计入当期损益 D、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元38 、该生产线的入账价值为（）万元。A、7100 B、7360 C、7460 D、8190 39 、支付利息以及最后还本的分录，正确的是（）。A、2012年1月10日支付利息：借：应付利息360贷：银行存款360 B、2012年1月10日支付利息：借：应付债券应计利息360贷：银行存款360 C、2014年1月10日付息还本
18、：借：应付债券面值8000长期借款应计利息720应付利息360贷：银行存款3080 D、2014年1月10日付息还本：借：应付债券面值8000应付利息360贷：银行存款8360 40 、根据资料，下列说法中正确的是（）。A、建造仓库领用自产产品应确认增值税销项税额 B、建造仓库领用自产产品应确认销售收入 C、建造仓库领用自产产品应将产品成本和增值税销项税额转入在建工程 D、建造仓库领用自产产品应将产品售价和增值税销项税额转入在建工程 资料3、乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，适用的增值税税率为17%，2015年3月份发生如下经济业务：3月1日，建造仓库领用自产产品8万元，该批产品的
19、计税价格为10万元。3月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元（不含增值税），增值税税额为17万元。货款已付，材料已验收入库。3月10日，出售一项商标权，转让收入50万元已存入银行，该项商标权的账面余额为60万元，已累计摊销40万元。适用的营业税税率为5%。3月15日，购入一办公楼，价款3 000万元，款项已由银行支付（不考虑相关税费）。3月16日，出售一台设备，该设备原价120万元，已提折旧50万元，出售价款100万元（不含增值税），增值税销项税额为17万元，收到款项117万元存入银行。3月20日，销售产品一批，销售收入为300万元（不含税），货款尚未收到，该批产品
20、成本为200万元。3月22日，销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业，收取款项（价税合计）为58.5万元存入银行收妥，该批产品成本为30万元。3月25日，购入免税农产品一批作为原材料，价款100万元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。 要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示） 41 、根据资料至，下列各项中，会计处理正确的是（）。A、3月5日借：原材料 100应交税费应交增值税（进项税额）17贷：银行存款 117 B、3月10日借：银行存款 50累计摊销 40贷：无形资产 60应交税费应交营业税 2.5营业外收入 27.5 C、3
21、月10日借：营业税金及附加 2.5贷：应交税费应交营业税 2.5借：银行存款 50累计摊销 40贷：无形资产 60营业外收入 30 D、3月15日借：固定资产 3 00042 、根据资料，下列说法中正确的是（）。A、出售固定资产收取的增值税销项税额不影响当期损益 B、出售固定资产收取的增值税销项税额影响营业外收支 C、出售固定资产不属于日常活动 D、出售固定资产净收益计入营业外收入 43 、根据资料至，下列各项中，会计处理正确的是（）。A、3月20日借：应收账款 351贷：主营业务收入 300应交税费应交增值税（销项税额） 51借：主营业务成本 200贷：库存商品 200 B、3月22日借：银行存款 58.5贷：主营业务收入 50应交税费应交增值税（销项税额）8.5借：主营业务成本 30贷：库存商品 30 C、3月22日借：银行存款 58.5贷：主营业务收入 58.5借：主营业务成本 30贷：库存商品 30 D、3月25日借：在途物资 87 应交税费应交增值税（进项税额）13 贷：银行存款 100 专心-专注-专业