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1、精选优质文档-倾情为你奉上货币资金审计库存现金1步骤一：调出现付字第60号付款凭证。选项：(ABCD)A 查看相关联业务的记账凭证。B 核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；C 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；D 查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出该凭证。选项：(ABD)A 询问第三方取证；B 收集证据；C 核对外币现金余额。D 询问设备保管员有关该业务情况；步骤三：根据所掌握的证据()，同时向广东省美拜集团揭露问题选项：(ACD)A 核查书面证据。B 询问仓库管理员；C 询问财务人员；D
2、 核查口头证据；步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。选项：(B)B 借：固定资产清理 3000.00 贷：管理费用拆除费 3000.00 借：库存现金 .00 贷：固定资产清理 .00 借：固定资产清理 .00 贷：营业外支出 .00 借：固定资产清理 .00 贷：营业外收入 .00库存现金2步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（ABD）。A. 核对库存现金日记账的付出金额是否正确；B. 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；C. 核对原材料明细账。D. 查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。选项：()
3、A. 核对外币现金余额；B. 进行实地考察。C. 询问第三方取证；D. 收集证据；E. 询问保管员有关该业务情况；步骤三：根据所掌握的证据（ABCD），同时向江西电力集团揭露问题。A. 核查书面证据。B. 核查口头证据；C. 询问经手人；D. 询问财务人员；步骤四：个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。D 借：其他应收款 5600.00 贷：固定资产 5600.00库存现金3步骤一：调出库存现金日记账。BCDB.核对库存现金余额是否超过限额；C核对入账是否及时；D核对现金日记账与总账余额是否相符；步骤二：审查记账凭证和原始凭证。选项：()A. 审阅现金日记账并与现金收入凭
4、证进行核对；B. 检查日记账记录与凭证的内容和金额是否相符；C. 向第三方取证；D. 检查凭证日期与日记账日期是否相符或接近。步骤三：根据所掌握的证据(CD)，同时向峻峰公司揭露问题。C. 询问财务科长；D. 询问出纳人员；步骤四：经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了职工。该行为属于哪种情况？D.入账不及时； 库存现金4步骤一：调出发放工资相关凭证。选项：D核对相关凭证之间的差异；步骤二：审查考勤表与职工名册。选项：(ABC)A 向其他员工取证；B 核对考勤表与职工名册是否一致；C 查看考勤表与职工名册有无记录。步骤三：根据所掌握的证据(CD)，向利瑞公司揭露
5、问题。C询问财务科长； D询问出纳人员；步骤四：经查，该公司经理虚列员工数，从中领取现金30000元，该现象会出现以下哪种情况？选项：(BC)B偷逃税款。C虚增费用；步骤五：做出调整分录。选项：(CD)C 借：库存现金 30000.00 贷：应交税费应交所得税 7500.00 以前年度损益调整 22500.00 借：以前年度损益调整 22500.00 贷：利润分配未分配利润 22500.00D 借：库存现金 30000.00 贷：应付职工薪酬职工工资 30000.00 借：应付职工薪酬职工工资 30000.00 贷：管理费用 30000.00其他货币资金1步骤一：逐笔审查账簿记录，并调出相关凭
6、证。选项：(ACD)A 核对库存现金、银行存款日记账的收款金额是否正确；C核对结算款项与本票款项金额是否一致；D查看所附原始凭证有无相关负责人签章；步骤二：根据发现的问题向相关人员取证。选项：(ABCD)A 核查书面证据B 核查口头证据；C 询问财务人员；D 询问经手人；步骤三：查明原因为张强贪污公款，并交还退款，做相关调整分录。选项：(B) 借：库存现金 10000.00 贷：其他货币资金银行本票存款 10000.00银行存款1步骤一：调出银收字第25号付款凭证。选项：(ABCD)A 核对货币资金、银行存款日记账的收到金额是否正确；B 核对实际收到金额与相关凭证是否相符；C 查看相关联业务的
7、记账凭证。D 查看所附原始凭证有无相关签章；步骤二：调出银付32号凭证。选项：(AD)A 查看记账凭证与原始凭证收款人有无差异；D查看记账凭证与原始凭证日期有无差异； 步骤三：分析疑点：为何从百利公司收款，却把退款转到其代理处？选项：(ABCD)A 向第三方取证；B 询问百利公司相关情况。C 询问银行工作人员；D 追查支票去向；步骤四：经查，百利公司代理处的账户余额15万元，全部为美拜公司所有。做出相关调整分录。选项：(C) 借：银行存款 .00 贷：主营业务收入 .00 应交税费应交增值税 4369.00筹资与投资循环审计长期借款1步骤一：查阅相关记账凭证及原始凭证选项：(AD)A 查看有无
8、借款使用记录；D查看原始凭证是否有相关负责人签章； 步骤二：审计人员在对“在建工程”账户审查时，未发现企业在2009年存在技术改造工程。在审查资产负债表时发现长期股权投资3月比4月增加元。调查该笔资金来源。选项：(AB)A 询问企业财务人员；B 询问企业管理人员；步骤三：经询问，该公司承认挪用了银行借入的技术改造款进行投资，提出处理建议。选 项：(ACD) A、 需要追究有关责任人员的责任，避免类似情况再次发生；C、 该公司应尽快归还银行的长期借款；D、 该公司虚设技术改造项目，从银行骗取借款，套取资金用于投资，违反了借款契约规定； 长期应付款1步骤一：查阅相关记账凭证及原始凭证。A、 复核记
9、账凭证是否错账。 B、 复核记账凭证是否存在计算差错；C、 查看原始凭证是否有相关负责人签章；D、 复核记账凭证是否存在漏记；步骤二：按我国有关会计法规的规定，企业以补偿贸易的方式引进设备入账金额=设备、工具、零配件等的价款+国外运杂费+关税+国内运杂费+安装费等各种支出，而该公司却将关税、国内运杂费及安装费等各种支出计入了销售费用。进一步查看企业计提折旧的相关资料（企业按10年计提该设备折旧，无净残值A、 查看记账凭证是否存在重记；B、 复核记账凭证是否错账。 C、 复核记账凭证是否存在漏记；D、 复核记账凭证是否存在计算差错； 步骤三：由于企业入账金额少10万元，因此企业当年少计提折旧50
10、00元（-）/10/12*6。审计人员要求该公司进行调账。D、 借：固定资产 .00 贷：以前年度损益调整 95000.00 累计折旧 5000.00 借：以前年度损益调整 23750.00 贷：应交税费应交所得税 23750.00 借：以前年度损益调整 71250.00 贷：利润分配未分配利润 71250.00 持有至到期投资1 步骤一：查看相关账簿及记账凭证。 选 项：(C) A、 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符； B、 查看相关联业务的记账凭证。 C、 查看记账凭证处理是否正确； D、 核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确； 步骤二：审计人员认为该企业处理不符合规
11、定。 选 项：(ABCD) A、 年终确认投资收益的计算有误。 B、 企业将溢价部分计入投资收益不符合企业会计准则的规定； C、 “投资收益”虚减60000.00元； D、 溢价部分应计入“持有至到期投资利息调整”； 步骤三：根据插值法计算出该债券的实际利率为2.72%，同时计算出实际利息为12558.00元。根据所掌握的证据要求企业做出调整。 选 项：(AD) A、 借：投资收益 12558.00 贷：持有至到期投资债券投资星天公司（利息调整） 12558.00 B、 借：持有至到期投资债券投资星天公司（成本） 60000.00 贷：投资收益 60000.00 C、 借：投资收益 12558
12、.00 贷：应收利息 12558.00 D、 借：持有至到期投资债券投资星天公司（利息调整） 60000.00 贷：投资收益 60000.00 短期借款应付利息1 步骤一：调出相关资料，进行调查分析。 选 项：(BCD) A、 核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确； B、 对比分析记账凭证所列金额是否与实际情况相符； C、 核对记账凭证处理是否正确。 D、 查看原始凭证是否有相关负责人签章； 步骤二：经审查后发现，该公司将其建行借款利息全部计入2009年12月份。 选 项：(CD) A、 当月利息计提正确。 B、 每月应提取的借款利息为54000元； C、 当月多提利息45000元（
13、54000-9000）； D、 每月应提取的借款利息为9000元（*6%/12）； 步骤三：审计人员要求企业做出调整。 选 项：(D) A、 借：应付利息 45000.00 贷：应交税费应交消费税 11250.00 以前年度损益调整 33750.00 借：以前年度损益调整 33750.00 贷：利润分配未分配利润 33750.00 B、 借：应付利息 45000.00 贷：应交税费应交所得税 11250.00 财务费用 33750.00 借：本年利润 33750.00 贷：利润分配未分配利润 33750.00 C、 借：应付利息 45000.00 贷：财务费用 45000.00 D、 借：应付
14、利息 45000.00 贷：应交税费应交所得税 11250.00 以前年度损益调整 33750.00 借：以前年度损益调整 33750.00 贷：利润分配未分配利润 33750.00 管理费用财务费用营业外支出1 步骤一：对发现的情况进行分析。 选 项：(ABCD) A、 仓库失火，其损失应列入营业外支出，该公司将损失计入管理费用，使管理费用虚增元； B、 未处理存款利息50000元属应冲未冲财务费用，导致期间费用虚增50000元，利润虚减，少交所得税； C、 经营性租入的固定资产不应计提折旧，该公司多计提折旧元，导致虚增管理费用，虚减利润，漏交所得税； D、 公司的职工宿舍水电费应由职工个人
15、承担，职工外出休养支出应由应付职工薪酬列支，两项共虚增管理费用90000元。 步骤二：审计人员要求企业做出调整。 选 项：(C) A、 借：本年利润 .00 贷：以前年度损益调整 .00 借：以前年度损益调整 .00 贷：应交税费应交所得税 .00 借：以前年度损益调整 .00 贷：利润分配未分配利润 .00 B、 借：本年利润 .00 贷：以前年度损益调整 .00 借：以前年度损益调整 .00 贷：应交税费应交所得税 .00 借：以前年度损益调整 .00 贷：利润分配未分配利润 .00 C、 借：本年利润 .00 营业外支出 .00 贷：以前年度损益调整 .00 管理费用 .00 借：以前年
16、度损益调整 .00 贷：应交税费应交所得税 .00 借：以前年度损益调整 .00 贷：利润分配未分配利润 .00 D、 借：营业外支出 .00 贷：管理费用 .00 交易性金融资产1 步骤一：调出相关凭证。 选 项：(D) A、 核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确； B、 核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符； C、 核对记账凭证处理是否正确。 D、 查看所附原始凭证有无相关负责人签章； 步骤二：核查备查业务的真实性。 选 项：(ABC) A、 咨询证券交易所相关人员； B、 收集证据； C、 询问企业管理人员； D、 核对外币现金余额。 步骤三：通过审计发现，该企业购买的
17、股票根本没有下跌，按照规定不允许确认公允价值变动损益，企业的做法有几项影响。 选 项：(BC) A、 确认了公允价值变动损失会造成虚增利润； B、 确认了公允价值变动损失会造成少交所得税； C、 确认了公允价值变动损失会造成虚减利润； D、 确认了公允价值变动损失会造成多交所得税。 步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。 选 项：(BD) A、 借：公允价值变动损益 .00 贷：交易性金融资产公允价值变动 .00 B、 借：公允价值变动损益 .00 贷：交易性金融资产公允价值变动 .00 C、 借：交易性金融资产公允价值变动 .00 贷：公允价值变动损益 .00 D、 借：交易性金融资产公允价值
18、变动 .00 贷：以前年度损益调整 .00 应交税费应交所得税 .00 借：以前年度损益调整 .00 贷：利润分配未分配利润 .00 投资收益1 步骤一：调出相关凭证。 选 项：(ABCD) A、 检查凭证是否存在错账； B、 检查凭证是否存在重记； C、 检查凭证是否存在计算差错； D、 检查凭证是否存在漏记； 步骤二：询问有关当事人，核对相关协议，并向被投资方进行调查，审计人员发现企业投资总额为元，其投资收益率为10%，审计人员确认企业所收到的元全部为其投资收益。分析企业该中做法的影响。 选 项：(CD) A、 对企业无任何影响； B、 隐瞒了收入，虚增了利润。 C、 少缴纳了企业所得税；
19、 D、 隐瞒了收入，虚减了利润； 步骤三：审计人员要求企业做出调整。 选 项：(D) A、 借：银行存款 .00 贷：投资收益 .00 B、 借：预收账款 .00 贷：长期股权投资 .00 C、 借：投资收益 .00 贷：预收账款 .00 D、 借：预收账款 .00 贷：投资收益 .00 应付债券1 步骤一：审核该公司2009年度计提利息的相关记录。 选 项：(BC) A、 查看材料采购账簿。 B、 对比分析记账凭证所列金额是否与实际情况相符； C、 核对企业业务处理是否正确； D、 查看固定资产账簿； 步骤二：分析企业该业务处理。 选 项：(ABCD) A、 溢价发行债券，溢价应在两年内进行
20、摊销； B、 未进行溢价摊销处理虚增了财务费用，虚减了利润； C、 溢价摊销应当冲减财务费用； D、 企业存在漏税行为。 步骤三：审计人员要求被审计单位调账。 选 项：(C) A、 借：应付债券债券溢价 50000.00 贷：财务费用 50000.00 借：所得税费用 12500.00 贷：应交税费应交所得税 12500.00 借：本年利润 37500.00 贷：利润分配未分配利润 37500.00 B、 借：应付债券债券溢价 .00 贷：财务费用 .00 借：所得税费用 25000.00 贷：应交税费应交所得税 25000.00 借：本年利润 75000.00 贷：利润分配未分配利润 750
21、00.00 C、 借：应付债券债券溢价 50000.00 贷：以前年度损益调整 50000.00 借：以前年度损益调整 12500.00 贷：应交税费应交所得税 12500.00 借：以前年度损益调整 37500.00 贷：利润分配未分配利润 37500.00 D、 借：应付债券债券溢价 .00 贷：以前年度损益调整 .00 借：以前年度损益调整 25000.00 贷：应交税费应交所得税 25000.00 借：以前年度损益调整 75000.00 贷：利润分配未分配利润 75000.00 营业外收入1 步骤一：调出相关资料，进行调查分析。 选 项：(ABCD) A、 检查凭证是否存在重记； B、
22、 检查凭证是否存在漏记； C、 检查凭证是否存在错账； D、 检查凭证是否存在计算差错； 步骤二：审计人员做进一步的询证，得知该公司将索赔收入计入了“应付职工薪酬”账户，并在当月作为津贴发放给职工。 选 项：(ABCD) A、 检查凭证是否存在重记； B、 检查凭证是否存在漏记； C、 检查凭证是否存在错账； D、 检查凭证是否存在计算差错； 步骤三：该公司违反了企业会计准则的有关规定，将应计入营业外收入账户的索赔收入作为应付职工薪酬核算，并作为津贴发放给职工，导致当期利润虚减，少缴纳税款。审计人员要求公司做出调整。 选 项：(A) A、 借：其他应收款 10600.00 贷：以前年度损益调整
23、 10600.00 借：以前年度损益调整 2650.00 贷：应交税费应交所得税 2650.00 借：以前年度损益调整 7950.00 贷：利润分配未分配利润 7950.00 B、 借：应付职工薪酬 10600.00 贷：以前年度损益调整 10600.00 借：以前年度损益调整 2650.00 贷：应交税费应交所得税 2650.00 借：以前年度损益调整 7950.00 贷：利润分配未分配利润 7950.00 C、 借：应付职工薪酬 10600.00 贷：其他应收款 10600.00 D、 借：其他应收款 10600.00 贷：营业外收入 10600.00 借：所得税费用 2650.00 贷：应交税费应交所得税 2650.00 借：本年利 7950.00 贷：利润分配未分配利润 7950.00 经营杠杆分析案例一产业经营型企业集团预算的确定案例一多个项目投资决策（固定资产）案例一专心-专注-专业