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1、精选优质文档-倾情为你奉上论银行经营中的风险摘要：银行经营风险的成因具有多源性，表现结果具有唯一性，存在具有隐蔽性，暴露具有滞后性，控制风险也带有短期利益的牺牲性。本文就银行经营风险的分类和特点、我国银行经营的现状以及银行经营风险的控制策略和措施进行了分析和探讨。关键词: 银行经营；风险；控制 银行经营的本质是风险的承担与管理，随着现代银行业的发展，当前金融界已经普遍认识到，银行经营应当将业务发展和风险防范并重，在实现银行和股东利益最大化的同时，还必须保证能够有效地控制操作风险，从而减少经济损失。只有重视风险管理，遵循审慎经营的原则，才能使银行树立长期稳健经营的理念。为了获取盈利而管理风险的能
2、力，已成为银行的核心竞争力所在。近年来，我国银行业频频发生大案要案，不仅经济损失严重，而且社会影响极大，就是由于没能有效地进行风险控制，只是一味片面地追求规模扩张和过度地追求短期利益，以致付出了沉重的代价。如何正确地认识银行经营中的风险、借鉴国外的先进管理经验、并且吸取经验教训，从而建立起科学有效的银行经营风险管理体系、提高风险管理水平，已成为我国银行业刻不容缓的难题。一、银行经营风险的分类银行经营过程中的风险，包括信用风险、法律风险、操作风险和道德风险等等。所谓信用风险，就是指银行在其运营过程中，由于社会环境和客户的资信状况、信用道德问题，而引发的潜在的资产风险和损失隐患。信用风险包含了国家
3、风险、市场风险、利率风险、客户信用风险等多方面的内容。其中既有由于不可抗力如政策变更、社会环境变化等客观原因而导致的风险，也有由于对客户资信状况、信用水平了解程度不够等主观原因而导致的风险。对于由上述客观因素造成的信用风险，具有不可预见性，较难防范；而对于上述主观因素造成的信用风险，则是可以预见和进行防范的。要降低这些信用风险，除了需要全社会有一个良好的道德信用环境以外，主要还必须要求银行内部有一套完整的信用评估体系，能够对希望获取银行资金的客户提供必要的评估。所谓法律风险，就是指银行在其运营过程中由于不符合法律规定而造成法律合同或经营行为的瑕疵，从而引发的风险。由此可以看出法律风险主要是由于
4、主观原因造成的，是可以预见和进行防范的。一般可以通过专业的法律人员来审慎起草和审查法律性文件、并参与重大业务谈判等控制手段，对银行经营中的法律风险点加以制约和预防。所谓操作风险，就是指银行在其运营过程中，由于内部员工因操作失误、疏忽或没有按照规定流程来进行操作等等，而造成损失或可能导致潜在损失的风险。它是由银行内部人员的操作和业务系统等因素所导致的操作风险，是由于不完善或已经失灵的内部程序、人员、系统或外部事件而导致损失的风险。除了外部事件如监管者或自然灾害的影响而导致损失的风险，操作风险是银行可以进行控制和防范的风险，这就要求银行加强对员工日常操作的培训。所谓道德风险，就是指银行在其运营过程
5、中，其内部员工由于不良动机或道德败坏，从而引发的风险。由于银行业的经营对象为货币，决定了银行业和其他行业相比，其从业人员被诱惑和犯罪的机会要多得多，再加上一些利欲熏心的人会千方百计地利用各种手段来拉拢、腐蚀和引诱银行的工作人员，从而进行内外勾结共同作案，或者以高额的回报为诱饵，来促使银行的领导干部和员工挺而走险。这种风险在现实中具体表现为盗窃现金、信贷乱投乱放等等。二、银行经营风险的特点1、具体性。不同类型的银行经营风险具有各自具体的特性，即便是同种类型的银行经营风险，也是五花八门各不相同，无法采用单一的方法来进行准确的识别和计量。由于银行经营中的风险因素不仅存在于银行的业务操作中，还和我国社
6、会各界乃至国际社会都息息相关，并且又涵盖了银行的所有业务，虽然某些风险因素之间有关联，但是单个风险因素与其造成的损失之间并不存在可以进行定量和界定的数量关系。2、分散性。银行经营中的风险管理覆盖面极广，既包括了发生频率较高、造成损失相对较低的员工日常业务小错误，同时又包括了发生频率低、但造成损失相对较高的外部大金额欺诈、内部大规模舞弊、自然灾害等，而且各种类型的风险还存在相互交叠的现象。因此，采用单一的方法来协调解决所有的银行经营风险是根本不可能的，同时，希望依靠单一的部门来完成银行经营风险管理任务更是不可能的。3、复杂性。不同类型的银行经营风险的表现方式存在差异，同种类型不同领域的银行经营风
7、险也不尽相同。而引起银行经营风险的因素更是极其复杂，如业务的复杂性、银行经营渠道的拓展、客户的资信、自然灾害以及国家政策的协调等都可能引起银行经营风险，这些风险也常常带有鲜明的个案特征。4、隐蔽性。银行经营风险常常造成严重的经济损失，但更多时候，银行经营风险是作为一种产生损失的隐患而存在，由于大部分隐患的暴露都非常滞后，而做好风险控制又需要极大的成本，并且有时还有牺牲一些眼前唾手可得的利益，致使一些银行经营风险往往容易被银行的经营者们忽视。5、不可预见性。银行在经营过程中，由自然灾害、事故、国家政策调整等客观因素引起的风险具有不可预见性，难以进行防范。三、我国银行经营的现状1、内控合规管理基础
8、薄弱。目前我国银行普遍存在内控合规管理体系的建设进展缓慢、整体管理水平不高的问题。虽然基本上都建立了内部控制管理体系，但是大都缺乏系统性和连续性，在内控措施的执行方面也缺乏一贯的合规性，未能形成真正的内控合规文化。员工也普遍缺乏主动合规和自觉合规的意识，仍然存在着靠信任代替管理、靠习惯代替制度、靠情面代替纪律等现象和弊端。甚至有的员工缺乏诚信与正直的道德行为观念，不能做到有效的自律和他律；有的员工对领导的指示盲目服从，而对规章制度却熟视无睹，缺乏自我保护意识；有的员工对工作中应该遵守的规章制度一知半解乃至根本不了解，无意中致使违规操作在不断地延续。2、规章制度不严谨、执行力不够。目前我国银行大
9、都规章制度众多，但是其中有些制度在制定时缺乏对合理性、协调性、实用性和可操作性等进行充分地论证，本身就存在缺漏；有些制度的内容不协调、不配套，致使员工在业务操作中感到难以适从；有些制度的规定不明确或根本不切实际，难以满足基层的操作需要；还有些制度与外部的衔接不及时，没有根据外部法律法规的变化进行同步调整。同时还有规出多门的现象，形成规章制度间的制约，使得操作人员有章难循。而一些新业务的制度制定也严重滞后，未能跟上业务的发展与客户需求的变化，形成了制度的盲点，使得操作人员无章可循。而且，我国银行普遍存在规章制度执行力不够的问题，许多部门和人员甚至把制度当成摆设，越权操作、违规经营等行为时有发生。
10、3、缺乏有效的风险控制手段。目前我国银行的风险控制仍然大都以以“人控”为主，片面地依赖员工自身的道德约束力，没有充分发挥内部控制程序和系统的“机控”作用。于是，一旦有员工出现了道德风险，就难以及时地对其做出应对和防范，造成了很多损失。另外，目前我国银行的内控手段也比较单一，偏重事后的监督检查，而缺乏事前预防和事中介入的手段有效途径，往往只是在问题暴露以后想方设法堵塞漏洞或进行惩处，结果造成问题常抓常有、案件屡查屡犯的现象，可谓是收效甚微。4、风险控制机制欠缺。目前我国银行的风险控制缺乏总体规划，而控制措施又比较分散，从而难以形成控制合力。我国的银行在长期的内控管理中逐渐形成了三个监管层次。第一
11、个监管层次是一线会计监督复核人员的监督复核；第二个监管层次是上一级对口部门的监督检查；第三个监管层次是银行内部审计机构的稽核检查。表面上看起来层层监督，井然有序，实际效果却恰恰相反，由于风险控制机制架构不健全，部门互为监督、相互制衡的机制没有形成，缺乏独立性、客观性和强制性，很难起到实质性作用，甚至在少数部门还出现了“自己监督自己、自己审查自己”的现象。而且，由于风险控制水平在我国大多数银行机构的绩效考核中权重较低，难以对经营者形成有效的强制约束力。5、奖惩失衡。目前我国银行基本都开始认识到风险控制的重要性，对于风险控制的问题每年都要搞不少大大小小的检查，但结果往往是检查不断、提出的整改意见不
12、断，而违规违法案件也同样不断。归根到底，最重要的一点就是奖惩失衡，激励机制不健全，责任追究也不到位。经营者往往对于一些风险苗头未能予以足够的重视，重短期轻长效、重前台轻后台、重业务拓展轻风险防范，这就使得银行经营风险难以得到有效的控制。我国银行目前大都缺乏健全有效的激励机制和措施，发现风险和问题的人员往往得不得重视，甚至被认为是不务正业，从而导致了员工相互监督的积极性不高。同时，对于违规违纪的部门和责任人的处理又过于宽松，往往是以罚代处，大事化小、小事化了，用人情代替制度，从而使得违规违纪问题长期得不到有效地解决，并且还助长了违规人员的侥幸心理，严重影响了规章制度和法律法规的权威性和严肃性，使
13、风险控制制度的约束力大幅度减弱，致使许多风险和隐患一直未能得到有效地解决，并导致了一些违法案件的查而复生、纠而重犯的现象。四、银行经营风险的控制策略1、规避风险策略规避风险，是指考虑到银行经营风险的存在及发生的可能性，从而采取措施来预先回避风险因素、或主动拒绝和放弃实施某些可能引起风险损失的方案或业务。其优点是积极预防，并且简单易行；但其缺点是在规避了风险的同时，也一并放弃了获利的机会。在银行的经营过程中，规避风险首先要做好事前的调查和分析工作，对业务或客户等做出合理的评估，从而避免遭到损失。其次，注意将银行的存贷比例管理和流动性管理控制在科学、合理的范围内。第三，在项目的审查过程中，应当坚持
14、审贷分离的原则。第四，应当加强对风险因素的监控，对于可能产生损失的业务提前采取措施，从而避免风险的形成。2、分散风险策略分散风险，是指银行在经营过程中，将风险分散到性质和特点各不相同、彼此相对独立、关联度较小业务品种上，一旦由于主客观因素造成某项业务出现了风险时，其他业务能够不受影响或影响极小，从而将风险锁定在银行经营的可承受范围内。分散风险策略的运用将提高银行经营风险的管理水平，其优点是将风险分散，从而提升了银行的全面风险控制能力；其缺点是将不利于专业经营。要做好分散风险，对于银行的全局控制要求较高，要采取有效的措施及时对银行经营的各项内容进行及时的评估更新，将银行的经营内容、各项业务的额度
15、、各个地域的拓展等都控制在合理的范围内，从而避免发生风险时对银行的经营造成较大的、无法承受的影响。3、补偿风险策略补偿风险，是指银行在对风险整体把握的基础上，对风险损失采取现实的补偿措施。补偿风险策略在传统的银行业务中主要用于不良贷款的风险覆盖。做好补偿风险重点要做到对抵押物及抵押收益等得出正确合理的评估，其次，提取一定额度的准备金包括投资风险准备金、坏帐准备金等，也是做好补偿风险的有效手段，其提取的额度应当能够覆盖风险。4、抑制风险策略抑制风险，是指银行在经营的过程中，加强关注对风险因素的变化，当出现风险爆发的征兆或着是风险实际发生时，及时采取有效的措施化解风险，至少防止风险的恶化，或者尽量
16、地减少风险造成的损失。执行抑制风险策略，同样要做好评估工作，当认为某项业务存在较大的风险或隐患时，可以采用放弃经营该项业务的方式或者经营该项业务时追加抵押收益的方式，从而有效的化解风险和隐患。5、转移风险策略转移风险，是指银行采用用合法的业务手段和交易方式，将风险尽可能地转移出去。比如说，在银行经营的业务中加入第三方担保人，从而将银行自己承担的风险部分转嫁给了担保人；或者对银行经营的业务中的抵押物进行保险，从而将银行承担的风险部分转移到保险公司；或者通过套期保值等交易方式，将价格波动的风险转移给其他风险投资者。五、银行经营风险的控制措施1、建设风险控制管理体系银行的风险控制管理体系应当按照风险
17、管理全覆盖的原则进行建设。风险控制管理组织结构的设置，应当使风险管理的目标和要求渗透到银行的各个部门的各个操作环节中去；同时，每一位员工都应该参与风险控制管理，每一位员工既是风险控制管理的对象，也是风险控制管理的执行者；并且，每一项业务从开始到结束都应当受到风险控制管理体系的制约。风险控制管理体系的组织结构设置，应当按照风险控制的要求，保证机构高效精简、权利职责明晰、反映渠道通畅、风险控制有效。加强银行的纵、横向流程化管理，确保部门的职责清晰、分工明确，同时前中后台分离，各部门之间相互合作、互相制衡，并实现信息共享，从而降低工作成本，提高工作效率，避免风险产生。银行的风险控制管理体系应能有效地
18、收集、识别和评估风险。首先要将收集风险信息的责任落实到有关的职能部门或机构，从而保证广泛、持续不断地收集与风险控制管理相关的内部信息以及外部信息。在此基础上，采取定性与定量相结合的手段，对收集的初始风险信息、各项业务的重要流程等进行风险辨识、分析和评价，从而实现对银行经营风险的准确识别和评估。银行的风险控制管理体系还应能持续地跟踪监测风险，并准确地评估风险可能对银行经营产生的影响，并及时采取预防和应对措施。其中，不仅包括对立法动态和监管变化的持续关注，跟踪法律法规的最新发展，正确解读法律法规的精神，还包括对银行经营活动中风险存在或发生的可能性，并对其形成的原因进行分析判断，从而根据银行经营的实
19、际情况，提出相应的纠正建议或弥补措施。2、加强会计基础建设加强会计基础建设，是对银行经营风险既治标又治本的有效措施。虽然银行经营中存在着多方面的风险，但是其中最大、最根本的风险还是资产的质量低下和经营亏损。要保全银行资产、防范经营风险，除了健全银行的规章制度、健全经营业务的操作规程和规范、健全监督检查机制等等，还要更新会计观念，让银行会计人员树立起符合银行经营和防范风险要求的责任观念、风险观念和法律观念，从而自觉地纠正会计行为偏差，使得会计人员能够自觉地防范风险、改进管理。加强银行会计队伍的建设，首先要求银行的各级领导和管理人员要在思想上统一认识，重视会计工作对于防范风险的重要作用，并给予足够
20、的支持。其次是要加强对银行会计人员的职业道德和法纪政纪等方面的思想教育，提高会计人员的自我约束意识和能力，使其能够自觉地遵守法律法规和有关的规章制度，从而防范道德风险。而且还要采取多种形式的学习和培训，增强会计人员的业务能力，使其能够在工作中及时地发现问题，防范风险。3、强化内部审计银行内部审计是经济发展的产物，是银行经营管理的必然要求。内审文化的核心就是以多角度、多层面地防范风险。银行内审，不是为了发现多少问题，或者处理多少人，而是为了能够有效地化解和消除风险；不是为了公布损失的天文数字，或者求证小数点后几位数的真实性，而是为了能够有效地挖掘隐藏的风险隐患，避免预期损失，挽救当期损失。 如果
21、银行的内部审计技术和审计工具还一直停留在原始状态，从而无法充分地利用信息对业务进行跟踪审查，那么内部审计的结论只能沦为事后诸葛。在如今高度信息化的时代，内部审计的信息化、电子化、现代化、智能化程度无疑是至关重要的。银行必须注重内审程序的开发，并通过先进的手段来确保审计成果的真实可靠性，从而能够快速及时地将其传递给决策层，并指导执行层，达到防范和控制风险的目的。一个符合银行内部审计的管理机制，是评价银行内部审计人员的工作成果、保证银行内部审计质量的关键。这种内部审计的管理机制，应当以被审出问题的质量、被审对象在被审后产生的风险、以及该风险造成的损失等来作为考核标准。也就是要对被审对象的现实效应与
22、长期效应进行通盘考虑，最终将考核期、风险等级、损失程度等与内部审计人员挂钩，使机制真正发挥作用，有效地进行风险防范。4、把握法律手段目前许多银行都有一整套相对成形的风险识别和控制制度，而法律工作正是其中一种重要手段。银行应当由专业的法律人员把好法律关，从而防范法律风险。法律人员不仅要加强学习，全面把握并深刻理解现行的法律法规，尤其是出台不久的法律法规，还要不断了解银行业务的发展，掌握最新的银行业务政策和原则，并在业务部门充分掌握了客户资信状况的基础上，对法律风险点进行科学地分析并提出合理规避的建议。另外，诉讼工作作为法律工作的另外一个重要组成部分，是化解银行不良资产，对银行经营风险进行事后弥补
23、的一个重要方法和途径。如果做好了非诉讼法律工作，可以在一定程度上防止诉讼案件的产生，同时也可以在案件发生之后提供有利的法律支持，而诉讼法律工作则是在无法妥善地解决纠纷时，采取法律规定的程序来尽量避免或减少损失的方法。参考文献：1 邓永谋. 商业银行经营风险的会计防范与控制J广东科技.2008(24).2 肖宪芝. 加强内部审计有效控制商业银行经营风险J贵州农村金融. 2007(06)3 吴志坚. 融资租赁对银行经营的创新意义及其风险控制 D吉林大学. 2007.4 郝龙芹. 对我国商业银行经营风险及管理控制的看法J. 科技信息. 2009(20)5 王泽. 中国农业银行经营风险内部控制研究 D西南财经大学.20096 李杰. 试述银行经营中的风险及如何利用法律手段进行控制和防范 J中小企业管理与科技(下旬刊). 2010(08)专心-专注-专业