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1、精选优质文档-倾情为你奉上财务检查实施工作方案1.担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格；是否有签单消费挂账情况。2.是否建立单位内部会计核算体系，所有账套是否纳入A+财务平台核算，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。3.现有银行账户是否符合开设账户的规定，银行账户批复书是否保存完整，银行账户是否按要求进行了清理、审批、备案、年检，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消。4.是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查收款与票据是否相符。5.预算编制是否符合科学性、精细化要求，预算批复是否及时
2、，是否按照预算批复执行预算；各项支出是否符合相关规定的范围和标准；有无转移、挤占、挪用和虚报冒领财政预算资金情况，预决算差异是否过大。基本支出与项目支出、人员经费与公用经费、不同预算科目之间有无互相挤占、相互串用等问题。有无预算编制不规范、不细化，在部门预算中有无安排企业支出；6.实物资产是否定期清查，是否做到账账、账卡、账实相符；是否有使用财政资金对外投资，对外投资是否经过审批，注册资本是否足额到位，对外投资是否按规定进行账务处理，投资收益是否入账并正确核算；资产出租出借是否经过审批，资产出租、出借取得的收入，是否按照有关规定纳入单位预算，统一核算、统一管理；资产处置是否按规定程序办理，是否
3、存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。7.所有收入是否全部纳入预算和财务管理体系，是否存在截留、坐支、挪用情况；是否存在收入不入账，私设“账外账”和“小金库”。8.实行国库集中支付的资金申报、支付等是否符合相关规定,达到标准的是否实行了财政直接支付。9.政府采购项目是否按规定程序办理。是否按规定编制上报了政府采购预算，是否存在达到公开招标限额而未公开招标现象，纳入集中采购目录的政府采购项目，是否委托集中采购机构代理采购，专家抽取、评标程序是否合规，是否按中标价签订合同，单一来源采购是否办理审批手续，是否按批准的单一来源采购企业进行采购10.会议是否有计划，是否列入预算，是否超会议定额标准
4、、代表人数标准、工作人员人数标准和会期标准列支会议费，是否以虚假经济业务报销会议费，是否有铺张浪费的现象，报销凭证和手续是否齐全。11.培训是否有计划，是否列入预算，是否超过培训定额标准、支出范围列支培训费，是否超过规定标准发放讲课费，是否以虚假经济业务报销培训费，是否转嫁、摊派培训费，是否向参训人员乱收费，报销凭证和手续是否齐全。12.单位发放的值班费、加班费是否有制度依据，发放标准是否符合国家相关规定，是否给在本单位领取工资的人员开支劳务费，是否有编制虚假劳务费清单支取劳务费现象，是否向不具备专家资格的人员发放专家咨询费、评审费，是否超过规定标准发放劳务费，是否违反规定发放津贴补贴，是否违
5、反规定办理购物卡，报销凭证和手续是否齐全。13.是否无预算或超预算列支公务接待费，是否超过规定标准列支公务接待费，是否列支了不应由单位负担的接待费用，是否存在铺张浪费现象，报销凭证和手续是否齐全。14.单位报销差旅费，是否附出差审批单，是否按规定的等级乘坐交通工具，是否按规定的住宿费限额标准报销住宿费，是否按规定的伙食补助费和市内交通费标准报销相关费用，参加举办单位统一安排食宿的会议、培训是否只报销往返的差旅费。15.科研经费管理是否规范，是否挪用、挤占科研经费，科研经费支出是否符合项目或合同批复的预算范围和标准，科研项目经费结题后的经费结余是否按规定处理。16.基本建设项目程序是否规范，是否
6、经立项审批，是否超过审批的建设内容、建设规模、初步设计概算执行，是否截留、挪用资金，地方配套以及自筹资金是否到位,超概算是否重新报批，基本建设项目竣工后,是否及时处置库存设备材料，清理应收应付款项及结余资金，对结余资金是否按照规定使用；是否按照规定的时限及时办理竣工财务决算、组织竣工财务决算审计、出具合格审计报告，是否及时移交资产并进行正确会计核算，是否按规定保存项目建设立项、可研论证、项目批复、招投标、业务验收、竣工决算、监理日志等档案；是否建立与建设项目相关的议事决策机制，是否存在个人单独决策或者擅自改变集体决策意见的现象；决策过程及各方面意见是否形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。
7、17是否建立健全合同内部管理制度，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限；是否存在未经授权擅自以单位名义对外签订合同，违规签订担保、投资和借贷合同情况；是否加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，是否组织法律、专业技术、财会等工作人员参与谈判；谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，是否予以记录并妥善保管； 是否对合同履行情况实施有效监控，是否建立合同履行监督审查制度；对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等是否按照国家有关规定进行审查；合同签订与变更是否履行审批手续；涉及收入的合同协议签订后是否及时将合同等有关材料提交
8、财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账；财会部门是否定期检查入账金额与合同约定相符；财会部门是否根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理；未按照合同条款履约的，财会部门是否在付款之前向单位有关负责人报告； 合同归口管理部门是否加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理；是否建立合同备案制和合同履约检查机制。18. 往来账是否及时清理，关注应付款项单位，应收款项中有无个人长期借款；关注是否利用往来账调节收入、隐瞒收入（支出）；部门内部单位间往来款项是否一致；时间较长、金额较大的往来款项。19. 材料管理方面
9、，关注材料采购是否有出入库管理，有无实行政府采购。20. 其他与财务管理活动有关的事项。附件2：财务检查需报送的资料清单 1.会计凭证。2. 总帐、明细帐。3.截至到2014年10月31日的事业资产负债表；企业资产负债表和损益表。4.全套的有关基建资料。5.科技服务单位合同。6.科技服务单位有关发票登记领用记录本（复印件），发票存根联。7.“三人民主”决策记录本。8.中央和地方资金预算及批复文件。9.固定资产清单10、土地使用证、房屋产权证、车辆行驶证（复印件加盖单位公章）11、单位法人证书（或营业执照）、组织机构代码证、税务登记证、物价局的收费许可证。（复印件加盖单位公章）12、人员花名册（在职的公务员、事业编制、长期聘用；离退休）（加盖单位公章）13、当地房改部门有关缴纳公积金、增量补贴的文件（复印件）专心-专注-专业