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1、精选优质文档-倾情为你奉上 公司优秀审计工作心得体会 一、承接业务时应坚持可审计性原则由于一些小型企业存在管理层凌驾于内部控制之上而其所有权和管理权过度集中、内部控制有限而缺乏充分的分工和牵制、收入来源单一、会计记录简单而导致会计记录不完整等情况，可能使注册会计师无法设计和实施必要的审计程序，无法获取充分而适当的审计证据。如果事务所贸然接受委托，会导致难以承受或降低的审计风险。为此，注册会计师应当充分了解这些企业的基本情况，初步评价审计风险，确定是否受托。如果会计记录不完整，内部控制不存在或管理层缺乏诚信，注册会计师应当考虑拒绝受托或解除业务约定。切忌为了微不足道的审计收费而不顾其
2、是否具备可审计性，出现饥不择食的现象。二、编制审计计划时应坚持有的放矢的原则由于小型企业规模小、业务简单，注册会计师在制定审计计划时可以根据其特殊情况适当简化审计程序，精简审计人员，以提高审计效率。另外，注册会计师还要考虑到小型企业内部控制基础较差等特点，在制定审计计划时也要考虑其有无可以信赖的内部控制，有无必要设计和实施内部控制测试。笔者认为，注册会计师只有在全面了解小型被审计单位上述情况的基础上制定的审计计划，才具有针对性和有效性。切忌照搬适用于上市公司审计面面俱到的要求来制定小型被审计单位的审计计划。三、评估风险时要坚持可操作性原则所谓风险导向审计，主要是指注册会计师通过对被审计单位进行
3、风险职业判断，评价其风险控制情况，确定可能产生审计风险的重要领域或事项，对此实施进一步审计程序，从而将审计风险降到可接受的水平。新颁布的审计准则引入了风险导向审计，对注册会计师执行审计业务中规避审计风险，无疑会起一定的积极作用。但在实践中如何操作?通过学习，笔者觉得至少应该从了解被审计单位及其环境的多个因素入手，结合被审计单位的具体情况，设计出详细的问卷或调查提纲来具体实施。一般来说，首先，从公司所处行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素调查分析，评价其对经营情况是否正常、宏观与微观政策在本年度有无重大变化等。其次，从被审计单位的性质、组织结构、投融资活动的调查情况，看被审计单位有无明显
4、导致财务报表发生重大错报的动机和风险。如被审计单位为私营企业则应特别关注其纳税情况，规避涉税风险。第三，评价被审计单位对会计政策的选择与运用，看其是否符合国家的规定要求，有无明显违背制度操作风险，进而在实质性测试过程中进一步检查。第四，评价被审计单位的目标、战略以及相关经营风险，看其制定的目标与战略是否符合整个行业发展情况，有无背离市场的相关决策等。第五，评价被审计单位财务业绩。如为国有企业，要结合国资委等有关监管部门下达的考核指标等进行评估，看有无人为调整与其负责人有关的关键业绩指标。如为私营企业应重点关注银行贷款要求及其避税动机等因素。另外，还要对被审计单位的内部控制进行了解并对其进行测试
5、，如果被审计单位的内部控制不可信赖，注册会计师可直接实施实质性程序。笔者认为，注册会计师只有在上述评估分析小型被审计单位的基础上，才能在整体上识别和把握重大风险领域或重要事项，使实质性测试具有针对性，科学、合理地分配审计力量，从而能达到事半功倍的效果。四、实施进一步审计程序时要坚持成本与效益相配比的原则事务所毕竟也是自负盈亏的中介机构，注册会计师要考虑审计所得与所费的问题。为此，要求我们认真学习和深刻领会审计准则的精神实质，善于从对小型被审计单位的每个会计报表项目审计的具体审计程序中，区分哪些是必须履行的关键程序，哪些是次要或辅助的程序，只要作一般施行的，从而科学合理地安排审计人员，提高审计效
6、率。具体来讲，在实施进一步审计程序时注册会计师应主要依据风险评估的结果和实施分析程序所获取的情况，对小型被审计单位的重要账户余额、重要交易以及利润表的某些重要项目进行测试和分析。在实施实质性程序时还应特别关注小企业业主或管理人员以下情形：为少纳税等目的而少作收入或多作费用;将私人费用在被审计单位列支为对外筹资等需要而粉饰财务状况和经营成果管理人员获得报酬与经营成果挂钩，等等。 2018年XX月XX上午参加了由XX组织的到XX监狱进行XX电业局关键岗位廉洁从业警示教育活动。走进XX监狱的大门，面对高墙电网，心情感到压抑了许多，在干警的带领下大家参观了监狱服刑人员的宿舍、车
7、间，了解了服刑犯人的生活、生产情况，听取了两名服刑人员现身说法。这两名服刑人员讲述了犯罪前曾有过美好的工作和幸福美满的家庭，因放松思想改造走上犯罪后给社会、单位、家庭带来的危害以及失去自由的痛苦，他们以自己的亲身经历，剖析了犯罪的思想根源，对自己的犯罪行为进行了深刻忏悔，发出了手莫伸，伸手必被捉的痛切悔恨的感叹，告诫大家一定要保持清醒的头脑，约束好自己，珍惜眼前自由幸福的生活，切莫以身试法，重蹈覆辙。高墙隔开的是自由，不再是美丽的蓝天;电网拦住的是一颗颗已经失去自由的心，是被禁锢的身体。服刑人员的现身忏悔和参观，使自己真切体会到了监狱高墙与现实的反差，一幕幕、一出出，触目惊心;一声声、一句句，
8、发人深思，受益非浅，感慨良多，极大的震撼了我的心灵。我自己作为在关键岗位上的一员，我将牢固树立全心全意为人民服务的思想观念，不断反省自己，慎独、慎微、慎权、慎欲，做到自警、自省、自重、自律，居安思危，兢兢业业，恪尽职守，堂堂正正做人，老老实实工作，提高拒腐防变能力。通过警示教育，在今后工作中我要做到：一、要加强学习，提高拒腐防变能力只有不断加强学习才能提高自身素质和能力，不学习思想就无法进步，能力就无法提高，工作方法就无法改进。活生生的事实还告诉我们，不学习，思想就得不到改造，欲望就容易膨胀，就拒绝不了诱惑，一遇到诱惑就容易乱了方寸，就容易被诱惑的绳索绊倒。以史为镜，可以知兴替;以人为镜，可以
9、知得失。因此，在价值观上，我们也必须要有一个明确的认识，要时刻按照社会主义市场经济法则办事，既要讲贡献，也要讲回报，树立正确的价值观。要不断提高自身决策水平和执政能力，把握时代脉搏，时时刻刻与上级保持一致，求真务实，与时俱进。自觉实践过好权力利益关、思想道德关、监督管理关和廉洁自律关，要时时注重学习，处处加强世界观、人生观和价值观的改造，加强党性修养，不断增强廉洁自律意识和拒腐防变能力，从思想深处筑起党纪国法和道德意识防线。二、要坚定信念始终坚定共产主义和有中国特色的社会主义的理想和信念，是共产党员的立身之本。党员领导干部丧失了理想信念，就会失去精神支柱，失去灵魂。腐败分子之所以走上犯罪的道路
10、，究其原因，就是在市场经济大潮中，少数领导干部在金钱、官位、名利的诱惑下，放弃了对世界观的改造，放松了对自身的要求，出现了只讲实惠，不讲理想：只讲索取，不讲奉献：只讲钱财，不讲原则等现象。在市场经济的形势下，只有自觉地进行世界观、人生观和价值观的改造，坚定自己的信念，牢记为人民服务的宗旨，坚持立党为公、执政为民，提高自我约束能力，提高自我警省能力，坚决抵制市场经济条件下物欲横流的诱惑，过好权利关、金钱关、人情关，才能经受住各种考验，抵御住各种诱惑，立于不败之地。三、要以案为鉴通过他们的现身说法，在自己思想深处受到极大触动。对他们犯罪道路的过程、原因及教训作了反思，从中也使自己清醒的认识到：作为
11、一名党员，应该时刻提醒自己，时刻牢记一个共产党员的标准，强化政治意识、大局意识、奉献意识、服务意识、勤政意识，忠实践行三个代表重要思想。如果为人民谋利益之外的胆子大了，会出大事，轻则政治上的死亡、精神上的死亡，重则生命上的死亡。如果是这样，怎么能对得起党组织的精心培养教育，对得起上级领导和人民群众的信任和重托，对得起给予无限关爱的家人。通过学习对照，既提高了自己的认识水平，又从反面教材中汲取了教训，从点点滴滴处严格要求自己。四、要以身作则，作好表率在清正廉洁、勤政为民方面，要求大家做到的，自己首先带头，做到心不贪、手不长、嘴不馋，忠实地代表人民利益，自重、自省、自警、自励，经得起权力、金钱、美
12、色的考验，在拜金主义、享乐主义和极端个人主义的侵蚀面前一尘不染，一身正气。对以权谋私的违纪现象决不姑息迁就，敢于动真碰硬。党的光辉形象靠党员的共同努力来增彩，党的利益需要我们大家来共同维护。我将以此警示自己，防微杜渐，警钟长鸣，牢牢树立执政为民，做到常思贪欲之祸，常除非分之想，常修为官为德，常记公仆本色，真正做到上不负党，下不负民。总而言之，我们在工作中既要注重能的培养，更要在德上加深修炼。特别是要有重点地修炼好自身的政治、作风、情操和职业道德，要能把自己的人格力量统一到党和人民的要求上来，真正使自己走好脚下的每一步，等到我们回首往事之时，可以毫无愧疚地看到自己身后留下的那一串串踏踏实实、坦坦
13、荡荡的脚印，那会是我们一生最好的见证。 一、网络基础设施建设及管理1. 在2018年区教育宽带网络一期建设的基础上，继续做好二期接入学校方案的规划、设计工作，力争在年底完成15所学校的宽带接入。并逐步规范各级网络的管理工作，保障网络的正常运行。2. 与教育科、装备站和教研室等组成联合检查组，不定期下校对各校信息技术设备的装备、管理、应用情况进行调研、督导，促进各校对现有的设备具有相应的管理措施、激励一线教师的应用等工作的落实，同时对基层单位应用信息技术等方面的工作给予及时的指导和帮助，保证使已经投入的资金发挥更大的效益。二、网络应用平台建设1. 全面整合全区的教育科研、
14、教学研究、师资培训和教育技术等方面的教育信息资源，发挥北辰教育网对指导全区教育教学工作的作用。网站改版后，突出四大版块：工作动态是进修学校、教科室、教研室和电教中心等业务部门的活动安排;活动简报要发挥各校通讯员的作用，成为全区教育信息多媒体化的交流窗口;学科教研是中小学各学科教学指导、经验交流和资源建设的主渠道;教育资源是在各学科资源的基础上，进一步完善的、包括多媒体素材、案例和课件等在内的教育教学资源库。网站信息要实现提交、审核和发布的全动态管理，教学资源的编目要逐步符合国家基础教育库元数据规范,网站信息能够实现主题词检索，使北辰教育网真正成为指导全区教育教学工作的特色网站。2. 发挥教研员
15、和学科骨干教师的作用，带动全区各学科教师积极参与，搞好学科网站资源建设工作，使其发挥对各学科教学的全程指导作用，今年要以中学语文、化学、数学等学科为试点，探索网络环境下开展教研活动的研究，力争年内建成12个学科教研特色网站。3. 要进一步完善教学资源库的平台建设，通过多媒体的教学案例网络在线征集、在线和专家评审等必要的机制促进资源建设的良性循环，创造一个资源大家建、资源大家用的良好环境，使网络资源在教育教学过程中真正发挥作用。4. 在原有教育局办公自动化平台的基础上，进一步完善平台的功能，充实学籍管理、教师队伍管理和办公文件的流程管理等模块，更加充分的发挥网络办公的优势，逐步实现教师队伍的动态管理、学生基本情况的实时汇总，完善教育行政办公网络化，带动教育信息化工作的普及和深入。 专心-专注-专业