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1、精选优质文档-倾情为你奉上2018年初级会计师经济法基础必做：练习题及答案（五） 2018年初级会计师考试在5月开考，离考试还有一段时间，在最后这几个月里，考生要好好备考，争取一次性通过考试！小编整理了一些初级会计考试的相关资料，希望对备考生有所帮助！最后祝愿所有考生都能顺利通过考试！第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)(2009年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是()。A.处以2000元以上10000元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产正确
2、答案：B,第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)(2008年)某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额正确答案：D,第 3 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)(2010年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有()。A.罚款B.责令缴
3、纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定，调整应纳税额正确答案：B,C,D,第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)(2010年)关于税收优先权的卜列表述中，正确的有()。A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而义以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后义发生欠缴税款的，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款正确答案：A,B,D,第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)(2009年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有()。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直
4、接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产正确答案：C,D,第 6 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)(2008年)某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有()。A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税正确答案：B,C,D,第 7 题 (判断题)(每题 1.00 分)(2010年)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。()正确答案：A,第 8 题 (判断题)(每题 1.00 分)(2009年)税务机关行使代位权，可
5、以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。()正确答案：B,第 9 题 (判断题)(每题 1.00 分)(2008年)纳悦人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款行加算银行同期贷款利息。()正确答案：B,第 10 题 (解答题)(每题 1.00 分)(2008年)大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5目该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计箅缴纳情况
6、进行专项检查，有关检查情况如下：6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司丌具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。6月底计箅应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月
7、份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时问为2007年1月25日。根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳了增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。要求：根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)指出该公司上述至项业务的增值税处理是否正确?说明理由。(2)计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。(3)计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。(4)该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别
8、说明理由。第 11 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算;(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费50
9、0元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是()。A.2009年9月5日B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日正确答案：D,第 12 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如
10、下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算;(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4
11、小题。该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是()。A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章印模正确答案：A,B,D,第 13 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行
12、分别核算;(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。A.门票收入和索道收人按照“服务业-旅游业”申报缴纳B.观光电车收入按照“服务业-租赁业”申报缴纳C.景区环保侔用车收入按照“交通运输业”申
13、报缴纳D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳正确答案：D,第 14 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算;(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公
14、司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是()。A.营业税1145元B.营业税1575元C.城市维护建设税和教育费附加114.5元D.城市维护建设税和教育费附加157.5元正确答案：B,D,第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)下列税收法律中，属于税收程序法的是()。A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人
15、民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则D.中华人民共和国房产税暂行条例正确答案：B,第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间是()。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内正确答案：B,第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应()内，按规定设置账簿。A.自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领
16、取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C,第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为()。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内正确答案：D,第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()内，向原税务登记机关申请办理
17、注销税务登记。A.7日B.10日C.15日D.30日正确答案：C,第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存()。A.3年B.5年C.10年D.20年正确答案：B,第 21 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存()。A.3年B.15年C.10年D.20年正确答案：C,第 22 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是()。A.按号码顺序填开B.在发票联和抵扣
18、联加盖单位财务印章或者发票专用章C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票D.代其他单位开具发票正确答案：D,第 23 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A.100B.1000C.10000D.4000正确答案：B,第 24 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相
19、当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案：D,第 25 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是()。A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人正确答案：D,第 26 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对
20、超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内正确答案：C,第 27 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10万元以上的。下列表述中，正确的是()。A.只追征税款不加收滞纳金B.将追征期延长到5年C.将追征期延长到10年D.可以无限期追征正确答案：B,第 28 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者
21、大额资产之前。应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。A.3万元以上B.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上正确答案：B,第 29 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的。税务机关应对其采取的措施是()。A.核定其应纳税额B.采取税收强制执行措施C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.处以2000元以上l万元以下的罚款正确答案：C,第 30 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对
22、扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款数额是()。A.2000元以下B.2000元以上，5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下正确答案：C,第 31 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是()。A.行政复议决定书作出之日起15日内B.收到行政复议决定书之日起15日内C.行政复议决定书作出之日起30日内D.收到行政复议决定书之日起30日内正确答案：B,第 32 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)甲公司对乙地方税务局对
23、其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙人民法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合规定的是()。A.丙人民法院组成合议庭负责对该案件进行审判B.丙人民法院对甲和乙进行了调解C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D.丙人民法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定正确答案：B,第 33 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，某大型超市在2010年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有()。A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税正确答案：B,C,D,第 34 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列
24、事项时，必须持税务登记证的有()。A.开立银行账户B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票D.申请减税、免税、退税正确答案：A,C,第 35 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于法定税务登记事项的有()。A.开业税务登记B.注销税务登记C.停业税务登记D.变更税务登记正确答案：A,B,C,D,第 36 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人应当办理相关税务登记的有()。A.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的D.纳税人到外县进行临时生
25、产经营活动正确答案：A,B,C,D,第 37 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有()。A.工商营业执照B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人的居民身份证正确答案：A,B,C,D,第 38 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的有()。A.纳税人解散，依法终止纳税义务的B.纳税人暂时停业的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人破产，依法终止纳税义务的正确答案：A,C,D,第 39 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴纳不超过10000元的保证金D.缴销发票和其他税务证件正确答案：A,D,第 40 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有()。A.税务检查B.税务代理C.行政处罚D.税款征收正确答案：A,C,D,专心-专注-专业