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1、精选优质文档-倾情为你奉上办税操作实务单选题1、小汽车的最低折旧年限是（ ）。4年2、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年3、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（ ）。特殊工种职工的法定人身安全保险费4、某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）。87.5万元5、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。20%6、下列项目的进项税额可以从销项
2、税额中抵扣的是（ ）。购买的免税农产品8、企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（ ）。外购的固定资产用于企业的生产经营活动9、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。一人有限责任公司（*个人独资企业、*合伙企业、*居民个人）10、某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为元，则该厂当月要缴纳的增值税为（ ）。3300元11、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（ ）。8500元12、根据消
3、费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（ ）。实木地板 *烟叶 *13、小型商贸批发企业是指（ ）。注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业14、未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。万分之五15、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。技术咨询合同16、广告合同应按（ ）税目贴花。加工承揽合同17、开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（ ）。发票专用章18、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（ ）年内发现的，可以向主管税务机关要求19、退还
4、多缴的税款并加算银行同期存款利息。三年20、工资、薪金所得的申报期限是（ ）。取得所得的次月15日内申报21、纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（ ）日内向原主管税务机关申请办理变更税务登记。30日22、教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（ ）和（ ）。3%；2%23、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（ ）。7%24、自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（ ）。应缴纳营业税的企业25、企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（ ）加计扣除。100%26、自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（ ）。人防建设经费
5、27、关于中方人员个税申报，下列说法错误的是（ ）。代扣代缴个人所得税申报表后面对应的按钮名称是按月申报28、网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（ ）。点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站29、关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（ ）。发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制30、关于安装使用CA数字证书的准备工作，下列说法正确的是（ ）。安装CA证书助手软件，将CA插在电脑上，并使用CA证书助手软件系统检测通过31、打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作为（ ）点击个人所得税明细申报
6、客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可32、网上申报中，上传代扣代缴中方人员个人所得税（普通算法）文件时提示非本单位文件，应该怎样操作（ ）。制作的DAT文件中，在设置单位中输入正确的税务管理码33、发票验旧功能是在（ ）。网上开票系统中34、关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（ ）。新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书35、关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（ ）。企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的36、关于网购发票，下列
7、说法错误的是（ ）。网上开票系统和网上购票系统同时登陆37、关于财务报表申报，下面说法正确的是（ ）。财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传38、网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（ ）。在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码39、关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（ ）。在软件中新增人员后，需要生成XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核40、在发票作废中输入需要的发票号码后无法查询到记录，下面的原因中错误的是（ ）。发票开具的金额过大41、工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（ ）
8、。七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五42、下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（ ）。登陆时只要把CA插上就可以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手43、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（ ）。网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计判断题1、高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（ ）错误2、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）正确3、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确4、企业所得税按纳税年度计算，分月或
9、者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（ ）正确5、辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。（ ）正确6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。正确7、一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（ ）错误8、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。（ ）错误9、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（ ）错误10、纳税人不进行纳税申
10、报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（ ）错误11、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（ ）正确12、购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）错误13、实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。（ ）正确14、企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（ ）错误15、纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。（ ）错误16、纳税人申请领购发票资格必须提
11、供发票专用章印模。（ ）正确17、社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（ ）错误18、国税机关审核出具的生产企业出口免抵退税审批通知单上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（ ）正确19、新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。（ ）错误20、税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。60日21、企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。（ ）错误22、“12366纳税服务热线”提供非人工时
12、间和线路繁忙时间留言预约服务。（ ）正确23、网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（ ）错误24、纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。（ ）正确25、外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（ ）正确26、如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。（ ）错误（软件下方分项汇总）27、系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非强制性审核，纳税人仍可进行多次申报，请纳税人切勿重复申报，否则，系统将根据申报情况进行多次扣款。（ ）正确28、
13、电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。（ ）正确29、开具发票时，有个地方填写错误，但已保存，应该使用“发票工具管理发票作废”功能，进行作废后重新开具发票。（ ）正确30、外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。（ ）正确31、如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（ ）正确32、
14、在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按照系统提示进行打印。（ ）正确33、国税机关审核出具的生产企业出口免抵退税审批通知单上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（ ）正确会计从业资格法律责任单选题1、财政部于2005年1月22日以财政部令第26号印发会计从业资格管理办法，其施行时间是（ ）。2005年3月1日2、会计档案管理岗位，在会计档案正式移交档案管理部门前，（ ）。属于会计岗位3、主管全国会计工作的部门是（ ）。国务院财政部门4、不具备会计从业资格的人员，其工作和活动会受到一些影响，如（ ）。不得参加会计
15、专业职务的聘任5、下列岗位属于会计工作岗位的是（ ）。会计机构负责人6、对于持会计从业资格证书证的人员来说，其证书的“档案号码”（ ）。不得重复7、会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证书的决定，向申请人颁发会计从业资格证书的时间应当是自作出决定之日起（ ）。10日内8、申请会计从业资格证时，申请人提交的材料不齐全或者不符合规定形式的，会计从业资格管理机构应当当场或者5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，（ ）。自收到申请材料之日起即为受理9、申请会计从业资格证的人员可免试两科的前提条件是：符合会计从业资格管理办法第八条规定且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中
16、专）会计类专业学历（或学位）。下列专业符合条件的是（ ）。注册会计师专门化11、会计从业资格证书“档案号码”共14位，其中，第16位是（ ）。行政区划编码部分12、会计从业资格考试试题于考试结束后30日内（ ）。报财政部备案13、申请会计从业资格证时，申请材料存在可以当场更正的错误的，应当（ ）。允许申请人当场更正14、会计从业资格考试科目有财经法规与会计职业道德、初级会计电算化（或珠算五级）和（ ）。会计基础15、持会计从业资格证书的人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当（ ）。填写注册登记表16、取得会计从业资格证书的人员每年参加继续教育不得少于（ ）。24小时17、办法第二十条规定：持证
17、人员应当接受继续教育。这一规定的设置是根据（ ）。会计法18、持证人员未按照会计从业资格管理办法办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构可以（ ）。责令其限期改正19、会计从业资格管理机构及其工作人员在实施会计从业资格管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予（ ）。行政处分20、用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证书的，会计从业资格管理部门可以（ ）。撤销其会计从业资格21、不具备会计从业资格的人员，其工作和活动会受到一些影响，如（ ）。不得参加会计专业职务的聘任22、对于持会计从业资格证书证的人员来说，其证书的“档案号码”（ ）。不得重复办法第二十条规定：持证人
18、员应当接受继续教育。这一规定的设置是根据（ ）。会计法23、会计从业资格考试的收费标准是（ ）。按照国家物价管理部门的有关规定执行24、会计从业资格管理机构作出不予颁发会计从业资格证书的决定，应当说明理由，并告知申请人（ ）。享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利判断题1、因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，可以重新取得会计从业资格证书。（ ）错误（除。之外）2、财政部曾于2000年印发了会计从业资格管理办法，又于2005年对办法进行了修订。（ ）正确3、会计从业资格管理制度，即会计职业准入制度，是在原“会计证”管理制度的基础上发展起来的。（
19、）正确4、从事单位会计工作不需要职业资质。（ ）错误5、农村集体经济组织会计从业资格的管理可参照财政部发布的会计从业资格管理办法执行。（ ）正确6、行政许可法对制定会计从业资格管理办法没有提供指导和支持。（ ）错误7、会计从业资格管理办法规定，县级以上地方人民政府财政部门无权负责本行政区域内的会计从业资格管理。（ ）错误8、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（ ）错误9、按照会计专业职务试行条例规定，会计专业职务包括：高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。（ ）正确10、为了加强会计从业资格管理，规范会计人
20、员行为，根据中华人民共和国会计法及相关法律的规定，制定会计从业资格管理办法。（ ）正确11、会计从业资格证书样式和编号规则不需要财政部统一规定。（ ）错误12、会计从业资格考试全科合格的申请人，可以向会计从业资格管理机构申请会计从业资格证书。（ ）正确13、受理会计从业资格证书的申请时，即使申请人的申请材料齐全、符合规定形式，会计从业资格管理机构也不需要当场受理。（ ）错误14、向会计从业资格管理机构申请会计从业资格证书的申请人可以委托代理人在本人签名栏目中签署本人姓名。（ ）错误15、在会计从业资格证书申请的审查与决定环节，会计从业资格管理机构能够当场作出决定的，也不能当场作出颁发会计从业资
21、格证书的书面决定。（ ）错误16、会计从业资格考试大纲是由财经高校发布的。（ ）错误17、因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、故意销毁会计账簿、故意销毁财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。（ ）正确18、会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转登记的人员从事会计工作的，应予以公告。（ ）错误19、会计从业资格证书列入行政事业性收费项目目录，可以收取会计从业资格证书工本费。（ ）正确20、会计从业资格管理机构应当建立持证人员从业档案信息系统。（ ）正确21、实施会计从业资格监督检查，其审查书面
22、材料、实地检查和受理群众举报、投诉等监督检查形式不是孤立存在的，可同时多种形式并举。（ ）正确22、实施会计从业资格监督检查要坚持严格执法与保护持证人员合法权益相结合。（ ）正确23、持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起30日内，填写调转登记表。（ ）错误（90日）24、会计从业资格管理机构不能对开展会计人员继续教育的培训单位进行监督和指导。（ ）错误25、各单位应当鼓励持会计从业资格证书的人员参加继续教育，保证学习时间，提供必要的学习条件。（ ）正确26、涉及会计从业资格注册、调转、变更的，必须填写登记表，这是法定要求。（
23、 ）错误注册调转法定要求27参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩；情节严重的，取消其全部考试成绩。（ ）正确28、单位和个人均有权对违反会计从业资格管理办法规定的行为进行检举。（ ）正确29、会计从业资格管理机构工作人员可以将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。（ ）错误30、会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转登记的人员从事会计工作的，应予以公告。（ ）错误31、按照会计专业职务试行条例规定，会计专业职务包括：高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。（ ）正确内部审计程序和方法单选题1、中国内部审计准则关于内部审计的最新定义
24、是（ ）。内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现2、内部审计的目的是（ ）。增加组织的价值和改善组织的经营下列关于内部审计的说法错误的是（ ）。内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序3、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围（ ）。审计准备阶段4、对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（ ）。无需限制审计范围5、公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注
25、和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方法是（ ）。示警事项法6、在编制审计方案时要有具体的审计目标。确定具体审计目标的侧重点在于（ ）。对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项7、审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。8、在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（ ）。与一组研究管理人员面谈9、在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（ ）。评价内部控制系统的有效性10、审计准备阶段的（ ）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数
26、据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。执行分析程序11、在对某部分的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：1）分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2）直接观察所使用的各种广告媒介；3）审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪些信息标准可能被违反（ ）。充分性 （可靠性、相关性）12、某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动（ ）。研究和确认衡量经营效率的标准13、以下各项中，属于内部审计工作机制不健全表现的是（ ）。我国内审起步比较晚，很多企业尤
27、其是民企审计部门常见的表现形式就是一个人的审计部14、内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（ ）。传闻证据15、审计实施阶段最重要的一项工作是（ ）。内控评估的实质测试16、为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机的起点开始，每10张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效，因为它不是（ ）。代表性样本17、内部审计师在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序是（ ）。回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较1
28、8、在与被审计单位讨论初步审计结果时，下面说法中不正确的是（ ）。与被审计单位讨论审计结果，只能通过编制和答复书面的审计备忘录19、下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（ ）。销售净利润率，资产周转率，权益乘数20、一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有（ ）。被审计领域内部的程序均得到审计21、某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合标准（ ）。不符合，因为审计业务没有得到恰当的
29、监督22、在提出将在审计报告中得到反映的建议时，以下哪项内容不相关（ ）。实施建议的成本23、关于后续审计，错误的说法是（ ）。后续审计不一定是审计项目的必要后续程序，也就不必在年初就进行时间和人员资源的安排24、关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的（ ）。审计发现必须包含在最终报告中25、编制书面的正式的审计报告的主要原因是（ ）。记录所有审计发现和建议采取的行动26、关于我国内部审计工作现状，下列说法错误的是（ ）。国有企业内部审计处于主导地位 27、企业财务审计（ ）。以评价财务信息的真实性、促进被审计单位加强财务管理为目的28、关于经济责任审计，错误的说法是（
30、）。我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进29、下列经济效益审计项目不属于专项审计的是（ ）。公司内部审计部门编制了内部控制手册，初步搭建了以风险管理为核心的内控基础平台30、关于信息化审计的说法，错误的是（ ）。国有企业的信息系统审计，包括风险、控制在信息系统审计中的运用，目前已基本发展成熟31、内部审计体现的“前瞻性”主要表现为（ ）。内部审计关注的不仅是维护现有的收益，而是更多的关注为组织创造更多的未来利益32、关于内部控制审计，错误的说法是（ ）。目前，风险管理与内部控制仍未走向融合33、关于经济责任审计，错误的说法是（ ）。我国国有企业中，将经济责任审计作为日常
31、性、基础性工作34、积极推进35、在与被审计单位讨论初步审计结果时，下面说法中不正确的是（ ）。与被审计单位讨论审计结果，只能通过编制和答复书面的审计备忘录判断题1、内部审计报告既能作为本单位进行经营管理的参考，也能对外起鉴证作用。（ ）错误2、内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有枢纽地位。它是对内部控制的再控制，能够充当管理者延长的手臂或长在背后的眼睛。（ ）正确3、内部审计服务应由企业内部进行管理，而绝不能由外部审计替代。（ ）错误4、内部审计获取信息时应该最大限度利用计算机系统取证，最好能配备熟悉财务软件系统的专业IT人才。（ ）正确5、审计方案确定后，内部审计机构需在审计实施前，
32、以书面文件正式通知被审计单位。（ ）正确6、在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。（ ）错误7、实施分析性审计程序能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。（ ）正确8、审计小组成立后，需要召开审计计划会议，要求审计组的全体人员参加，但聘用的外部专家可以不参加。（ ）错误9、内部审计在选择被审计者时通常要运用重要性原则与风险导向原则，但某一种重要因素也可以作为选择被审计者的理想策略。（ ）错误10、内部审计人员可以通过会谈沟通、控制测试和实质测试等技术方法，完成审计实施阶段相关工作。（ ）正确11、审计建议是指内部审计部门以审计发现和审计
33、结论为依据，呼吁采取措施纠正存在的问题或改进操作。（ ）正确12、控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。（ ）错误13、在审计实施阶段，编制审计工作底稿就是要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各种信息，并形成书面记录。（ ）正确14、在实质性测试时，如果样本都很具有代表性，可以适当缩小样本规模。（ ）错误15、如果审计准备阶段的工作做得充分扎实，那么审计实施阶段就会轻松很多，我们只需将已确定的审计重点问题深挖并加以分析证实，最终做出合理解决方案。（ ）正确16、审计发现是基于所期望的和实际之间的差异而形成的。审计发现只能是否定的，也被成为“例外”。（ ）错误17、精心编制审计工作底
34、稿是审计人员执行审计工作的标志，别无其他用途。（ ）错误18、后续审计只能是审计小组再次到被审计单位实地审计。（ ）错误19、后续审计必须征得董事会和高级管理层的认可和批准。（ ）正确20、内部审计报告可以在管理层授权范围内，向所有报告接收人发送全部内容。（ ）错误21、审计结论出具后，无需同被审计单位沟通。（ ）错误22、是否要进行后续审计要视被审计单位是否对审计报告中披露的问题已经采取了纠正措施和正在达到的效果及不采取行动而产生的风险等等。（ ）正确23、当违反内部审计准则的行为影响具体的审计活动时，内部审计师应在审计报告中披露没有得到完全遵守的条款、未遵守的原因以及对审计活动的影响。（
35、）正确24、目前，国有企业财务审计虽已逐步弱化，但财务审计作为内部审计的基础性工作，仍占据着重要位置。（ ）正确25、内部审计师不可以同外部审计师随意沟通，这样会导致公司机密外泄。（ ）错误26、由传统的财务审计向以内控和风险管理为导向的管理审计的转型与发展，已成为大多数国有企业内部审计机构的生动实践，财务审计与管理审计并重的格局正在形成。（ ）正确27、内部审计人员良好的协调沟通是做好内部审计工作的关键所在。（ ）正确28、内部审计人员应该发挥主观能动性，树立标新立异的工作目标，以财务账簿为依据，深入研究业务流程，这样才能挖掘内控及经营领域的风险所在。（ ）正确29、内部审计部门可以隶属于集
36、团公司的财务部门。（ ）错误30、我国现行内部审计是推行由传统内部控制导向审计向现代风险管理导向审计转型，探索开展以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标、以治理为目的的审计工作新路子。（ ）错误31、风险管理和内部控制是组织有效治理的关键要素，这就决定了内部审计要在组织治理、风险管理和内部控制中发挥重要作用。（ ）正确32、目前，国有企业财务审计虽已逐步弱化，但财务审计作为内部审计的基础性工作，仍占据着重要位置。（ ）正确行政事业单位内部控制单选题1、财政部拟定行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）并征求意见的时间为（ ）。2011年11月2、下列内部控制要素中，属于行政事业单位对内部控制建
37、立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时进行改进的是（ ）。内部监督3、下列各项中，不属于不相容职务的是（ ）。决策的执行与报告4、企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权属于（ ）。常规授权5、在内部控制的各个要素中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的因素是（ ）。内部环境6、针对于内部控制其他要素的，自上而下的单项检查，并对内部控制的质量进行评价的内部控制要素是（ ）。内部监督7、行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略的要素是（ ）。风险评估8、列各项关于内部控制的说法中错误的是（
38、 ）。内部控制由董事会、监事会、经理层参与实施，和其他员工无关9、行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）适用的范围不包括（ ）。大中型企业10、应当由单位领导班子集体研究决定的事项不包括（ ）。员工招聘11、内部控制的本质是（ ）。制衡性12、在下列选项中，不属于不相容职务的是（ ）。预算与内部审计13、单位在实施内部控制时，应当充分发挥作用的单位部门不包括（ ）。人事部门14、对单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（ ）。单位领导班子15、行政事业单位内部控制面临的主要问题不包括（ ）。内部控制制度比较健全16、内部控制评价的结果应当形成（ ）。书面报告17、单位对于经济活动的风险评估至
39、少每年进行（ ）。一次18、单位资产的内部控制现状不包括（ ）。资产业务符合程序19、单位大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，负责决策的应当为（ ）领导班子20、担任出纳的人员应当具备（ ）。会计从业资格21、单位应当建立健全的内部预算管理工作机制不包括（ ）。预算核对22、为加强收支控制，单位应当建立的制度不包括（ ）。资产管理制度23、下列选项中，不属于单位采购业务管理中不相容岗位的是（ ）。流程记录与质疑投诉检查24、行政事业单位内部控制中，属于内部控制的基础，对其他要素产生影响，其好坏决定着内部控制其他要素能否运行的要素是（ ）。信息与沟通判断题1、授权一般以两种形式存在，即口头授权
40、和书面授权。（ ）正确2、我国于2008年推出适用于大中型企业的企业内部控制基本规范。（ ）正确3、不相容职务分离控制的核心是内部监督。（ ）错误4、内部监督是行政事业单位内部控制实施的基础。（ ）错误5、企业内部控制的实施主要是企业董事会、监事会和经理层的职责，和企业其他员工无关。（ ）错误6、行政事业单位内部控制为单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高公共服务的效率和效果目标的实现而提供绝对保证。（ ）错误7、内部控制的各个要素之间是相互独立的，没有任何联系。（ ）错误8、行政事业单位的内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的
41、风险进行防范和管控的动态过程。（ ）正确9、信息技术控制不属于内部控制措施。（ ）错误10、单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。（ ）正确11、单位领导贪污是行政事业单位面临的重要风险。（ ）正确12、单位经济活动的执行和监督应当相互分离，但是决策和执行不用分离。（ ）错误13、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。（ ）正确14、单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。（ ）正确15、内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（ ）正确16、内部控制评价工作应当与内部控制设计与实施工作相结合，保持统一性。（ ）错误17、单位进行经济合同控制时，应当指定经济合同归口管理部门，对经济合同实施统一规范管理。（ ）正确18、单位进行采购时应当通过竞争方式择优选择政府采购业务代理机构。（ ）正确19、固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。（ ）正确20、单位可允许一人保管支付款项所需的全部印章。（ ）错误21、单位应当根据批复的预算安排各项收支，但是有时也可增加支出。（ ）错误22、负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。（ ）正确专心-专注-专业