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1、精选优质文档-倾情为你奉上转包你都转给别人了就不需要的。如果全包的话，账务处理如下：.一、的归集与分配（一）1企业要对工资、奖金支出的(工资单、奖金单、月报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按对象将生产工人的工资、奖金在月度进行分配。贷：2对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核算对象进行分配。3对当月支付生产工人的辅助工资、交通费等，月度按企业选定的分计入对象。4材料二次搬运和季施间所增加的按对象进行分配。5核算要以预算和定额单价为依据,要严格施工任务书和各类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与非生产用工,区别不同的用工。6在人工费归集与
2、分配中,应注意将不属于项目的工资、奖金、等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。以上属于人工费列支费用分录如下：借：-合同成本-直接人工费应付人工费或贷：-应付-某某劳务有限公司借：-应付-某某劳务有限公司用支票支付人工费或劳务费贷：内部银行-内部银行存款（二）.1直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象的按成本核算对象编制工程耗料表,确定应计入成本的数额。.2由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分,在报告期进行分配。.3的租赁费、,直接计入受益的成本核算对象,集中支付需几个成本核算对象共同
3、负担的,应确定适当的方法,合理分配。4材料二次搬运和季施间所增加的按成本核算对象进行分配5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行。月度材料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与工程进度一致。6、设备和其他加工订货包括供料,必须按规格、数量、认真验收,建立保管,月度按实际安装进度计算耗料。7已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,应做假退料处理。8工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业管理部确认已无则按全部进入。9的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方
4、法计算和分配。在工程使用结束时,应盘点数量、核实,调整已提摊销额。（1）定额摊销法:依据中规定的摊销量换算:月摊销额=月实际完成定额摊销额（2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。月摊销额=（周转材料原值-预计）计划使用月数（3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。每一次摊销额=（周转材料原值-预计）计划周转次数报告期摊销额=每次摊销额报告期实际周转次数（4）完工后，按实际盘点数量,依据市场价格确定留存余额。（5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如果经公司确认已无则按全部进入。10凡采
5、用进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用11、等,计价方法一经确定不得随意变更。以上属于材料费列支费用分录如下：1、材料已用到工程实体未付款如下：（1）应付材料费借：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -混凝土原材料 -木原材料 -结-贷：-应付购货款-某某单位（2）月底耗料借：-合同成本-费贷：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -结构件-混凝土构件原材料 -结构件-木构件原材料 -结构件-（3）应付周转材料租赁费借：-合同成本-费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位（4）应付周转材料借：周转材料-在用周转材料-
6、周转材料-在用周转材料-周转材料-在用周转材料-周转材料-在用周转材料-木贷：应付账款-应付购货款-某某单位（5）摊销周转列成本借：工程施工-合同成本-费贷：周转材料-周转材料摊销-周转材料-周转材料摊销-周转材料-在用周转材料-周转材料-在用周转材料-木2、用支票支付材料费如下：（1）支付材料费借：应付账款 -应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（2）支付周转材料租赁费借：应付账款 -应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（3）支付周转材料费借：应付账款 -应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（三）机械费1 租用的大型垂直械和中,租赁费按受益对象直接列入机械使用费
7、成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程的按记录直接计入,不能划清的按实物或产值分配计入。（1）机械已用到工程实体未付款如下：应付机械租赁费借：-合同成本-机械使用费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位（2）用支票支付机械费会计分录如下：支付机械租赁费借：应付账款-应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款2使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。自有可采用以下摊销方法计入成本：（1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值-低值工具（2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时补
8、提摊销50%。大型工具摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值-大型工具（3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程分次全额摊入成本。专用工具摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值-低值易耗品摊销-大型工具5属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实际结算的价款列入使用费。会计分录如下：（1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：应付机械租赁费借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：应付账款-应付分包款-某某单位（2）用支票支付机械费会计分录如下：借：应付账款-应付分包款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款(四)其它：按工程对象支付的其它支
9、出,如工程水电费、临时设施等,直接列入受益对象。以上属于其它列支费用分录如下1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下：借：工程施工-合同成本-其它直接费贷：银行存款2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下：借：临时设施建筑物原值贷：内部银行-内部银行存款3、临时设施摊销借：工程施工合同成本其他直接费贷：临时设施摊销(五)费1各施工现场发生的及通过“”账户进行归集、核算。4各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费，分配计入。1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下：借：-其他-检验试验费-其他-其他费用贷：应付账款-应付购货款-某某单位2、用
10、支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下：借：应付账款-应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款(六) 的核算1公司所属各单位，除公司机关可以使用管理费用科目核算外，其他单位只能将各项基金的公补部分、税金等费用在间接费用中核算。2，按照的规定，以的2%提取，提取时费用列在间接费用，列在，并按照公司工会要求及时上交。会计分录如下：（1）计提借：间接费用-工会经费贷：-工会经费（2）月底将-工会经费科目余额转到里借：-工会经费贷：-工会经费(3)支付工会经费借：其他应付款-工会经费贷：内部银行-内部银行存款3. ，按照公司有关规定，对职工进行培训的费用在此列支，费用发生时
11、经批准，列支在管理费用科目，以的1.5%为控制数。会计分录如下：（1）计提借：间接费用-职工贷：应付-职工(2）月底将应付职工薪酬-职工科目余额转到其他应付款里借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：其他应付款-职工教育经费(3)支付职工教育经费借：其他应付款-职工教育经费贷：内部银行-内部银行存款4，根据资金使用情况，可以向公司部贷款，并承担相应的利息。项目部发生资金短缺，向公司提出贷款申请，经有关领导批准后，公司将贷款额转入该项目部存款户中，部从贷款转入之日起计算利息，并且按月向项目部转利息清单，直接由该项目部存款户中扣除，项目部可根据利息清单列帐，费用列入“间接费用”科目。支付会计分录如下：借
12、：间接费用-其他-其他费用-内部贷：内部银行-内部银行存款（七）上交公司费用的核算1在项目部每一次收取工程款时，公司按工程中应上交公司费用所计算的比例扣除上交款项，扣除上交比例包括：上交公司的利润、公司代交的税金。公司比例扣款会计分录如下：借：-公司-上缴利润-公司内部往来-税金贷：内部银行-内部银行存款2.税金及附加，根据统计部门按当月所报工程产值所取得的税金，与公司做转帐，由公司统一上交税务机关。上交公司税金及利润会计分录如下：借：-公司统交-应交-公司统-应交-公司统应交税金-应交地方-公司统-上交款贷：内部往来-公司内部往来-上缴利润假设企业基本生产车间3月份领用生产工具一批，总成本为600元。三个月后该批生产工具报废，残料入库作价40元。则会计分录如下：领用时：借：制造费用600贷：低值易耗品600报废时：借：原材料40贷：制造费用40内部往来-公司内部往来-税金专心-专注-专业