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1、精选优质文档-倾情为你奉上考试模块：会计手工操作 考试时量：150分钟一、注意事项1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2、设置账簿时，在摘要栏写明 “上年结转”；3、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）完成下列账户的设置及登账工作（结账时必须结出本月合计）；1、“原材料”总账；2、银行存款日记账；3、“应收账款福建昌平公司”明细账；4、“原材料生铁”明细账（根据记账凭证登记）；5、“管理费用”明细账。（二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1、填写业务中空白的原始凭证（业务1的现金支票和业务5的增值税专用发票）2、根据所给的原始凭证或原始
2、凭证汇总表编制记账凭证，其中“原材料”、“管理费用”、“生产成本”和“应收账款”科目要求写明细科目。3、期末结转损益类账户余额。（三）编制会计报表1、编制资产负债表（金额只填写期末余额）2、编制利润表（金额只填本期金额）（四）整理装订会计档案1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2、未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、考试资料（一）企业基本情况企业名称（所属行业）湖南南方机械厂（制造企业）主要业务和产品类型生产、销售和泥机和搅拌机单位地址湖南省长沙市韶山南路25号联系电话0731-开户行及账号中国工商银行五一路支行纳
3、税人识别号8265适应税率增值税率为17%账务处理程序记账凭证账务处理程序存货核算方法库存存货采用实际成本计价,发出存货成本采用全月一次加权平均法计价。主要会计岗位及人员记账员：李丽 审核员：王杰 出纳员：周红记账凭证制单员：赵司备注计算过程中保留两位小数（二）2009年12月31日总账余额账 户 名 称 账 户 余 额 借 方 贷 方库存现金 600.00银行存款850 000.00应收账款1 412 000.00坏账准备 56 000.00应收票据 300 000 .00其他应收款 200 000.00原材料 780 000.00生产成本 720 000.00库存商品 560 000.00
4、固定资产2 328 800.00累计折旧 400 000.00在建工程800 000.00应交税费 95 400.00应付职工薪酬 600 000.00实收资本 5 000 000.00资本公积 1 000 000.00盈余公积 300 000.00利润分配 500 000.00合 计7 951 400.007 951 400.00（三）2009年12月31日相关明细账余额1、“应收账款福建昌平公司”余额为借方50 000.00； “应收账款长江建筑公司”余额为借方1 362 000.00。3、“原材料生铁”明细账期初结存数量3000公斤，单位成本2.20，金额为6 600.00。4、“应交税
5、费应交所得税”明细账余额为95 400.00。5、“库存商品和泥机”明细账的余额：数量20台，单位21000.00，成本总420 000.00；“库存商品搅拌机”明细账的余额：数量7台，单位20000.00，成本总140 000.00。（四）2010年1月发生的经济业务专心-专注-专业1-1 1日，从开户银行提取现金10000元备用。中国工商银行现金支票存根（湘）DH 附加信息出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计本支票付款期十天 中国工商银行 现金支票（湘） DH 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）百十万仟百十元角分升 张印 东
6、用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账中国工商银行现金支票存根支票号码DH 附加信息 签发日期2010年1月2日收款人：湖南南方机械厂金 额：8000.00用 途：李利勇差旅费备 注：单位主管： 会计：2-12-2借 支 单2010年1月2日工作部门技术部职务工程师姓名李利勇借支金额人民币捌仟元（￥8000.00）借款原因去石家庄开会附证件会议通知归还日期会议结束归还核批同意借支8000元整 周仁伟会计： 出纳：周红 借款人：李利勇 3-1收 料 单2010年1月5日 字第9号供应者：省金属材料公司 发票 号2010年1月5日收到编号材料名称规格送验数量实收数量单位单价金额千百十
7、万千百十元角分生铁4000040000公斤2.5010000000铸造铁4500045000公斤2.4010800000合计20800000备注验收人签 章周合计￥.00会计 复核：王杰 记账 制单：赵司 中国工商银行转账支票存根附加信息 签发日期2010年01月05日收款人：湖南省金属材料公司金 额：.00用 途：购材料备 注：单位主管： 会计：3-23-3湖 南湖南增值税专用发票 发 票 联 No 2010年01月05日购货单位名 称：湖南南方机械厂纳税人识别号：8265地址、电话：长沙市韶山南路25号0731-开户行及账号：工商银行五一路支行密码区24891978032/529/2953
8、3497416268302482906247672/6加密版本01第三联：发票联 购货单位记账凭证货物或应税劳务名称生铁铸造铁合计计量单位公斤公斤数量4000045000单价2.502.40金 额.00.00.00税率17%17%税 额17000.0018360.0035360.00价税合计（大写）3246贰拾肆万叁仟叁佰陆拾元整 （小写）￥.00销货单位名 称：湖南省金属材料公司纳税人识别号：3246地址：电话：0739-开户行及账号：备注收款人 刘山 复核 开票人 陈浩 销货单位（章）3-4湖 南湖南增值税专用发票 抵 扣 联 No 2010年01月05日购货单位名 称：湖南南方机械厂纳税
9、人识别号：8265地址、电话：长沙市韶山南路25号0731-开户行及账号：工商银行五一路支行密码区24891978032/529/29533497416268302482906247672/6加密版本01第二联：抵扣联 购货单位抵扣凭证货物或应税劳务名称生铁铸造铁合计计量单位公斤公斤数量4000045000单价2.5032462.40金 额.00.00.00税率17%17%税 额17000.0018360.0035360.00价税合计（大写）人民币贰拾肆万叁仟叁佰陆拾元整 （小写）￥.00销货单位名 称：湖南省金属材料公司纳税人识别号：3246地址：电话：0739-开户行及账号：备注收款人 刘
10、山 复核 开票人 陈浩 销货单位（章）4-1湖 南 省长沙市服务业、娱乐业税控专业发票发票联发票代码：发票号码：机打号码：机器编号：8收款单位：天剑百货公司税款单号：3707开票日期：2010-01-06 收款员：用户20付款单位：湖南南方机械厂项目 单价 数量 金额办公用品 500.00 1 500.00同意列作管理费用报销 李庆丰小写合计：￥500.00大写合计：伍佰元整税控码：7551 7780 3304 4694 40745-1 公司产品销售单 2010年 1月 8 日 ：购货单位名称长江建筑公司纳税登记号0453财务部门地址电话湖北省武汉市汉口路25号027-开户银行及账号建行汉口支
11、行货物或劳务名称规格型号计量单位数量单价（不含税）金 额和泥机台560000合 计销售人员销售主管 5-2委托收款凭证（回单） 委托日期 2010年1月8日 第 号收款人全 称湖南南方机械厂付款人全称长江建筑公司账 号账号或住址开户银行中国工商银行行号五一路支行开户银行建行汉口支行委 托 金 额人民币：叁拾伍万壹仟元整（大写）千百十万千百十元角分￥35100000款项内容货款委托收款凭据名称发票合同附寄单证张数中国工商行五一路支行10.01.08受讫01.12.1转讫(1)2备注：款项收妥日期年 月 日收款人开户行盖章月 日单位主管： 出纳： 复核： 记账：5-3湖 南湖南增值税专用发票 No
12、 此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期： 第一联 记账联 销货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：密码区2151-12 234 322612461254 -83-24=241= 32125483556=56+312 加密板本：01货物或应税劳务名称规格型号单 位数 量单 价金 额税 率税 额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：备注收款人： 复核： 开票人：赵丽 销货单位（章）6-1中国工商银行信汇凭证（收账通知） 委托日期2010年1月9日 第42号收款人全 称湖南南方机械厂汇款人全 称福建昌平公司账 号或
13、住址账 号或住址汇入地点湖南长沙市汇入行名 称工商行五一支行汇出地点福建昌平县汇出行名 称县建分行金额人民币（大写）建设银行一路支行10.01.08转讫01.12.1转讫(1)伍万元整千百十万千百十元角分￥5000000汇款用途：归还原欠货款汇出行盖章2010年1月9日上列款项已根据委托办理，如须查询，请持此回单来行面治。单位主管： 会计： 复核： 出纳： 7-1工资费用结算表 2010年 1 月10日 单位：元 账号姓名应发工资代扣款项实发工资养老保险医疗保险失业保险住房公积金001李 丽5000400100254004075002赵 司200016040101601630003王 杰400
14、032080203203260004李利勇10008020580815合计80002000500800081500复核：王杰 制单：彭一中国工商银行转账支票存根附加信息 签发日期2010年1月10日收款人：本单位工资结算户金 额：81500.00用 途：发放工资单位主管：王杰 会计：李丽7-28-1中华人民共和国税收通用缴款书 ：经济类型： 2010年1月12日 收入机关：长沙市雨花国税局缴款单位人代码8278预算科目款全称湖南南方机械厂项开户银行中国工商银行五一路支行级次账号收款国库中国人民银行雨花支行国库税款所属时期：2009年12月1日2009年12月31日税款限缴日期：2010年1月1
15、5日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额仟百拾万仟百拾元角分企业所得税25%9540000金额合计（大写）玖万伍仟肆佰元整￥9540000上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章2010年1月12日9-1土 建 工 程 验 收 单2010年1月18日工 程 名 称办公楼扩建工程建 设 单 位本 厂施 工 单 位望城县望新工程队设计单位省建筑设计院建筑面积250平方米底层面积50平方米预算造价780 000元决算造价800 000元每平方米造价1680元结构框架层数 3层使用部门厂部完工日期2010年1月15日交付使用日期2010年1月18日备注验收单位：
16、负责人签字：姜为施工单位：负责人签字：李好使用单位：负责人签字：高兴备注10-1发料凭证汇总表 2010 年1月31日 单位：元项 目生 铁其他材料数 量单 价金 额生产和泥机领用30000公斤车间一般领用 5 000.00厂部管理部门领用 10 000 .00合 计15 000.00复核：王平 制单：赵司11-1工资费用分配及福利费计算表 2010年 1 月31日 单位：元项 目工资金额应计提福利费(14%)合计车间生产工人和泥机40 000.00搅拌机20 000.00车间管理人员20 000.00厂部管理人员40 000.00合 计120 000.00 复核：王杰 制单：彭一12-1固定
17、资产折旧计算表2010年1月31日 单位：元使用部门固定资产类别月初固定资产原值年折旧率月折旧额基本生产车间房屋、建筑物 1 000 0003%电子设备 200 0009%管理设备 运输工具 非生产设备 小 计 1 20 000- 销售部门房屋、建筑物 300 0003%机器设备 运输工具 100 0006%小 计 400 000-行政管理部门房屋、建筑物 400 0003%运输工具 200 0006%电子设备 128 80012%小 计 728 800-合 计2 328 800- 制单：彭一13-1制造费用分配表2010年1月31日产品分配标准（生产工时）分配率分配金额和泥机82002/3
18、搅拌机 41001/3合 计 123001复核：王平 制单：赵司14-1产品销售成本计算表2010 年 1 月31 日 单位：元产品名称计量单位销售数量单位成本金 额合 计制表人：赵司15、31日，结转本月损益类账户的余额。 资 产 负 债 表 会企01表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额流动资产： 流动负债：货币资金 略短期借款 略交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的
19、非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益(或股东权益)：无形资产实收资本(或股本)开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益(或股东权益)合计非流动资产合计资产总计负债及所有者权益(或股东权益)总计 利 润 表 会企02表编制单位： 年 月 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入略减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益